Гпд с физическим лицом образец. Набираем персонал

⁰

Закон обязывает нанимателей заключать со своими работниками трудовые соглашения - это обеспечит право обеих сторон в дальнейшем пользоваться гарантиями, предусмотренными трудовым законодательством. На практике нередки ситуации, когда на предприятие необходимо привлечь специалиста - физическое лицо. При этом самой организации-заказчику важен лишь результат работы специалиста за определённый соглашением срок. Такого рода отношения оформляются путём оформления договора гражданско-правового характера (ГПХ).

Гражданско-правовое соглашение: основы ТК РФ

Определение гражданско-правового договора (ГПД) содержит ст.420 ГК РФ, в соответствии с которой таковым признаётся соглашение между некоторым количеством (двумя или более) лиц о возникновении, модификации или упразднении прав и обязательств между ними. Закону не противоречит заключение ГПД между юридическим и физическим лицом, если в результате такого соглашения фактически не устанавливаются трудовые правоотношения.

Гражданско-правовой договор, в отличие от трудового, подразумевает равный статус сторон

Тем не менее ГПД между организацией и гражданином может быть заключён лишь при соблюдении определённых условий:

Как правильно заключить договор о приеме на работу:

Гражданин будет выполнять временную работу.
Компания не будет при этом заниматься обеспечением условий для труда гражданина и выдавать ему инструменты для исполнения работы.
Соглашение сторон предусматривает лишь итог работ и срок их выполнения без регламентации трудового режима исполнителя.

Чем трудовой договор отличается от ГПД (таблица)

Критерий сравнения	ГПД	Трудовой контракт
Отрасль законодательства, регулирующая отношения между сторонами	гражданское право	трудовое право
Продолжительность отношений	временные отношения	постоянные отношения
Предмет соглашения	конкретный итог работы	исполнение сотрудником трудовой функции
Сторона, обеспечивающая условия и технические средства для проведения работ	исполнитель	наниматель
Сторона, несущая риск утраты объекта договора в ходе его создания	исполнитель	наниматель
Сторона, определяющая режим работы	исполнитель	наниматель
Оплата труда	установленный договором размер вознаграждения, выплачиваемого в оговорённый срок.	заработная плата согласно определённому договором окладу или тарифной ставке, выплачиваемая не реже двух раз в месяц.
Социальные гарантии для работника (отпуск, оплата больничного листа и пр.)	не предоставляются	предоставляются при наличии предусмотренных законодательством условий.
Возможность для физического лица привлечь к работе других лиц	возможен субподряд (передоверие и т. д.), если это предусмотрено условиями договора	работа выполняется лично

С кем можно заключить ГПД

ГПД может быть заключён с физическим лицом, выступающим в правоотношениях в качестве как индивидуального предпринимателя, так и непосредственно физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность. При этом закон не ограничивает организацию в выборе контрагента гражданской принадлежностью исполнителя - ГПД может быть заключён как с гражданином РФ, так и с иностранцем или лицом без гражданства.

Закон разрешает оформлять гражданско-правовые соглашения с лицами, достигшими 14-летнего возраста, однако для тех из них, кому ещё не исполнилось 16 лет, необходимо разрешение родителей.

Виды договоров гражданско-правового характера

Соглашение о подряде. В качестве предмета договора выступает выполнение определённой соглашением сторон работы (проектирование, строительство, монтаж и т. д.) в условленный срок. Подрядчик исполняет работу собственными силами и за свой счёт. Результат труда принимается по акту приёмки-передачи.
Соглашение об оказании услуг. Предмет договора - услуги (например, медицинского, консультационного, образовательного характера). Заказчику необходимо помнить, что договор, предусматривающий осуществление лицом лицензируемого вида деятельности, может быть заключён только с лицом, имеющим соответствующую лицензию. Факт оказания услуг подтверждается актом приёмки.
Договор поручения. Предмет этого вида соглашений - осуществление от имени одного лица (доверителя) другим (поверенным) юридически значимого действия. Поверенному в обязательном порядке выдаётся доверенность на осуществление предусмотренного договором объёма действий.
Договор комиссии. Предмет - заключение исполнителем (комиссионером) по поручению и с выгодой заказчика (комитента) сделок от собственного имени. Вознаграждение по такому договору часто выражено в процентном отношении к сумме заключённой сделки и именуется комиссионным.
Агентский договор. Подразумевает две формы представления интересов принципала (в рассматриваемом случае заказчика - юридического лица) - как от имени исполнителя, так и от имени заказчика. Тем не менее в обоих случаях сделка с третьим лицом осуществляется за счёт принципала (заказчика).

Особенности условий, содержащихся в соглашении ГПХ

Как было отмечено выше, гражданско-правовое соглашение регулируется, в отличие от трудового, нормами гражданского законодательства. Соответственно, все правомочия и обязательства работника, его ответственность, льготы и гарантии (зачисление периода работы в трудовой стаж, отпуска, больничные, материальная помощь и пр.), предусмотренные Трудовым кодексом и другими законодательными актами, содержащими нормы трудового права, в данном случае неприменимы.

Все процессы, связанные с ГПД, регулируются гражданским законодательством

Заключение ГПД не предусматривает включение исполнителя в штатную численность, ведение в его отношении личного дела, заполнение трудовой книжки. Если исполнителем является ИП, налоги и взносы он начисляет и уплачивает самостоятельно, за физическое лицо, не осуществляющее предпринимательской деятельности, начислить сумму налога и перечислить её должна бухгалтерия предприятия-заказчика.

Большая часть условий гражданско-правового договора устанавливается соглашением сторон. Исключением являются лишь те из них, что прямо предусмотрены нормами гражданского законодательства, например:

право подрядчика приостановить работы при неисполнении заказчиком встречных обязанностей по соглашению о подряде;
обязанность заказчика возместить расходы исполнителя в ситуациях, когда невозможность исполнения возникла помимо воли обеих сторон соглашения о возмездном оказании услуг.

