Договор гпх с предоплатой образец. Гражданско правовой договор с работником — образец

При поступлении на работу любое лицо независимо от статуса заключает договор на осуществления трудовой деятельности. Что представляет собой гражданско-правовой договор (далее — ГПД), в чем заключаются его преимущества и недостатки?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Ответ на данный вопрос достаточно простой только на первый взгляд, поэтому необходимо тщательно изучить основы ГК и ТК РФ.

Применение договора в деятельности предприятий

Формулировка понятия гражданско-правового договора:

Это соглашение между физическим лицом и другими лицами, юридического лица с физическим или юридического лица с другими юридическими лицами, определяющее возникновение, изменение или прекращений правоотношений.

В ходе производственной деятельности предприятие заключает договора на производство определенных видов работ и услуг, регламентирующихся ГК РФ.

С физическими лицами

Это договоры:

• Подряда, на производство строительных работ, ремонтных работ, выполнение проектно-изыскательных работ. Предусматривает подписание акта выполненных работ.
• Возмездного оказания услуг — некий исполнитель выполняет конкретную, определенную услугу, такую как ветеринарную, медицинскую, информационную, консультационную, туристическую, аудиторскую, за что получает вознаграждение от заказчика. Оплата производится по акту приемки-сдачи.

Следовательно, физические лица не получают льготы, компенсации гарантии, которые предусмотрены трудовым законодательством. Предприятие, заключившее договор подряда с гражданином, освобождается от формальностей при оформлении на работу. Оно вправе возложить обязанность на исполнителя по возмещению убытков в полном объеме, с уплатой неустойки и возмещением упущенной выгоды предприятия.

С юридическим лицом

ГПД с юридическим лицом может быть:

• Поручение, по сути, договор о представительстве, которое заключается сторонами для исполнения юридических действий на основе доверенности, определяющей объем полномочий. Поверенный берет на себя обязательства лично исполнить некие действия, имеющие юридическую силу в отношении третьих лиц от имени и за счет доверителя. В результате проведенных юридических действий получает вознаграждение от доверителя, оговоренное законом либо договором.
• Агентирование – это осуществление поручения, которое возлагает принципал, за известное вознаграждение лицом, именуемым агентом. Исполнение производится от имени принципала, за его счет и в его интересах. Договор между принципалом и агентом устанавливает характер задания, его объем, порядок и условия.
• Комиссии – сторона, в лице комиссионера обязуется осуществить некоторое количество сделок от своего имени. Поручения по осуществлению поручает заказчик, именуемый комитента.

ИП с работником

Индивидуальный предприниматель имеет право заключить ГПД с работником на выполнение конкретного вида работ или услуги, важнейшей характеристикой которого становится ответственность за конечный результат.

Установленный по единой форме бланк содержит условия трудовых отношений между сторонами — предпринимателем и работником. Он наилучшим образом защищает интересы ИП, потому что зарплата начисляется непосредственно работнику, выплаты в фонд не производятся.

Помимо этого, не оформляются документы по технике безопасности, не предоставляется рабочее место и приспособления для производства работ. Характерно, что в этом случае не выплачиваются отпускные, не сохраняется рабочее место на период наступления временной нетрудоспособности, не несется ответственность за задержку зарплаты.

С иностранцем

Заключение ГПД на выполнение работ или услуг с гражданами других государств без визы не противоречит закону, если у них есть разрешение на осуществление трудовой деятельности. Соглашение, принятое с иностранцем, ни чем не отличается, но в течение трех дней необходимо поставить в известность ФМС, налоговую инспекцию, службу занятости.

Когда иностранец прибывает в страну с визой, то особенности данного соглашения заключаются в получении разрешения на привлечение ИРС.

Иностранный работник не подчиняется ПВТР, не несет материальную и дисциплинарную ответственность, ему не выплачивается пособие по временной нетрудоспособности и командировочные расходы.

Найм работников по гражданско-правовому договору

Для многих работодателей возникают вопросы, касающиеся найма работников, когда нет возможности создания дополнительных рабочих мест, а необходимо выполнить работу, поэтому лучшим вариантом может стать ГПД.

В этом случае не распространяются права и гарантии на работника, предусмотренные трудовым законодательством. Но оно чревато тем, что может повлечь за собой неприятности при проверке налоговым органом или инспекцией по труду. Неправильное решение вопроса о форме договора приводит к уплате штрафа в размере от 30 до 50 тыс. рублей для предприятий.

Обязанности работодателя

Согласно положениям Гражданского кодекса РФ работодатель обязан принять результаты проделанной работы и своевременно ее оплатить, работник в свою очередь, должен исполнить свои обязательства и представить результат работы в оговоренные договором сроки.

Приемка производится по акту выполненных работ.

Осуществляет страховку исполнителя от несчастных случаев и оплачивает страховые взносы. При нарушении условий ГПД ответственность несут обе стороны.

Как правильно заключить?

Гражданско-правовой договор с работником образец, которого приводится для заполнения, отражает все нюансы правовых отношений сторон.

В него не входят пункты:

• соблюдение внутреннего трудового распорядка;
• режим работы наемного работника;
• оплата заработной платы;
• постоянное присутствие на рабочем месте в рабочее время.