Перечень основных условий

Стороны соглашения - заказчик и исполнитель (подрядчик), но не наниматель и работник (как в трудовых правоотношениях).
Предмет соглашения - итоговый результат труда исполнителя.
Срок исполнения устанавливается по взаимному согласию сторон. В договоре обязательно отражаются сроки начала работ и их окончания. Могут быть обозначены и промежуточные сроки - для отдельных этапов работ.
Порядок приёмки работ и их оплаты устанавливается соглашением сторон. Как правило, работа принимается по акту. Оплата происходит в определённый сторонами срок после приёмки, возможна предварительная оплата, аванс, оплата отдельных этапов работ.
Ответственность сторон: исполнитель отвечает за качество работы и соблюдение сроков исполнения, заказчик - за своевременную оплату, соблюдение сроков взаимных обязательств (если они предусмотрены договором).
Штрафные санкции за неисполнение обязанностей по договору сторонами устанавливаются договором. Как правило, это неустойка, фиксированный размер штрафа и пр.
Срок действия договора всегда определён.
Договор может быть досрочно прекращён по основаниям, определённым его сторонами в самом соглашении, или по взаимному согласию сторон.

Важно! Гражданско-правовое соглашение между организацией и физическим лицом в обязательном порядке оформляется письменно (ст.161 ГК РФ).

Порядок заключения соглашения ГПХ

Локальными НПА каждой отдельной компании может быть установлен собственный порядок заключения гражданско-правовых соглашений, включая процедуру выбора контрагента, составления, визирования и подписания соглашения. Общий порядок установлен для следующих государственных организаций:

имеющие в уставном фонде долю государственной собственности свыше 50%, а также реализующие инвестиционные проекты с господдержкой. При выборе контрагента руководствуются ФЗ №223 от 18.07.2011;
заключающие ГПД в целях удовлетворения государственных или муниципальных нужд. При выборе поставщика (исполнителя) руководствуются ФЗ №44 от 05.04.2013.

В перечисленных ситуациях в качестве процедуры по выбору подрядчика (исполнителя) для заключения ГПД используются: конкурсы, аукционы, запросы котировок, запросы предложений.

Прежде чем приступить к оформлению ГПД необходимо подробно оговорить все его условия с контрагентом. Переговоры могут проводиться как в письменной, так и в устной форме. В процессе переговоров может составляться протокол разногласий. Если планируемые к проведению работы требуют от исполнителя наличия лицензии либо другого рода разрешения, необходимо удостовериться в том, что такой документ контрагентом получен.

Для заключения ГПД лицо предоставляет:

Паспорт гражданина РФ или гражданина другого государства.
Вид на жительство и разрешение на работу на территории РФ (патент) - для иностранного гражданина.
Разрешение от родителей или документ, подтверждающий эмансипацию - для лиц, не достигших 16-летнего возраста.
Свидетельство о регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя - для ИП.
Лицензия на осуществление лицензируемого вида деятельности, специальные разрешения на проведение работ от уполномоченных государственных органов - при необходимости проведения соответствующих видов работ.

Особенности заключения ГПД с иностранным работником

Важно помнить, что о заключении ГПД с иностранцем следует уведомить подразделение местного отдела внутренних дел, ведающее вопросами миграции (с апреля 2016 года Федеральная миграционная служба упразднена, её полномочия перешли к органам внутренних дел). Граждане Беларуси и Казахстана, в отличие от других иностранцев, не должны предоставлять разрешение на работу или патент, однако уведомить миграционные органы о заключении с ними договора ГПХ всё же следует.

Срок уведомления миграционных органов о заключении и расторжении гражданско-правового договора с иностранцем - 3 дня. Уведомление составляется на специальном бланке (форма его утверждена Приказом УФМС №147 от 28.10.2010), может быть подано лично представителем организации, направлено по почте или через портал госуслуг.

Состав и структура соглашения

Типовой формы договора ГПХ не существует. В зависимости от разновидности заключаемого соглашения (о подряде, об оказании услуг, об аренде или перевозке и т. д.), а также сложившихся в конкретной ситуации обстоятельств стороны вправе включить в документ любые условия касательно порядка выполнения и оплаты работ, ответственности, сроков действия соглашения. В части, неурегулированной условиями договора, возникшие правоотношения будут регулироваться Гражданским кодексом РФ.

Во избежание возникновения в дальнейшем спорных ситуаций условия договора ГПХ следует прописать максимально подробно.

Как правило, структура ГПД включает в себя следующие разделы:

Сведения о сторонах договора с указанием документов, подтверждающих регистрацию и полномочия представителя - для юридического лица, подтверждающих личность - для физического.
Предмет договора и общие условия - наименование работ, сроки исполнения - начальный и конечный.
Права и обязанности сторон в рамках договора.
Порядок приёмки работ и их оплаты.
Ответственность сторон за неисполнение или просрочку исполнения обязательств.
Прочие условия договора - сроки его действия, порядок урегулирования споров, количество экземпляров и т. д.
Адреса и реквизиты сторон.
Подписи сторон и печати (при наличии).

Если договор составляется на одном листе (с оборотом или без него), подписи сторон проставляются только в конце. Если договор составлен на нескольких листах, каждый его лист должен быть подписан.

Образец договора на оказание услуг

Первая страница.

Правила внесения изменений

Изменение условий, содержащихся в любом договоре, производится путём составления дополнительного соглашения к нему. Дополнительное соглашение составляется по правилам составления договора, с тем лишь исключением, что в нём прописываются лишь вносимые изменения.

Подшивка и хранение договоров

Договоры ГПХ, заключённые организацией с физлицами подшиваются в отдельное дело и хранятся на протяжении 5 лет.

Расчёт выплат

Договор ГПХ предусматривает сдельную оплату труда (если среди его условий будет условие о повременной оплате, он с высокой вероятностью может быть переквалифицирован в трудовой). Как правило, условиями договора предусматривается фиксированный размер зарплаты и сроки произведения выплат. Закон не запрещает оплату аванса, оплату по графику, приложенному к договору, оплату отдельных этапов работ.

Расчёты по ГПД в бухгалтерском учёте

Отражение расчётов по гражданско-правовым договорам с физическими лицами производится по счёту 76 (расчёты с различными дебиторами и кредиторами) в корреспонденции с другими счетами в зависимости от характера выполняемых работ/услуг. Например:

Дебет 20 (23, 29) Кредит 76 - начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы/оказанные услуги для нужд производства;
Дебет 25 (26) Кредит 76 - начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы/оказанные услуги для общепроизводственных нужд;
Дебет 44 Кредит 76 - начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору за выполненные работы/оказанные услуги, связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг.

Отражение выплаты вознаграждения: «Дебет 76 Кредит 50 (51, 52, 58…) - выплачено вознаграждение по ГПД».

Уплата налогов

Бухгалтерия предприятия обязана произвести перечисления в бюджет НДФЛ и внести страховые взносы за , если оно не является индивидуальным предпринимателем, нотариусом или адвокатом, по ставке:

13% - для резидентов РФ и нерезидентов - высококвалифицированных специалистов;
30% - для остальных нерезидентов.

Налог включается в налогооблагаемую базу и перечисляется в бюджет в день выплаты.

Порядок расторжения договора

Гражданско-правовой договор прекращает своё действие в срок, обозначенный сторонами. Как правило, в качестве такового выступает момент полного исполнения обеими сторонами своих обязательств по договору.

Обстоятельства, которые могут стать поводом к досрочному расторжению договора, также обозначаются среди условий договора. Так, в соглашениях часто присутствуют такие условия досрочного прекращения:

невозможность выполнения работ (по независящим от воли сторон причинам, по вине одной из сторон и т. д.);
отказ от выполнения своих обязательств одной из сторон (как правило, с возмещением другой стороне понесённых убытков);
чрезвычайные обстоятельства;
соглашение сторон.

Соглашение сторон о досрочном расторжении договора оформляется в письменном виде, заверяется их подписями и печатями (при наличии).

Плюсы и минусы договора ГПХ для организации и гражданина (таблица)

Для организации		Для гражданина
Преимущества	Недостатки	Преимущества	Недостатки
Возможность привлечь временного работника для выполнения отдельных видов работ, в том числе и выходящих за рамки деятельности организации.	Отсутствие возможности осуществлять постоянный контроль за ходом работ.	Равенство сторон договора.	Отсутствие трудовых гарантий и льгот - так называемого соцпакета.
Отсутствие необходимости вести учёт кадров, предоставлять работнику гарантии, установленные трудовым законом.	Отсутствие возможности привлечь гражданина к ответственности за нарушение правил трудового распорядка.	Отсутствие необходимости подчиняться правилам трудового распорядка организации.	Необходимость самостоятельно обеспечивать себя материалами и инструментом.
Отсутствие необходимости обеспечивать работника материалами и рабочим местом.	Существующая вероятность переквалификации договора в трудовой при малейшем «намёке» в документах на то, что возникши правоотношения по своей природе близки трудовым.	Нет вероятности привлечения к дисциплинарной ответственности.

Гражданско-правовой договор, заключаемый организацией с гражданином, несмотря на некоторую схожесть с трудовым, представляет собой в корне иную форму сотрудничества. Именно поэтому круг применения такого соглашения в рассматриваемой сфере очень ограничен: заключение договоров ГПХ допускается лишь на выполнение разовых работ. Нанимателю следует быть крайне осторожным при составлении соглашения - любое сходство с трудовым договором (в том числе, использование понятий «Работодатель» и «Работник») может привести к переквалификации договора.

Гражданским Кодексом предусмотрена возможность заключения гражданско-правового договора с физлицом. Его содержание напрямую зависит от типа сделки – подряда, услуг, перевозок, хранения, поручения, комиссия, агентского соглашения. Главное отличие от трудового – разовое привлечение гражданина для работы и регулирование выполнения положениями ГК РФ, а не Трудового Кодекса.

Причины заключения договора ГПХ с физическим лицом

Для работодателя вариант с договором ГПХ выгоден не только с точки зрения экономии на социальных гарантиях. Есть и другие причины.

Отсутствие в штатном расписании подходящей единицы.
Необходимость проверить квалификацию сотрудника перед приемом в постоянный штат.
Экономия на обустройстве рабочих мест, обеспечении инструментом и материалами.
Расставание после получения результата или продолжение сотрудничества, но уже в рамках ТК РФ.

Для первого сотрудничества – например, изготовления вещи по конкретным параметрам – подойдет типовой договор ГПХ с физическим лицом.

Существенные условия договора ГПХ с физическим лицом

Обязательным для такого соглашения является отражение следующих условий.

Предмет договора – что именно поручается, и в каком виде сдается работа.
Условия выполнения контракта. К ним относятся цена, место и сроки исполнения.
Сдача работ. Составление акта или расписки о передаче результата сотрудничества.
Реквизиты. Полное наименование и ФИО сторон, с указанием юридического адреса (прописки), телефонов.

Главное, в договоре должно быть конкретизировано, о чем именно договорились стороны – что одна из них поручает, а вторая выполняет и каково вознаграждение за работу. Для оформления сотрудничества в таком ключе можно скачать гражданско-правовой договор с физическим лицом, использовать его в предлагаемом виде или переделать под свои условия.

Форма гражданско-правового договора с физическим лицом

В отношении сотрудничества по договору ГПХ закон не предусматривает жесткой письменной формы. Соглашение может носить и устный характер, если это устраивает участников и позволяет без труда оформлять проводки по договору ГПХ с физическим лицом. Но, для установления справедливости в суде и иных инстанциях единственным доказательством сотрудничества является только письменное соглашение, собственноручно подписанное сторонами.

Налоги и взносы с договора ГПХ

Заказчик, заключивший гражданско-правовой договор с физическим лицом, обязан платить налоги – НДФЛ. Это правило содержится в ст. 226 НК РФ и не распространяется на ИП, нанятых по такому же договору.

Исчисление и оплата страховых взносов за исполнителей по соглашениям ГПХ также обязательна, как и в случае с сотрудниками, нанятыми по обычным трудовым договорам. Исключения составляют:

Индивидуальные предприниматели, самостоятельно уплачивающие за себя взносы.
Временно находящиеся в России иностранцы.
Лица, не имеющие гражданства.
Студенты, задействованные в работе студотрядов с государственной поддержкой по уплате взносов.