Перечисленные положения отражают трудовые отношения.

Устанавливается ли испытательный срок

К относится промежуток времени, в течение которого работника проверяют на соответствие выполняемой работе, наблюдая за его профессиональными действиями.

При заключении ГПД с сезонным либо другим работником назначать испытательный срок не логично и не правомерно.

Это объясняется тем, что производственная деятельность по найму носит разовый характер.

Расторжение

Действие договора может быть прекращено согласно ст. 450 – 453 ГК РФ по различным причинам, к которым относятся утрата интереса, нецелесообразность его дальнейшего исполнения.

Наиболее распространенные поводы для расторжения сотрудничества:

• расторгается по обоюдному согласию двух сторон договор, не предусмотренный законом;
• в одностороннем порядке исполнитель может отказаться от выполнения договора полностью либо частично, если он не противоречит закону или соглашению сторон;
• в судебном порядке, если потребует одна из сторон. В этом случае основанием служит значительное нарушение договора или нарушение, вследствие которого одна из сторон получает существенный ущерб, лишаясь того, на что он рассчитывал при заключении договора;
• изменение обстоятельств, которые явились основанием для заключения договора. Если бы стороны заранее знали об этих изменениях, то вообще бы не заключали его или подписали бы на совершенно других условиях.

Расторжение производится по обоюдному согласию, когда оно не достигается, возможно, разбирательство в суде. Договор считается расторгнутым со времени подписания соглашения сторонами. Если вопрос рассматривался в суде, расторжение происходит с момента вступления в силу решения суда.

Плюсы и минусы для сторон

К основным плюсам можно отнести:

1. работник занимается определенной услугой либо производит работу, не подчиняясь правилам внутреннего распорядка организации,
2. работающий по ГПД не может быть привлечён к дисциплинарной ответственности,
3. вероятность признания ГПД трудовым при установлении судом фактических трудовых отношений,
4. гражданско-правовые отношения действуют на принципе равенства сторон.

Работодатель освобождается от обязательств:

1. обеспечения выходного пособия;
2. предоставления оплачиваемого отпуска с сохранением рабочего места;
3. оплаты больничных листов на период временной нетрудоспособности;
4. сохранения рабочего места за работником на период временной нетрудоспособности;
5. возмещать затраты, которые связаны с использованием личного имущества работника.

К основным минусам данного вида договоров являются следующие факторы:

• работник, принятый для исполнения определенного вида работ либо услуг, не получает гарантии, которые предоставляются трудовым договором,
• сам занимается обеспечением необходимых условий труда, использует свой материал и орудие труда.

Для работодателя:

Самый весомый «минус» заключается в неправильной квалификации нанятого исполнителя, способной привести к негативным последствиям.

В некоторых случаях ГПД может расцениваться как трудовой. Тогда работодатель обязан назначить и выплачивать регулярную заработную плату, включить работника в штатный список, оплатить моральный ущерб. Помимо этого, он понесет судебные издержки.

Налогообложение

Для работника

Согласно ст. 208 НК РФ сумма любого дохода (гонорара, зарплаты), полученная в результате выполнения работы либо оказание услуги по ГПД, облагается налогом НДФЛ, который для гражданина России оставляет 13 % , иностранных граждан она увеличивается до 30% .

Для работодателя

Для работодателя, получающего доход, налоги снижаются, если он производит выплаты вознаграждения по ГПД.

Он обязан удержать согласно общим правилам п.1 ст. 226 Налогового кодекса РФ с физического лица, которому оплачивает доход сумму налога, перечисляемую впоследствии в бюджет.

При невозможности удержания суммы налога необходимо сообщить в течение месяца в налоговую инспекцию по месту учета, помимо этого работодатель представляет справку о доходах физического лица по форме 2 НДФЛ.

Отличия трудового и гражданско-правового договора

Условие договора	Трудовой	Гражданско-правовой
Предмет и цель	Функциональные обязанности соответствуют конкретной специализации, присвоенной квалификации, назначенной должности согласно штатному расписанию	Заказчик получает конкретный результат, который выражается в готовой продукции. По достижению итогов работы действие договора прекращается
Срок действия	Период действия не устанавливается. Согласно положению ТК РФ заключается на определенный срок, когда сроки предстоящей работы не ясны либо при заключении срочных договоров составляемых с субъектами малого предпринимательства с численностью работников, не более 35 человек	Стороны оговаривают конкретный срок, за который должен быть получен конечный результат деятельности лица или группы лиц, выполняющих работу
Порядок оформления на работу	Подписывается при наличии:личного заявления, на основании которого издается приказ о приеме на работу согласно штатному расписанию;заводится личная карточка;делается запись в трудовой книжке	Стороны, входящие в правовые отношения по труду подписывают только договор, который служит основанием для начала деятельности
Отношения сторон и соблюдение трудовой дисциплины	Штатный работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, соблюдает дисциплину, исполняет распоряжения работодателя	Между сторонами присутствует равенство в положении, как в момент заключения, так и в период исполнения договора
Вероятность личного исполнения работ	В обязанности работника входит личное исполнение функциональных обязательств, поскольку распоряжается своей трудовой деятельностью	Исполнитель имеет право передавать свои обязанности или их часть третьим лицам, например, если он подрядчик
Учет стажа и заработка, предоставление льгот	Стаж работы и заработная плата влияют на начисление пенсии и назначении пособия по безработице. Работник имеет право на ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск, на оплату больничного листа по временной нетрудоспособности, возмещение командировочных расходов	Период трудовой деятельностизасчитывается в общий трудовой стаж,вознаграждения входят в состав заработной платы и берутся в расчет при начислении пенсии и пособия по безработице. Больничный лист не оплачивается, отчисления в пенсионный фонд не производятся
Ответственность сторон за отказ от обязательств	Возникает материальная ответственность между сторонами, конкретизируемая соглашением, приложенным к договору. Степень материальной ответственности предусмотрен ТК.	Оговаривается имущественная ответственность, регламентируемая с учетом положений ГК РФ, размер возможного ущерба и порядок его возмещения
Оплата труда	Заработная плата начисляется соразмерно квалификации, зависит от трудности исполнения, количества и качества затраченного труда. Она устанавливается договором по действующей системе тарификации. Выплата зарплаты проводится дважды в месяц, основанием служит срок платежа, определенный календарной датой.	Порядок оплаты и стоимость выполненной работы устанавливается договором по соглашению сторон. Оплата производится после окончания работы за конечный результат. Пример: если приглашен бухгалтер для выполнения разовой работы по составлению годового отчета, то с ним заключается ГПД, где оговаривают вознаграждение по итогам работы