Существуют льготы и по видам договоров ГПХ. При расчете страховых взносов не учитываются контракты, предполагающие переход права собственности, имущественного права, временное использование имущества. Так, договора аренды, купли-продажи, оформленные по форме договора ГПХ с физлицом, в расчете взносов не учитываются. В базовой сумме для расчета взносов обязательно учитываются соглашения авторского заказа, лицензионные, договора об отчуждении исключительных прав.

Размер взносов при ГПХ

Расчет страховых взносов на граждан, работающих по контрактам гражданско-правового характера, производится урезанном виде – только на ОМС и ПФР. Не производятся начисления на следующие случаи.

Материнство.
Временная нетрудоспособность.
От несчастных случаев и профзаболеваний.

Травматизм оплачивается только в случае наличия в тексте соглашения соответствующего пункта. Пенсионные и медицинские взносы начисляются и уплачиваются по следующим ставкам.

ПФР – 22%.
ОМС – 5,1%.

При использовании работодателем льготных ставок они распространяются и на гражданско-правовые договора. Затраты исполнителя на обустройство рабочего места, обеспечение необходимыми материалами и инструментами, компенсированные заказчиком, из облагаемой взносами базы исключаются.

При приме на работу новых специалистов многие работодатели оформляют с ними трудовые договора, потому что законодательно все участники различных трудовых процессов должны официально регистрировать свое сотрудничество. Но в некоторых случаях нанимателю неудобно проводить обработку многочисленных документов для официального закрепления договоренности с сотрудником, особенно когда речь идет о разовых услугах или работах.

В таких ситуациях используется гражданско-правовой договор, предусматривающий выполнение работ в оговоренные сроки. Согласно ст. 420 ГК РФ, он представляет собой соглашение юридического лица с физическим (юридическим) лицом, определяющее появление, приостановку или изменение правоотношений . При этом работодатель не обязан предоставлять работнику требуемый инструмент и рабочее место. Договор не предусматривает для специалиста социальные гарантии, социальное и медицинское страхование. После выполнения работ лицо получает зарплату, но затраты, понесенные рабочим при их выполнении, не возмещаются.

Виды таких соглашений

Существуют следующие разновидности:

предусматривается ответственность одной стороны по реализации определенных работ, которые сдаются второй стороне (бытовой или строительный подряд, подряд на проектно-изыскательские работы). В конце предусматривается составление и согласование акта на выполненные работы.
По предусматривается реализация исполнителем конкретных работ и их оплата заказчиком. К ним относят: медицинские, ветеринарные, туристические, услуги связи, обучения и пр. Оплачиваются работы по факту их получения и согласования акта приемки-сдачи.
При составлении одна сторона выполняет для заказчика юридические действия, после чего получает от доверителя вознаграждение.
Договором комиссии предусматривается выполнение сделок комиссионером (одной стороной) по поручению комитента (второй стороны) от собственного имени за счет комитента. При этом обязанности и права возлагаются на комиссионера. За реализацию услуг производится выплата комиссионного вознаграждения.
Агентским соглашением предусматривается выполнение определенных юридических действий агентом от собственного имени за счет принципала. По заключенной сделке агент перекладывает обязательства на вторую сторону. Оплата услуг производится после предоставления агентом отчетности о выполненных действиях.

Отличия от трудового договора

Отличие гражданско-правового соглашения от заключается в том, что он не попадает под Трудовой кодекс. У подобно работающего специалиста нет прописанного времени отдыха и труда, должностных инструкций. Он не обязан подчиняться нормам трудового распорядка внутри компании. На него не распространены гарантии и компенсации ТК РФ (пособие нетрудоспособности, поощрения, премии, оплачиваемые отпуска).

Основные различия следующие:

В первом случае исполнитель должен выполнять определенное задание, известное при составлении документа. По трудовому договору специалист обязан работать на определенной должности по , выполняя поручения руководителей.
Подрядчики с исполнителями самостоятельно определяют последовательность реализации возложенных обязанностей, выполняя работы за свой счет. А работник должен соблюдать установленные правила трудового распорядка, режим времени. Работодатель при этом обеспечивает его всем необходимым, выплачивает компенсации за использование собственного имущества и возмещает другие затраты, которые были сделаны в интересах компании.
Подрядчики с исполнителями не получают зарплату. Им по договору выплачивается вознаграждение.
По трудовому соглашению сотрудник сам выполняет свои обязанности. При гражданском соглашении и при отсутствии запрета подрядчик может назначить свои обязанности третьим лицам.
В таком документе не отражается должность специалиста, тарифная ставка или оклад, премии, надбавки и рабочее время. Также в трудовой книжке нет соответствующей записи.

Если компания долгое время составляет с одним специалистом гражданско-правовое соглашение на реализацию одной и той же деятельности (услуг, работ), то оно обладает признаками трудового договора. За неправильное его составление или схожесть с трудовым контрактом по п. 1 ст. 5.27 КОАП России с организации взимается штраф 30-50 тысяч, с должностного лица и ИП — 1-5 тыс. рублей. Возможно приостановление деятельности сроком до 1 месяца.

Более подробно о всех отличиях вы можете узнать из следующего видео:

Плюсы и минусы для работника и работодателя

Следует отметить следующие достоинства гражданско-правового соглашения для работодателя:

возможность оплаты меньшей суммы налога и получения определенных льгот;
при использовании исполнителем во время работ личных вещей их стоимость не возвращается;
для специалиста не надо выделять соцпакет, рабочее место и питание;
не требуется оплата социального и медицинского страхования;
выплаты не связаны с заработной платой других работников.

К недостаткам для работодателя относят:

невозможность контроля времени, затрачиваемого на реализацию услуг;
если работник не является индивидуальным предпринимателем и не платит налоги, то с него взимается административный штраф;
при допущении одной неточности контракт может приравниваться к трудовому.

Плюсы для работника следующие:

стоимость оплаты труда может превышать заработную плату других специалистов;
отсутствие контроля заказчиком;
нет потребности в соблюдении графика внутренних работ;
не нужно принимать участие в мероприятиях компании.

К недостаткам относится специфичность выплаты вознаграждения, отсутствие отпуска и социальных гарантий.

Нюансы и порядок заключения

При составлении соглашения между специалистом и заказчиком оговариваются следующие детали:

начало и завершение услуг;
тип реализуемой деятельности и нормы качества исполнения;
последовательность оплаты итогов и сдачи-приемки;
ответственность лиц за нарушение договорных условий.

Выплата вознаграждения осуществляется в соответствии с приказом руководителя. При этом только для подрядного договора и соглашения о возмездном предоставлении услуг требуется составление акта на выполненные работы. При составлении остальных типов соглашений (комиссии, поручения, агентских) не предусматривается составление актов. Их формируют только при наличии соответствующей оговорки в контракте.

Важно делать экономические обоснования затрат по гражданско-правовым соглашениям , что обязательно для налоговых органов. В документах нужно прописывать обязанности штатных и нештатных специалистов.

Основные пункты

Договор должен составляться для каждой стороны отдельно. В нем не указываются тарифные ставки, надбавки, оклад, премии и должность работника, не заносится запись в трудовую книжку.

Перед составлением соглашения определяется количество обязательных пунктов, иначе оно будет считаться незаключенным. Определяются значимые условия для исполнителя и работодателя.

Форма составления документа следующая:

Преамбула. Название сотрудничающих сторон, дата и место составления.
Предмет соглашения. Тип услуг или работ, выполняемых работником, обязательства заказчика и результат.
Последовательность расчетов, тип оплаты и стоимость вознаграждения.
Срок действия. До указанного времени у заказчика нет прав на требование результатов, а задержка работ после окончания сроков будет считаться неисполнением обязательств, и их работодатель может не возмещать.
Ответственность участников. Четко указываются санкции к заказчику (при неоплате или задержке денег) и исполнителю (при неисполнении обязательств).
Последовательность решения спорных ситуаций. Данный пункт позволяет решать многие споры в досудебном порядке.
Дополнительные условия. Их можно не вносить в договор. Это могут быть требования к условиям расторжения соглашения, конфиденциальности, штрафы за нарушение обязательств и пр.
Реквизиты участников: инициалы, ИНН, банковские счета, подписи сторон и печать.
Акт приема-передачи.

Налоги

В основном, работодатель стремится к заключению со специалистом подобного соглашения, так как он экономит на налогах. В соответствии с п. 3 ст. 238 Налогового кодекса, деньги, оплачиваемые за услуги физических лиц по таким договорам, не вносятся в базу налогов по сумме, подлежащей выплате в ФСС (2,9%). С них не производится начисление страховых взносов на соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Производится начисление страховых взносов в пенсионный фонд и ФФОМС, удержание и оплата налога на доходы. Учет зарплаты и кадровый учет таких специалистов не осуществляется, поэтому работодателю выгоднее и проще заключать со специалистом именно такой договор.

Осуществляя деятельность в качестве хозяйствующего субъекта, предприятие периодически прибегает к заключению соглашения, которое называется договор гражданско правового характера. Подобные договоры носят разовый характер и похожи на трудовые отношения. Тем не менее существуют отличия, среди которых в первую очередь – отсутствие для исполнителя гарантий, предусмотренных ТК РФ.

Фирма может оформлять договор гражданско правового характера (договор ГПХ) с физическим лицом или группой людей. В таких отношениях она выступает заказчиком, а они исполнителями.

Поэтому основным нормативным документом при урегулировании данных отношений выступает ГК РФ. Выделяют формы ГПХ в виде договора подряда и договора оказания услуг. Положения ТК РФ не распространяются на такие взаимоотношения.

Внимание! При оформлении договора ГПХ администрация должна понимать, что она ухудшает положение работника по сравнению с трудовым, так как он не предусматривает большинства гарантий социального характера. Поэтому многие работодатели пытаются в целях снижения расходов заключать вместо последнего договор гражданско правового характера.

Договор ГПХ носит разовый характер и направлен на конечный результат. Он должен быть оформлен актом приемки работ или оказания услуг, который подписывает каждая сторона. Это также отличает его от , заключенного на неопределенный срок, у которого нельзя выделить конечный результат.

При договорах ГПХ стороны именуются как заказчик и исполнитель, а в трудовых контрактах – работодатель и работник. Однако, в первом случае количество исполнителей может быть несколько. В то время как у трудового договора стороны строго должны быть определены и ограничены по числу: один работодатель - один работник.

Преимущества для работодателя и негативные последствия для работника?

Руководство компании, заключая договор ГПХ с физическим лицом, имеет возможность не соблюдать ограничения по штату, который определен в .

Данное преимущество важно для предприятий, у которых вышестоящие органы (головная компания) устанавливает подобные лимиты. Количество исполнителей по договорам ГПХ нигде не регулируется, поэтому таких внештатных сотрудников может быть сколько угодно.

При оформлении договоров ГПХ действует свобода волеизъявления, поэтому любая из его сторон до составления документа может отказаться от него без каких-либо последствий. Заказчику в таких условиях не надо бояться обвинения в дискриминации.

Внимание! Договор ГПХ позволяет оформлять краткосрочные отношения с исполнителем, только на время выполнения им определенных работ. При трудовых отношениях это возможно, только в определенных на законодательном уровне ситуациях или при заключении .

Согласно ГК РФ ущерб, наносимый сторонами друг другу по договорам ГПХ, подлежит возмещению в полном объеме, а также возможны пени и штрафы. Кроме этого, существует ответственность исполнителя до сдачи результатов при их гибели или порчи.

В случае же заключения трудовых договоров, ответственность работников в большинстве случаев ограничена размером их средней зарплаты.

Важно! Оформление договора ГПХ позволяет хоть и незначительно, но экономить на страховых взносах. Точно также как на отпусках и больничных. В случае учебы исполнителя, заказчик в отличии от работодателя не должен оплачивать ему учебный отпуск.

Отсюда можно сделать вывод, что договор ГПХ намного выгоден для администрации предприятия, и значительно снижает права исполняющей стороны.

Переквалификация договоров ГПХ в трудовые договора

Значительные преимущества договора ГПХ перед трудовым договором часто провоцируют администрацию компании нарушать нормы законодательства и оформлять с работниками именно такие соглашения.

Однако, работодатель должен учитывать, что компетентные органы и суд в большинстве случаев встает на сторону физического лица, переквалифицируя эти соглашения в трудовые договоры.