1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.

2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.

3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо. Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно. Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

Документальное оформление

• Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

• договор на выполнение работ (договор подряда);
• договор на оказание услуг.

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора. Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути. Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом. Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице:

Отличия	Договор на выполнение работ (услуг) с физическим лицом	Трудовой договор
Законодательное регулирование	Гражданское законодательство: договор подряда — гл. 73 ГК РФ договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ	Трудовое законодательство:ТК РФ
Стороны договора	Исполнитель (подрядчик) и заказчик	Работник и работодатель
Предмет договора	Выполнение конкретного задания (поручения, заказа) заказчика – конечный результат	Выполнение работником трудовой функции (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации)
Срок действия	Указание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора (ст. 708 ГК РФ).	Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ).
Подчиненность	На исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика (режим труда и отдыха, дресс-код и т.д.). Исполнитель не подчиняется должностным лицам заказчика.	Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя.
Организация работы	Исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ (услуг по договору). По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т.д. заказчиком.	Работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы, создать безопасные условия труда.
Социальные гарантии и компенсации	На исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ (ежегодный оплачиваемый отпуск, оплата пособий по временной нетрудоспособности и т.д.)	Работник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ
Выплаты по договору	Цена договора определяется по соглашению сторон, без каких-либо ограничений по размеру. Если договором не предусмотрена выплата аванса (поэтапная оплата), то оплата производится по завершении работ, после их приемки заказчиком.	Заработная плата работнику устанавливается в трудовом договоре в твердой сумме. Периодичность выплаты: не реже, чем каждые полмесяца. Минимальный размер заработной платы ограничен МРОТ.
Кадровый учет	Никакие кадровые документы на исполнителя работ по договору не оформляются, трудовая книжка не заполняется.	На работника оформляются все необходимые кадровые документы (приказ о приеме на работу, личная карточка, заполняется трудовая книжка и т.д.)

Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика :

• оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
• риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;
• исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
• у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.

Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые. И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ (услуг). Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений (Письма МНС России от 19.06.01 № СА-6-07/463@, УФНС России по г. Москве от 25.12.07 № 21-11/123985@, ФСС РФ от 20.05.97 № 051/160-97):

• закрепление за исполнителем конкретной трудовой функции, указание в договоре должности в соответствии со штатным расписанием заказчика, специальности, квалификации;
• работы по договору носят длящийся, а не разовый характер (например, уборка помещений заказчика, охрана территории), не указаны конкретные количественные и качественные измерители работы;
• подчиненность исполнителя внутреннему трудовому распорядку заказчика;
• гарантированная оплата труда (независимо от результата), выплата вознаграждения в сроки, установленные для заработной платы;
• обеспечение исполнителю необходимых условий труда (с предоставлением постоянного рабочего места, средств труда);
• направление исполнителей по договору гражданско-правового характера в за счет заказчика (с выплатой суточных, оплатой по среднему заработку).

! Обратите внимание: за заключение гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг), который фактически регулирует трудовые отношения, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ):

• для должностных лиц: от 10 000 до 20 000 руб.
• для ИП: от 5 000 до 10 000 руб.
• для юридических лиц: от 50 000 до 100 000 руб.

• Акт приема-передачи выполненных работ (услуг)

По факту выполнения исполнителем работ (услуг) составляется соответствующий акт. Законодательством не предусмотрена унифицированная форма такого акта, поэтому стороны (как правило, заказчик) разрабатывают ее сами. Акт приема-передачи работ (услуг) по договору с физлицом является первичным учетным документом, поэтому он должен содержать все необходимые реквизиты (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»):

• наименование документа;
• дата составления;
• наименование организации-заказчика (ИП);
• наименование выполненных работ (услуг);
• величина натурального и (или) денежного измерения выполненных работ (услуг) с указанием единиц измерения;
• реквизиты и подписи заказчика и исполнителя;

НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ

Выплаты по договору на выполнение работ (услуг) признаются доходом исполнителя, облагаемым НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). При этом заказчик — организация или ИП — по законодательству является налоговым агентом, на которого возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с доходов исполнителя — физического лица (ст. 226 НК РФ).