Существуют ряд признаков, которые свидетельствует что договор ГПХ фактически регулирует трудовые отношения:

Характер работы - если для исполнителя существуют должностные инструкции, с которыми он ознакомлен, то это свидетельствует о трудовых отношениях.
Определенные условия труда – факт, что физлицо должно подчиняться правилам внутреннего распорядка, где работодатель решает когда работу следует начинать и оканчивать, также характерен для трудового договора.
Порядок и форма оплаты труда - когда в договоре существует ссылка к размерам оплаты труда, закрепленных в локальных актах для определенных профессий, а также что выплаты производятся на регулярной основе в установленные дни, это является признаком трудового договора.
В договоре предусмотрена обязанность работодателя оплачивать страховые взносы - это хоть и является косвенным признаком (при договорах гпх возможно социальное страхование и т. д.), но в совокупности также свидетельствует в пользу трудового договора.

Особенности договора ГПХ

Рассмотрим особенности данного соглашения.

С кем можно заключить договор

Законодательство не определяет конкретных ограничений для сторон при заключении договоров ГПХ. Главное требование, чтобы лица, вступающие в подобные отношения, имели на это полномочия, то есть были дееспособными.

Но руководство, заключая договор ГПХ с физическими лицами, выступающими одновременно и работниками фирмы, должно быть готово к возможным спорным ситуациям и переквалификации данного соглашения в трудовое.

Внимание! В качестве исполнителя по договору гражданско-правового характера может выступать индивидуальный предприниматель.

Срок действия

Договор ГПХ действует в течение времени, необходимого исполнителю для выполнения им работы, имеющей конечный результат, который должен быть закреплен. Поэтому эти договоры являются краткосрочными.

Если разбить один договор ГПХ на несколько договоров подряда, идущих друг за другом, то это может привести к признанию его трудовым. Это надо учитывать при определении срока действия данного соглашения.

Важно! В связи с тем, что суммы, выплачиваемые исполнителям, облагаются страховыми взносами, период работы по договорам работы включается в их стаж.

Уплата налогов

Договор ГПХ влечет за собой получение физическим лицом дохода. Как и при трудовом договоре он устанавливает для компании обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ.

Также фирма должна по истечении года подавать информацию об удержанных налогах в ИФНС.

Вознаграждения по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами на пенсионное и медицинское страхование.

Внимание! Если же исполнителем по договору ГПХ выступает индивидуальный предприниматель, то все налоги и взносы он должен перечислять на себя самостоятельно.

Запись в трудовой книжке

В отличие от трудовых отношений договор ГПХ не нужно фиксировать в трудовой работника. Это не надо делать, даже когда руководство согласно на внесение подобной записи, так как это может привести к переквалификации договора.

Трудовая нужна только для отражения трудовых отношений.

Порядок заключения

Договор должен заключаться в письменной форме на основании желания обеих сторон. При этом заказчик должен указать, какого результата он желает достичь, а исполнитель установить, каким образом он будет его достигать.

После достижения согласия, договоренность фиксируется в виде документа, по одной копии для каждой стороны.

Внимание! Обязательным дополнением к соглашению является акт выполненных работ, который оформляется после сдачи работ исполнителем и фиксирует достижение результата и его передачу заказчику.

Все спорные ситуации между сторонами договора ГПХ должны решаться на основании положений ГК РФ.

Скачать образец договора гражданско правового характера

Скачать в формате Word.

Как составить договор ГПХ

При оформлении договора ГПХ нужно помнить, что в его тексте нельзя использовать понятия и формулировки, устанавливающиеся в ТК РФ. Заказчику следует знать, что в документе не должны встречаться такие слова, как «работник», «работодатель», «зарплата», «отпуск» и т. д.

Преамбула договора

В этой части соглашения нужно указать, как называется каждая из сторон, кто из них выступает заказчиком, а кто подрядчиком (исполнителем). Кроме этого конкретно указываются лица, которые имеют полномочия действовать и принимать решения от каждой из сторон договора. Если одной из сторон выступает организация, то необходимо в полной форме записать ее наименование.

Рекомендуется перед подписанием договора ГПХ каждой стороне запросить у другой подтверждающие документы - заверенною копию доверенности или выписку из ЕГРЮЛ. С помощью них можно определить не закончился ли срок действия документа, внесены ли в него соответствующие полномочия, является ли руководитель действующим.

Предмет договора

Предметом такого договора является результат выполнения определенных работ. В документе должно быть прописано, что исполнитель выполняет работы по заданию заказчика, и получившийся результат работ передает ему в собственность.

Если одна из указанных особенностей отсутствует, то такое соглашение переводится в куплю-продажу (если нет указания выполнить определенные работы), либо договор возмездного выполнения работ (если нет результата работы, и он не передается заказчику).

Обычно в результате исполнения договора подряда создается какая-либо вещь. Поэтому необходимо подробно описать ее. Иногда бывает, что новый продукт не создается, а выдается задание проделать определенные работы (к примеру, отремонтировать автомобиль).

Тогда в предмете договора необходимо подробно описать первоначальный предмет, а затем указать какие действия требуется выполнить.

Срок выполнения работ

Этот пункт договора ГПХ является существенным условием документа. Если срок не установлен, то соглашение не может считаться оформленным.

Обе стороны должны договориться между собой о следующих сроках:

Срок начала работ;
Срок завершения работ;
Промежуточные сроки или сроки выполнения определенных этапов - данные сроки устанавливаются тогда, когда объем необходимых работ значителен, и целесообразно принимать результаты труда подрядчика поэтапно.

При этом каждая из этих дат может быть определена следующим образом:

Конкретной календарной датой - стороны устанавливаю точный день и месяц, когда необходимо приступить к работе и окончить ее;
Определенное событие - начало или окончание работ может быть определено наступлением какого-либо определенного события;
Сроком выполнения - работы должны выполняться в течение определенного периода времени. При этом началом отсчета срока может быть как определенная дата, так и какое-либо событие.

Качество выполнения работ

В этом же разделе можно установить гарантийный срок, в течение которого заказчик может выдвигать к исполнителю претензии по качеству выполненных работ и требовать безвозмездного исправления недостатков.

Обязательно нужно определить порядок устранения недочетов. Например, это должен быть срок, в течение которого исполнитель обязуется все исправить. Допускается указать, что заказчик может исправлять все это самостоятельно, но с возмещением расходов исполнителем.

Внимание! Сюда же допускается вносить условие, что заказчик может расторгнуть договор, если исполнитель в установленный срок не произвел исправление выявленных дефектов.

Порядок выполнения работ

В этом разделе нужно сформулировать требования заказчика к технологии выполнения работ. Это могут быть нормативные документы, ГОСТы, положения и т. д. Если работы уникальны, то стороны могут прописать весь процесс самостоятельно.

Существенным условием считается – кто из сторон передает оборудование и материалы для работ. Обычно считается, что все это исполнитель приобретает своими силами. Если инструмент и материалы передает заказчик, то необходимо установить когда он это делает, в каком объеме, и какую ответственность несет исполнитель в случае их утраты.

Внимание! В этом же пункте можно указать запрет на привлечение субподрядчиков, если заказчик против этого. Либо можно ограничить их определенным перечнем.

Цена выполнения работ

Цена договора может устанавливаться твердой суммой, тарифа по времени или объему работ, в виде итоговой сметы. Также нужно указать, включаются ли сюда расходы на приобретение материалов, транспортные услуги, различные дополнительные затраты.

Если стороны производят расчеты с применением НДС, то налог нужно сразу включить в общую цену с выделением суммы налога отдельной строкой.

Порядок оплаты работ

В этом разделе стороны устанавливают форму оплаты (деньгами или в натуральном виде), а также тип расчетов (наличными или в без наличной форме). Во втором случае желательно определить событие, по которому обязанность по оплате считается выполненной – в момент списания денег со счета заказчика, в момент зачисления на счет исполнителя.

В этом пункте может устанавливаться условие по предоплате работ. Тогда нужно указать срок и размер уплаты аванс, а также срок выполнения окончательного расчета.

Внимание! Если стороны планирует производить оплату каждого выполненного этапа, то необходимо установить договором ГПХ размер оплаты за каждый.

Прием результатов работ

Данный раздел должен описать, каким образом исполнитель будет передавать, а заказчик принимать результат выполнения работ. Можно установить необходимость привлечения сторонних экспертов для оценки результата выполнения работ.

В части договора ГПХ желательно оговорить следующие моменты:

Процесс уведомления исполнителем о готовности работ;
Срок принятия результата;
Ответственность за риск гибели или порчи результата до момента сдачи результата;
Место приемки-передачи результата;
Срок оценки качества работ;
Право исполнителя продать результаты выполнения работ, если заказчик не производит ее приемку.

Ответственности сторон

В этом разделе описываются санкции по отношению к заказчику или исполнители при нарушении условий соглашения. Наиболее часто в договоре ГПХ встречаются штрафы за не оплату результата работ заказчиком, либо за неисполнения работ в срок исполнителем.

Желательно установить размер штрафа по каждому виду нарушений, который может выражаться в проценте от какой-либо суммы (обычно, стоимости договора), либо в виде фиксированного платежа.

Изменение и расторжение соглашения

В данном разделе устанавливаются условия по изменению либо прекращению соглашения. В частности, здесь можно указать право на одностороннее расторжение при нарушении какого-либо условия (с указанием перечня таких условий).

Разрешение споров

В договоре нужно указать, будут ли стороны при возникновении разногласий обращаться в суд, либо решать все в претензионном порядке. В последнем случае до соблюдения установленного протокола обмена претензиями, обращение в суд будет невозможно. При этом нужно подробно указать порядок предъявления и ответа на претензии.

Внимание! В случае, если споры будут решаться в суде, желательно указать его название или место расположения. Как правило место расположения выбирается удобное для стороны заказчика (работодателя).

Заключительные положения

В этом разделе обычно прописывается период действия договора, а также процесс обмена юридически значимыми документами и сообщениями.

Порядок расторжения гражданского договора

Срок договора ГПХ заканчивается в том случае, если сторона-исполнитель в полной мере выполнена те работы, для которых была привлечена, а сторона-заказчик в полном объеме приняла их. Но нередко приходится прекращать заключенное соглашение до момента полного его исполнения.

Если такое желание стороны высказывают обоюдно, то необходимо закрепить этот шаг в виде дополнительного соглашения. В нем нужно в свободной форме указать, что заключенный ранее контракт считается расторгнутым по указанной причине, и обе стороны такого соглашения не имеют каких-либо претензий.

Внимание! Однако, если желание прекратить договор выражает только одна сторона соглашения, то сделать это возможно только через судебный процесс. При этом нельзя сразу подавать дело в суд - первым делом необходимо составить письменное предложение о расторжении контракта и отправить его другой стороне.

И в том случае, если будет получен отказ в письменной форме, либо ответ не будет отправлен вообще - уже обращаться в судебную инстанцию. Учитывая это, очень важно изначально грамотно составить договор ГПХ и прописать в нем критерии для досрочного прекращения его действия.

Последние изменения: Июнь 2019

Трудовые отношения между работником и работодателем не всегда означают подписание трудового соглашения. Если руководство не считает необходимым расширение штата в связи с однократными потребностями в работе конкретных специалистов, оформляют гражданско-правовой договор с работником.

Отношения по ГПД (далее — гражданско-правовой договор) предусматривают выполнение работником конкретного вида работы, оказание услуги в четко обозначенном объеме. Так как права исполнителя по ГПД ограничены, в отличие от трудового контракта, подобная форма оформления не приветствуется гражданами, а работодателям данный вариант более выгоден, однако не всегда возможен.

Общие положения

Чтобы понять, подходит ли подписание ГПД в конкретной ситуации, необходимо разобраться, что такое гражданско-правовой договор с работником. Документ, именуемый гражданско-правовым договором – соглашение между сторонами (физическими лицами и организациями), направленным на оформление, изменение, прекращение гражданских прав, установление обязанностей сторон.

Сторонами ГПД являются:

физические лица;
физические и юрлица;
юрлица.

Предмет договора – выполнение работ, исполнение которых подтверждается актом приемки. Поскольку документ подразумевает выполнение определенных действий со стороны исполнителя, стороны могут быть признаны работником и работодателем, к которым применяются все нормы ГК РФ.