! Обратите внимание: указание в договоре обязанности исполнителя самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, противоречит нормам налогового законодательства и не снимает такую обязанность с заказчика (Письмо Минфина от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292). Кроме того, НДФЛ должен удерживаться из доходов исполнителя (то есть на руки исполнитель получит сумму, указанную в договоре, за вычетом НДФЛ), а не уплачиваться за счет собственных средств заказчика (п. 9 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ с сумм вознаграждения удерживается в общем порядке: по ставке 13 % (с доходов резидентов) и 30% (с доходов нерезидентов). При этом в налогооблагаемую базу включаются также суммы расходов исполнителя, которые ему возмещает заказчик (Письма Минфина от 23.01.2015 № 03-04-05/1733, от 05.09.2011 № 03-04-05/8-633). Если договором предусмотрена выплата исполнителю аванса, то с суммы аванса также необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в день выплаты.

Доходы исполнителя в целях расчета НДФЛ могут быть уменьшены на налоговые вычеты:

• профессиональный вычет в сумме расходов, понесенных для выполнения обязательств по договору, подтвержденных документально (чеки ККТ, товарные чеки, накладные, проездные билеты и т.д.) (п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ);

Напомню, что налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, на основании письменного заявления налогоплательщика (в нашем случае – исполнителя по договору).

Поскольку заказчик является налоговым агентом в отношении доходов исполнителя по договору гражданско-правового характера, обязанность вести учет таких доходов и предоставлять в налоговую сведения по форме 2-НДФЛ также лежит на заказчике. В справке 2-НДФЛ отражается:

• сумма вознаграждения (в т.ч. аванса) с кодом дохода 2010;
• сумма профессионального вычета (если предоставляется) с кодом вычета 403;
• сумма стандартного вычета.

Страховые взносы на выплаты по договору ГПХ

Страховые взносы с сумм вознаграждения по договору гражданско-правового характера на выполнение работ (услуг) с физическим лицом начисляются в следующем порядке:

Взносы с сумм оплаты по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом начисляются в том же порядке и по тем же ставкам, что и взносы с заработной платы. При этом суммы аванса включаются в базу для начисления взносов на день их выплаты исполнителю.

! Обратите внимание: суммы расходов, которые исполнитель понес в связи с выполнением обязательств по договору (стоимость приобретенных материалов, сырья и инструментов, расходы на проезд и проживание вне места постоянного жительства) и которые возмещаются за счет заказчика, не облагаются страховыми взносами при условии их документального подтверждения (пп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, Письмо Минтруда от 26.02.2014 № 17-3/В-80).

Бухгалтерский учет операций по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом

Дебет счета	Кредит счета
		Начислено вознаграждение исполнителю – физическому лицу по договору на выполнение работ (услуг)
26 «Общехозяйственные расходы»(20 «Основное производство», 44 «расходы на продажу»)	69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	Начислены страховые взносы на сумму вознаграждения
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами)		Удержан НДФЛ с суммы вознаграждения
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами)	50 «Касса»51 «Расчетные счета»	Сумма вознаграждения выплачена исполнителю
68 «Расчеты по налогам и сборам» / НДФЛ	51 «Расчетные счета»	НДФЛ с вознаграждения перечислен в бюджет

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");

Нормативная база

1. Налоговый кодекс РФ
2. Трудовой кодекс РФ
3. Кодекс об административных правонарушениях РФ
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
5. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
6. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
7. Письмо Минтруда от 26.02.2014 № 17-3/В-80
8. Письма Минфина РФ:

• от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292;
• от 23.01.2015 № 03-04-05/1733;
• от 05.09.2011 № 03-04-05/8-633

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе

Если работник не принимается в штат компании, а будет выполнять только определенный объем работ (конкретную услугу) в течение непродолжительного времени, можно заключить гражданско-правовой договор, а не трудовой. Образец этого документа с готовым примером оформления, а также наиболее распространенные риски для обеих сторон подробно описаны далее.

Скачать образец бланков можно в конце статьи.

Работодатель должен хорошо понимать, чем отличаются эти два сходных документа. Вопрос имеет практическое значение с точки зрения возможных рисков, штрафных санкций от трудовой инспекции и других органов. В общем случае ситуация понимается так: трудовой договор должен быть заключен, если имеет место хотя бы один из следующих признаков:

1. Услуга выполняется только лично (привлечение иных лиц не допускается).
2. Работа может быть выполнена только при условии зачисления в штат (например, производство, оказание медицинских услуг, любая работа с материальной ответсвтенностью).
3. Предусматривается выплата зарплаты не ниже минимального размера (и не реже 2 раз в месяц).
4. Предусматриваются социальные гарантии (отпускные, больничные, декретные, пенсионные взносы).
5. Выполнение одинаковой функциональной работы, а не разовых услуг.
6. Инвентарь и прочие средства для работы предоставляются сотруднику силами работодателя.
7. Работник должен строго выполнять все внутренние правила трудового распорядка и иные регламенты (например, брать личную материальную ответственность).

В этих ситуациях невозможно подписать с работником гражданско-правовой договор, поскольку речь в явном виде идет именно о трудовых отношениях (пусть даже и на короткое время).

При заключении гражданского договора (вместо трудового) важно убедиться в том, что отношения между сторонами не содержат признаков, описанных в статье 15 ТК.

Образец договора 2019 г.

Текст гражданско-правового договора с работником составляется произвольно, однако важно отразить существенные условия , чтобы документ считался юридически действительным:

1. Предмет, который определяется через описание видов работ (оказываемых услуг), а также с точки зрения количественных показателей деятельности: площадь потолка, который необходимо отделать, количество часов, которые репетитор должен отвести со школьником и т.п.
2. Определение сроков и объема работы.
3. Наименования сторон.

Что касается стоимости оказанных услуг, она также важна, но не является существенным условием. Если этот параметр не указан, он будет определяться с учетом среднерыночной стоимости, сложившейся на аналогичные услуги.

Дополнительно в гражданско-правовом договоре стороны прописывают ответственность работника и его «работодателя» (официально они именуются как «Заказчик» и «Исполнитель», порядок приемки работ, порядок действий в случае спорных ситуаций или возникновения непредвиденных событий форс-мажорного характера и т.п.

Риски сторон: на что обратить внимание

Теоретически заключение гражданско-правового договора приносит больше выгоды для работодателя, чем для работника. На практике во многих случаях это так и есть, поскольку:

• компания не обязана оплачивать налоги, страховые взносы, больничные, отпускные и т.п.;
• оплачивается только фактический объем работы (нерабочее время, перерывы и прочие простои не компенсируются);
• «уволить» такого «сотрудника» гораздо проще: нет необходимости оплачивать выходное пособие, нет обязательства 14-дневной отработки, пока он может подыскать себе другое место.

Для самого работника эти плюсы можно автоматически представить в виде минусов. Однако преимущества есть и у него:

• более свободный график;
• отсутствие обязанности выполнять трудовые инструкции и прочие регламенты;
• возможность выбирать между разными заказчиками, чтобы найти себе более выгодную работу и т.п.

То есть его риск состоит в том, что отсутствует пенсионное обеспечение, нет официального стажа, нет больничных, декретных, отпускных и т.п. А единственный существенный риск для работодателя в том, что его «сотрудник» может подать в суд, чтобы официально признать отношения трудовыми, а не гражданскими . К тому же ФНС и трудовая инспекция косвенно также не заинтересованы в оформлении гражданского договора: никаких налогов и взносов в бюджет не поступает.

Поэтому при подписании такого документа важно проследить, что оказываемая услуга действительно не может быть признана в качестве постоянных трудовых отношений. Обычно речь идет о критерии времени: чем дольше идет сотрудничество, тем в большей степени оно напоминает отношения работника и работодателя.

Комментарий юриста можно увидеть здесь.

Скачать образцы бланков:

Наряду с ТК РФ отношения между физическими и/или юридическими лицами, связанные с осуществлением трудовой деятельности, могут основываться и на иной базе - гражданско-правовой. В частности, ряд договоров, оформляющих осуществление различного рода трудовой деятельности, предусматривает ГК РФ.

К числу гражданско-правовых договоров, регламентирующих отношения, сопряженные с осуществлением трудовых функций, можно отнести предусмотренные ГК РФ договоры:
- подряда;
- о выполнении научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ;
- возмездного оказания услуг;
- перевозки;
- транспортной экспедиции;
- поручения;
- комиссии;
- агентирования;
- доверительного управления имуществом.

Гражданско-правовой договор с работником (с физическим лицом) образец (СКАЧАТЬ) (формат Word)

Договорные отношения в трудовой сфере предусматриваются и отдельными федеральными законами. В числе таковых можно назвать Федеральный закон от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон N 208-ФЗ). В числе иных вопросов он регламентирует трудовые отношения в части управления акционерным обществом на основе договора об управлении акционерным обществом.

Отметим, что сама возможность заключения этого вида договоров вытекает из ст. 103 ГК РФ, предусматривающей, что по решению общего собрания акционеров полномочия исполнительного органа общества могут быть переданы по договору другой коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (управляющему).
Таким образом, трудовые обязанности могут исполняться на основе трудового договора, предусмотренного ТК РФ, а также на основе гражданско-правовых договоров, предусмотренных ГК РФ и/или иными федеральными законами.
Возникает резонный вопрос: в чем кроется отличие исполнения трудовых обязанностей, основанных на том или ином виде договора?

Рассмотрим некоторые особенности гражданско-правовых договоров и сравним их с отношениями, возникающими на основе трудового законодательства.
Стороной "нанимаемой" для исполнения определенного вида работ или услуг на основе гражданско-правового договора может быть как физическое, так и юридическое лицо. Трудовые отношения на основе трудового законодательства предполагают, что предметом договорных отношений являются следующие условия:
1) живой труд;
2) исполнение трудовых обязанностей в рамках трудового договора не может быть перепоручено иному лицу.
Совершенно иная ситуация складывается при исполнении условий гражданско-правового договора, предметом которого является результат труда.
Поясним сказанное выше на простом примере.

Пример 1.3.
Предположим, что ООО "Салют" собирается благоустроить прилегающую территорию, а именно высадить газон и декоративные растения. Вполне понятно, что в дальнейшем данные зеленые насаждения потребуют систематического ухода.
Реализовать свои намерения ООО "Салют" может несколькими способами.

Во-первых, в рамках трудовых отношений эта организация может принять в штат своих сотрудников ландшафтного дизайнера и/или садовника, в обязанности которых будет входить высадка зеленых насаждений и уход за ними. Практически это означает, что указанные сотрудники будут являться на рабочее место в установленное на предприятии рабочее время (например, с 09-00 до 18-00) и исполнять возложенные на них обязанности, как это предусмотрено трудовым законодательством. Иными словами, на данных работников в полной мере распространяются все требования, права и обязанности, вытекающие из трудового законодательства.

Во-вторых, осуществление планов по созданию и уходу за зелеными насаждениями возможно посредством заключения гражданско-правового договора, например договора подряда или договора смешанного характера, носящего элементы нескольких видов договоров. Такого рода договор может быть заключен между ООО "Салют", с одной стороны, и физическим или юридическим лицом - с другой стороны.

Предположим, что ООО "Салют" заключило договор подряда на указанные виды работ с физическим лицом - В.П. Петровым. В данном случае предметом договора будет создание и поддержание в надлежащем виде ландшафтного дизайна и зеленых насаждений на определенной территории, прилегающей к офису ООО "Салют". При исполнении договорных обязательств подрядчик (В.П. Петров) вправе самостоятельно выбрать для себя оптимальное время для работы, а исполнение договорных обязательств будет оцениваться по результату. Сотрудничая с ООО "Салют" на основе гражданско-правового договора, В.П. Петров не включается в организационную структуру данной организации. На него в данном случае не будут распространяться нормы трудового законодательства.

Мы отметили ранее, что исполнение договорных обязательств в рамках гражданско-правовых отношений можно перепоручить иному лицу. В рассматриваемом нами примере это может выглядеть, в частности, следующим образом: ООО "Салют" заключает договор подряда с юридическим лицом - ООО "Парк". Предметом договора будет создание и поддержание в надлежащем виде ландшафтного дизайна и зеленых насаждений. Вполне возможно предположить, что ООО "Парк" привлекает специалистов для осуществления указанной деятельности на основании гражданско-правовых договоров, так как не имеет в своем штате соответствующих сотрудников. В конечном итоге возможна ситуация, при которой договорные обязательства ООО "Парк" будет исполнять В.И. Иванов - физическое лицо, сотрудничающее с ООО "Парк" на основе гражданско-правового договора.

При устройстве на работу между тем, кто дает работу, и ее исполнителем предусматривается заключение документа, на основании которого регулируются взаимоотношения сторон. При этом может заключаться два вида документа: трудовой и гражданско-правовой договор с физическим лицом. Эти документы различаются и по структуре, и по объему прав участников.

Соглашение заключается при поступлении сотрудника на конкретную должность, на которой он должен выполнять свои обязанности, соблюдать график работы, подчиняться документам организации, с которой заключен подобный документ.

Кроме того, работник, по трудовому контракту, должен выполнять свои должностные обязанности сам, без обращения к прочим лицам. Предметом трудового контракта является постоянная трудовая деятельность человека, который обязан выполнять должностные инструкции, а в гражданском соглашении предмет – результат, который один человек хочет получить от исполнителя.

При оформлении договора гражданско-правового характера от работника ожидается определенный результат деятельности, без оформления на определенную должность и без контроля над процессом выполнения. Участника не отмечают в трудовой книжке, на него не оформляется приказ об устройстве на работу. Тот, кто делает работу, в таком документе именуется исполнителем, а второй участник – заказчиком.

Исполнитель обязан выполнять только лишь условия соглашения. Кроме того, в таком документе нет распорядка работы, обычно отмечены только сроки выполнения. Заказчик имеет право не давать второму участнику соглашения вспомогательные материалы, одежду, оформленное место работы и прочие детали, которые являются обязательными при заключении стандартного контракта.

Оплата в договоре ГПХ с физическим лицом также оговаривается заранее и выплачивается по договоренности. Еще одной отличительной чертой гражданско-правового договора с физическим лицом является разрешение на наем и привлечение других людей. Но, в любом случае, в трудовой стаж время выполнения контракта ГПХ засчитывается, хотя социальных льгот участник не получает.

Это основные различия между двумя видами документов. Они обладают своими преимуществами и недостатками. Поэтому, при заключении одного из них, необходимо просчитать все «за» и «против» конкретного случая.

В каком случае можно заключить договор ГПХ

Поскольку контракт предусматривает длительные отношения между начальником и подчиненным, которые будут регулироваться трудовым законом, такой документ не выгодно заключать на выполнение одинарных работ или предоставление услуги.

В таком случае организации необходимо подписать именно соглашение ГПХ. Это может быть оказание услуги, проведение работ, которые не имеют постоянного характера. Ярким примером может служить ремонт помещения. Заключать трудовой полноценный контракт в таком случае не имеет смысла, поскольку бригада, после выполнения ремонта, будет не нужна. На такой случай и предусмотрен гражданский вариант. Он регулируется Гражданским Кодексом и не имеет отношения к трудовому законодательству.

Если объем работы известен, она выполняется одноразово, а не входит в постоянные обязанности, тогда правильнее прибегнуть к гражданско-правовому договору. Он не предусматривает начисления отпуска, больничных, а также зарплаты по графику. Вознаграждение производится после выполнения заказа или по иной схеме, которая предусмотрена в соглашении.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора с физическими лицами

Обе стороны должны реально понимать все недостатки и достоинства гражданского соглашения прежде, чем его подписывать.

Важно! Важно осознавать, что оно не имеет отношения к трудовому праву, а регулирует только лишь гражданские отношения.

Плюсы и минусы для работников

Документ, который регулирует отношения между участниками, опираясь на Гражданский Кодекс, не может заключаться для постоянных отношений в сфере работы. Это незаконно. Работа по договору ГПХ имеет одноразовый характер.

Плюсы и минусы для работодателя

По закону, гражданско-правовой договор с физическим лицом должен быть заключен с работником, который имеет предпринимательский статус. Тогда снижаются риски о перемене статуса договора. Иногда работодатели осознанно подменяют трудовой вариант договором ГПХ.

Нужно понимать, что работник может подать в суд. Это повлечет ряд последствий, в том числе и материальную ответственность перед работником. Если суд примет решение об изменении статуса документа, придется взять исполнителя в штат и выплачивать ему соответствующую зарплату.

В каком случае могут переквалифицировать договор ГПХ в бессрочный трудовой договор

Для того чтобы изменить контракт с гражданско-правового на трудовой, необходимо изменить главное условие – время действия документа. Трудовой вариант бессрочный или может быть заключен на пять лет. Если исполнитель гражданского контракта сможет в судебном порядке доказать, что у него с заказчиком постоянные трудовые отношения, то суд может принять законное решение о переквалификации документа.

Для изменения статуса договора достаточно обратиться с заявлением в соответствующие органы судебной власти. После решения суда заказчика обяжут изменить договор.

Также заявление может подать сам исполнитель, непосредственно заказчику. В таком случае переквалификация может произойти по обоюдному согласию, и исполнитель превращается в штатного работника.

Может случиться вариант, при котором найдутся нарушения при проверке инспекцией труда. В таком случае данная организация тоже имеет право обязать изменить статус документа, при обнаружении постоянных трудовых отношений вместо гражданских.

При устройстве на работу необходимо быть очень внимательным, поскольку многие работодатели, чтобы не платить больничные, не обеспечивать многие социальные условия работы, пытаются подменить стандартное соглашение договором гражданским. Если участник видит в документе условия нахождения на работе по времени, а также подчинение внутренним правилам и документам компании, значит, перед ним трудовой контракт, и подписывать его нужно только, как таковой: с внесением в трудовую, указом о зачислении на работу и предоставлением всех гарантий. Иначе можно подавать на работодателя в суд, со всеми вытекающими последствиями. В судебном порядке его заставят переквалифицировать соглашение и выплатить работнику компенсацию.

Особенности договора ГПХ

Для того чтобы избежать судебных процессов и четко знать свои права и обязанности, необходимо разбираться во всех особенностях договора ГПХ. К особенностям относится и объект договора, и стороны, а также сроки и выплаты взносов и налогов.

С кем можно заключить договор гражданско-правового характера

Поскольку физическое лицо может постоянно работать по договорам ГПХ, по закону, необходимо оформить статус индивидуального предпринимателя. Но при этом важно понимать, что заказчик не может проверить данную информацию. Поэтому ответственность за незаконное предпринимательство лежит исключительно на исполнителе. Кроме того, стороной договора ГПХ может быть и физическое лицо, если такой договор является одноразовым.

Внимание! Заказчикам необходимо внимательно относиться к заключению договора ГПХ с гражданами других государств. Рекомендуется проверить у них наличие разрешения на работу в России или патента. Иначе могут возникнуть проблемы со службой по миграции.

Кроме того, к людям, с которыми может заключаться гражданский договор, относятся и подростки. Главное, чтобы они были старше 14 лет, а также имели согласие от родителей или опекунов в письменном виде.

С кем нельзя заключать договор ГПХ

Чтобы избежать проблем с законом, нужно знать категории граждан, с которыми нельзя заключать похожий договор. Это, во-первых, дети до 14 лет, а также подростки, у которых нет разрешения от родителей. Во-вторых, необходимо проверять разрешение на работу и не заключать соглашений с иностранцами без патента. В-третьих, не стоит хитрить и играть с законом. Нельзя заключать гражданский договор с работником, который будет получать зарплату и трудиться на постоянной основе. Иначе может возникнуть проблема с инспекцией по труду.

В любом случае нельзя, чтобы условия гражданского договора были такими же, как в трудовом договоре. Иначе можете оказаться в суде.

Срок действия контракта

Самым главным условием гражданско-правового договора с физическим лицом является количество работы, которую должен проделать исполнитель. Это количество должно быть указано в соглашении. При этом срок законом не органичен. Контракт должен быть срочным, но при этом объем работ должен хотя бы примерно соответствовать сроку, на который заключается гражданское соглашение.

Если вы заключаете документ на выполнение услуг по доставке груза в соседний город, то он не может быть заключен на 10 лет. Бессрочным документ гражданско-правового характера не бывает, это противозаконно.

Тем не менее, срок в точности не указан, то есть заказчик вправе составить документ на месяц или на несколько лет, в зависимости от объема выполняемых работ.

Какие налоги и взносы оплачиваются с доходов сотрудников по договору ГПХ

При заключении стандартного соглашения заказчик, который выдает вознаграждение, выплачивает и определенные взносы. Их количество меньше, чем при работе по стандартному контракту. Заказчик обязан уплатить взносы в ОМС, а также пенсионные отчисления. При этом не предусмотрено выплат в страховые фонды по потере работоспособности. Важно помнить, что взносы на случай травмирования во время работы не вносятся, если это не предусмотрено самим соглашением.

Что касается договора ГПХ и налогов, то если исполнитель не является предпринимателем, необходимо удержать и выплатить из его дохода НДФЛ. Размер НДФЛ составляет 13 % для граждан нашей страны и 30 % для иностранцев. Если исполнитель зарегистрирован, как индивидуальный предприниматель, то он сам платит все налоги. Иногда вознаграждение выдается не в денежном эквиваленте. Тогда необходимо сообщить об этом в Налоговую службу, которая произведет необходимые расчёты и начислит нужную сумму налога.

Запись в трудовой книжке

Поскольку гражданский контракт регламентируется аналогичным законодательством, а не трудовым правом, трудовые законы не действуют на участников. Поскольку соглашение имеет гражданский характер, то запись в трудовую книжку исполнителя не предусмотрена. Кроме того, не заводится карточка на человека, который записан, как исполнитель.

Оформление по договору ГПХ не предусматривает устройство на работу, а значит, и приказов о трудоустройстве не выдают, а потому не возникает оснований для занесения записи в книжку. Срок, на который заключается договор ГПХ, при этом не имеет значения.

Порядок заключения трудовых отношений

При заключении гражданского трудового соглашения необходимо точно прописать, какой результат желает получить заказчик. Исполнитель должен указать количество вознаграждения и сроки выполнения заказа. Кроме того, важно понимать, что для полноценного контракта необходимо иметь акт приемки, в котором указано, что заказ сделан, оплата произведена и заказчик всем доволен, претензий к исполнителю не имеет.

Кроме того, нельзя указывать в таком документе пункт, что исполнитель обязан следовать правилам внутреннего распорядка, приходить в определенное время на работу, а также выполнять какие-либо приказы. Исполнитель – свободный участник отношений, который по правам равен заказчику, отличие лишь в его обязанностях выполнить работу в срок.

Скачать образец документа

Скачать бланк, по примеру которого можно написать любой вид гражданского контракта, можно на специализированных сайтах. Файл может быть в любом удобном для вас формате. Стандартный бланк договора гражданско-правового характера 2017 года, а именно его образец, выглядит следующим образом:

скачать образец.

Что должен содержать документ

Есть несколько обязательных пунктов, которые должны присутствовать в любом соглашении ГПХ:

1. Название документа. Это может быть договор подряда или на ведение мероприятий.
2. Данные о сторонах. Их необходимо указать в подробном описании. Все адреса и контакты, а также паспортные данные.
3. Нужно указать предмет соглашения, то есть, какие услуги и в каком объеме должен выполнить исполнитель. Можно в этой части документа указать все, вплоть до мельчайших деталей, тогда контролировать выполнение работ будет проще.
4. Срок действия. Это дата, к которой должен быть получен конкретный результат.
5. Оплата. В каком размере, когда, за один раз или за несколько. Также необходимо уточнить – наличным или безналичным расчётом будет производиться оплата.
6. Права и обязанности сторон. Чем они будут прописаны четче, тем меньше рисков нарушить соглашения у любой стороны.
7. Ответственность и санкции, которые предполагаются для стороны – нарушителя. Иногда стороны не указывают виды ответственности, тогда она будет той, что предполагает в таком случае гражданское законодательство.
8. Срок окончания работ и расторжения документа.
9. Реквизиты участников.

Данные пункты должны быть в гражданском контракте. Можно сделать оговорку на непредвиденные обстоятельства. Если такого пункта не будет, то при возникновении такой ситуации, предполагается применение стандартных решений.

Существует несколько договоров ГПХ, например, договор о произведении строительных работ, а также договор об оказании услуг, подряда.

Порядок расторжения договора ГПХ

Расторгнуть контракт можно как по собственному желанию одной из сторон, так и по принуждению. По принуждению расторгается одним из участников, в судебном порядке. Такой тип расторжения возможен при сильном нарушении контракта. Расторгается в тот день, который определен судом.

Если происходит добровольное расторжение, то необходимо подписать соответствующую бумагу, в которой это будет прописано. Документ считается расторгнутым после подписания документа.

Вывод

Гражданско-правовой договор с физическим лицом является отличным типом соглашения для выполнения одноразовых работ, которые могут производиться посторонним лицом за некую сумму в оговоренный срок.

При этом важно понимать, что если гражданин будет трудиться на организацию постоянно, то требуется заключение трудового контракта, иначе могут быть проблемы с законом.