Документ составляется согласно принятым в РФ гражданским нормам, а главное требование к содержанию документа – отсутствие противоречий положениям ГК РФ.

Разновидности документа

Применение ГПД широкое, поскольку охватывает собой разные виды взаимоотношений:

по передаче имущества (купчая, дарственная, договор поставки, мены);
выполнение работы (оговор с подрядчиком);
оказание услуги (по хранению, страхованию, транспортировке).

Образец гражданско-правового договора с работником используется, исходя из конкретных потребностей в услугах со стороны организации.

В чем отличие от трудового контракта

Если бы применение трудового и гражданско-правового контракта было равнозначным, работодатели чаще предпочли бы заключить ГПД, поскольку ответственности по нему гораздо меньше. Следует определить, что такое гражданско-правовой договор с работником, и в чем главные отличия, преимущества и недостатки.

Есть свои особенности в составлении соглашения ПГХ, образец которого предполагает наличие:

Объем работы заранее конкретизирован, предполагает разовую потребность в услугах.
Не требуется включение новой единицы в штатное расписание.
Приоритет исполнителя – результат деятельности.
Стороны договорных отношений находятся в равном положении, принцип подчиненности не работает.
Процесс исполнения обязательств работодателем не регулируется, важен только итог работы, которая производится исполнителем за свой счет.
Работник по ГПД не обязан действовать лично, он вправе привлечь дополнительные трудовые ресурсы при необходимости.
Оплата работы производится только в конце, когда работодатель ее принял. Зарплата называется вознаграждением, выплачиваемым после подписания акта о сдаче.
Период привлечения к работе ограничен, точный срок указан в документе.
Гарантии трудового законодательства не распространяются на исполнителя.

Как заключается договор с работником

ГПД заключается в письменном виде, между заказчиком и исполнителем. Договор ИП с работником по образцу стандартного бланка, исходя из особенностей заказываемых услуг.

Последовательность, как оформить работника по гражданско-правовому договору, следующая:

Указывают дату заключения и наименование документа.
Вносят реквизиты стороны заказчика.
Описывают характер предполагаемой работы.
Фиксируют размер вознаграждения.
Вносят информацию об исполнителях.

В конце документа стороны ставят подписи, а по завершении работ – подписывается приемопередаточный акт.

На период действия документа исполнитель признается частью трудового коллектива, однако подобное трудоустройство по гражданско-правовому договору не считается кадровым делопроизводством и не фиксируется согласно трудовому праву.

Кто может подписывать

Заключение ГПД — удобная мера, позволяющая пользоваться услугами работника по договору гражданско-правового характера, без несения ответственности за него по ТК РФ. Работодатель также освобождается от некоторых бюджетных отчислений (например, в ФСС), однако применение соглашения носит ограниченный характер, поскольку не предполагает приема на постоянную работу. Исполнитель вправе покинуть организацию по выполнении работ и окончании срока. Чтобы узнать, можно ли заключать ГПД, необходимо определить, с кем можно заключить, кто является стороной договора и каков характер работы.

Иностранные работники

С юридической точки зрения, заключение ГПД с иностранцами не запрещено. Для работодателя это удобнее, чем заключение , однако подписывать такой документ не рекомендуется, если не оформлен патент и нет разрешения, так как возможны неприятности с налоговиками и органами миграционного учета.

Только для белорусов и казахстанцев подобных ограничений по договору с иностранным работником не установлено.

И все же, ГПД решает вопрос приема на работу, когда прежний патент более не действует, а новый пока не оформлен. Юридически предусмотрена возможность включения в пункты соглашения с иностранцами пункта, устанавливающего автоматическое расторжение при утрате права на труд в пределах РФ.

Несовершеннолетние

К преимуществам гражданско-правового договора относят правомочность привлечения труда несовершеннолетних без оформления в штат.

Главные правила:

Гражданам, не достигшим 14-летия, подписание документа невозможно.
Все действия за несовершеннолетнего совершает родитель или представитель по закону.
В период 14-18 лет договор заключается с ребенком, однако без письменного согласования с родителями не обойтись.
Детская эмансипация освобождает от необходимости согласовывать документ с родителями.

Медработники

Как установлено ст.2 закона №323-ФЗ , утвержденного 21.11.2011 года, медработником признается физлицо, имеющее медобразование, занятое трудовой деятельностью в медицинской сфере, либо ИП, чья деятельность направлена на оказание медицинских услуг.

Когда заключается контракт с медработником, образцом для договора выступает договор о оказании услуг на возмездной основе.

Условие для исполнения работ медработником по ГПД – разовость оказанных услуг, ограниченный срок и наличие основного места работы, исходя из чего признается однократность услуг.

Особенности налогообложения

Работодатель по ГПД называется принципалом или заказчиком. Вторая сторона отношений – работник, получающий заработок на отличных от ТК условиях.

Важной особенностью является отсутствие требований по закону выплачивать взносы в фонд Соцстраха. Другие взносы по ГПД уплачиваются работодателем в меньшем объеме, по сравнению с трудовым контрактом.

Гражданско-правовой контракт заключается с лицами, по которым не предусмотрена полная материальная ответственность. Таким образом, кассиры, кладовщики, охранники подписывать такой документ не имеют права.

Со стороны заказчика сохраняются обязательства:

Также в функции работодателя входит подавать отчетность в государственные структуры: Соцстрах, ФОМС, Росстат, ПФР.

Часто данный документ является поводом для неправомерных действий со стороны работодателя, поскольку ограничивает работника, не зачисляя последнего в штат.

Неугодных работников проще увольнять – достаточно дождаться окончания документа, а оплату не производят на основании не подписанного приемопередаточного акта. После того, как действие ГПД закончилось, работодатель вправе продлевать, либо расстаться с исполнителем, без выплаты выгодного пособия, и других положенных по закону для наемного сотрудника компенсаций. Так как взносы в ФСС не уплачиваются, исполнитель работ лишен социальных льгот, обеспеченных трудовым законодательством.

Предлагаем посмотреть видео «Договор ГПХ: условия, которые надо исключить»:

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему