Гражданско правовой договор с физлицом образец. Гражданско правовой договор с работником образец

1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора.

2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.

3. Как в бухгалтерском учете отражаются операции по договору ГПХ с физическим лицом.

Приобретение работ или услуг у сторонних организаций (ИП) – обычное явление, без которого сложно представить деятельность любого хозяйствующего субъекта. Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо. Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д. Очевидно, что для проведения разовых работ (услуг) заключать трудовой договор с исполнителем и вводить дополнительную штатную единицу нецелесообразно. Как же в таком случае оформить взаимоотношения, провести расчеты и удержать налоги? Об этом речь пойдет далее в статье.

Документальное оформление

• Договор на выполнение работ (оказание услуг) с физическим лицом

Документальное оформление отношений с физическим лицом, привлеченным для выполнения разовых работ (услуг), начинается с заключения договора. При этом договор носит не трудовой, а гражданско-правовой характер (ГПХ), и имеет следующие разновидности:

• договор на выполнение работ (договор подряда);
• договор на оказание услуг.

При заключении договора на выполнение работ (услуг) важно проконтролировать, чтобы в него случайно не «перетекли» положения и формулировки трудового договора. Более того, гражданско-правовой договор с физически лицом должен быть таковым не только по форме, но и по сути. Поэтому необходимо четко понимать разницу между трудовым договором и договором гражданско-правового характера с физическим лицом. Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице:

Отличия	Договор на выполнение работ (услуг) с физическим лицом	Трудовой договор
Законодательное регулирование	Гражданское законодательство: договор подряда — гл. 73 ГК РФ договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ	Трудовое законодательство:ТК РФ
Стороны договора	Исполнитель (подрядчик) и заказчик	Работник и работодатель
Предмет договора	Выполнение конкретного задания (поручения, заказа) заказчика – конечный результат	Выполнение работником трудовой функции (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации)
Срок действия	Указание конкретных сроков выполнения работ является обязательным условием договора (ст. 708 ГК РФ).	Если срок действия договора прямо не установлен, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ).
Подчиненность	На исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика (режим труда и отдыха, дресс-код и т.д.). Исполнитель не подчиняется должностным лицам заказчика.	Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя.
Организация работы	Исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ (услуг по договору). По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т.д. заказчиком.	Работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы, создать безопасные условия труда.
Социальные гарантии и компенсации	На исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ (ежегодный оплачиваемый отпуск, оплата пособий по временной нетрудоспособности и т.д.)	Работник имеет право на все гарантии, предусмотренные ТК РФ
Выплаты по договору	Цена договора определяется по соглашению сторон, без каких-либо ограничений по размеру. Если договором не предусмотрена выплата аванса (поэтапная оплата), то оплата производится по завершении работ, после их приемки заказчиком.	Заработная плата работнику устанавливается в трудовом договоре в твердой сумме. Периодичность выплаты: не реже, чем каждые полмесяца. Минимальный размер заработной платы ограничен МРОТ.
Кадровый учет	Никакие кадровые документы на исполнителя работ по договору не оформляются, трудовая книжка не заполняется.	На работника оформляются все необходимые кадровые документы (приказ о приеме на работу, личная карточка, заполняется трудовая книжка и т.д.)

Итак, сравнив условия гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг) с физлицом и трудового договора, очевидно, что первый вариант имеет ряд существенных преимуществ с точки зрения заказчика :

• оплачивается только конечный результат, а не все время, затраченное исполнителем;
• риск невыполнения задания полностью лежит на исполнителе;
• исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы (если в договоре не предусмотрено иное);
• у заказчика не возникает никаких дополнительных затрат по оплате отпусков, больничных и т.д.

Учитывая все эти преимущества, неудивительно, что многие работодатели пытаются «замаскировать» трудовые отношения под гражданско-правовые. И также неудивительно, что контролирующие органы с особым вниманием проверяют договоры с физлицами на выполнение работ (услуг). Поэтому, чтобы избежать возможных претензий, необходимо учитывать основные ошибки в договоре с физическим лицом, которые указывают на трудовой характер отношений (Письма МНС России от 19.06.01 № СА-6-07/463@, УФНС России по г. Москве от 25.12.07 № 21-11/123985@, ФСС РФ от 20.05.97 № 051/160-97):

• закрепление за исполнителем конкретной трудовой функции, указание в договоре должности в соответствии со штатным расписанием заказчика, специальности, квалификации;
• работы по договору носят длящийся, а не разовый характер (например, уборка помещений заказчика, охрана территории), не указаны конкретные количественные и качественные измерители работы;
• подчиненность исполнителя внутреннему трудовому распорядку заказчика;
• гарантированная оплата труда (независимо от результата), выплата вознаграждения в сроки, установленные для заработной платы;
• обеспечение исполнителю необходимых условий труда (с предоставлением постоянного рабочего места, средств труда);
• направление исполнителей по договору гражданско-правового характера в за счет заказчика (с выплатой суточных, оплатой по среднему заработку).

! Обратите внимание: за заключение гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг), который фактически регулирует трудовые отношения, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ):

• для должностных лиц: от 10 000 до 20 000 руб.
• для ИП: от 5 000 до 10 000 руб.
• для юридических лиц: от 50 000 до 100 000 руб.

• Акт приема-передачи выполненных работ (услуг)

По факту выполнения исполнителем работ (услуг) составляется соответствующий акт. Законодательством не предусмотрена унифицированная форма такого акта, поэтому стороны (как правило, заказчик) разрабатывают ее сами. Акт приема-передачи работ (услуг) по договору с физлицом является первичным учетным документом, поэтому он должен содержать все необходимые реквизиты (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»):

• наименование документа;
• дата составления;
• наименование организации-заказчика (ИП);
• наименование выполненных работ (услуг);
• величина натурального и (или) денежного измерения выполненных работ (услуг) с указанием единиц измерения;
• реквизиты и подписи заказчика и исполнителя;

НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ

Выплаты по договору на выполнение работ (услуг) признаются доходом исполнителя, облагаемым НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). При этом заказчик — организация или ИП — по законодательству является налоговым агентом, на которого возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с доходов исполнителя — физического лица (ст. 226 НК РФ).

! Обратите внимание: указание в договоре обязанности исполнителя самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, противоречит нормам налогового законодательства и не снимает такую обязанность с заказчика (Письмо Минфина от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292). Кроме того, НДФЛ должен удерживаться из доходов исполнителя (то есть на руки исполнитель получит сумму, указанную в договоре, за вычетом НДФЛ), а не уплачиваться за счет собственных средств заказчика (п. 9 ст. 226 НК РФ).

НДФЛ с сумм вознаграждения удерживается в общем порядке: по ставке 13 % (с доходов резидентов) и 30% (с доходов нерезидентов). При этом в налогооблагаемую базу включаются также суммы расходов исполнителя, которые ему возмещает заказчик (Письма Минфина от 23.01.2015 № 03-04-05/1733, от 05.09.2011 № 03-04-05/8-633). Если договором предусмотрена выплата исполнителю аванса, то с суммы аванса также необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в день выплаты.

Доходы исполнителя в целях расчета НДФЛ могут быть уменьшены на налоговые вычеты:

• профессиональный вычет в сумме расходов, понесенных для выполнения обязательств по договору, подтвержденных документально (чеки ККТ, товарные чеки, накладные, проездные билеты и т.д.) (п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ);

Напомню, что налоговые вычеты предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, на основании письменного заявления налогоплательщика (в нашем случае – исполнителя по договору).

Поскольку заказчик является налоговым агентом в отношении доходов исполнителя по договору гражданско-правового характера, обязанность вести учет таких доходов и предоставлять в налоговую сведения по форме 2-НДФЛ также лежит на заказчике. В справке 2-НДФЛ отражается:

• сумма вознаграждения (в т.ч. аванса) с кодом дохода 2010;
• сумма профессионального вычета (если предоставляется) с кодом вычета 403;
• сумма стандартного вычета.

Страховые взносы на выплаты по договору ГПХ

Страховые взносы с сумм вознаграждения по договору гражданско-правового характера на выполнение работ (услуг) с физическим лицом начисляются в следующем порядке:

Взносы с сумм оплаты по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом начисляются в том же порядке и по тем же ставкам, что и взносы с заработной платы. При этом суммы аванса включаются в базу для начисления взносов на день их выплаты исполнителю.

! Обратите внимание: суммы расходов, которые исполнитель понес в связи с выполнением обязательств по договору (стоимость приобретенных материалов, сырья и инструментов, расходы на проезд и проживание вне места постоянного жительства) и которые возмещаются за счет заказчика, не облагаются страховыми взносами при условии их документального подтверждения (пп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, Письмо Минтруда от 26.02.2014 № 17-3/В-80).

Бухгалтерский учет операций по договору на выполнение работ (услуг) с физлицом

Дебет счета	Кредит счета
		Начислено вознаграждение исполнителю – физическому лицу по договору на выполнение работ (услуг)
26 «Общехозяйственные расходы»(20 «Основное производство», 44 «расходы на продажу»)	69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	Начислены страховые взносы на сумму вознаграждения
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами)		Удержан НДФЛ с суммы вознаграждения
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»(76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами)	50 «Касса»51 «Расчетные счета»	Сумма вознаграждения выплачена исполнителю
68 «Расчеты по налогам и сборам» / НДФЛ	51 «Расчетные счета»	НДФЛ с вознаграждения перечислен в бюджет

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");

Нормативная база

1. Налоговый кодекс РФ
2. Трудовой кодекс РФ
3. Кодекс об административных правонарушениях РФ
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
5. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
6. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
7. Письмо Минтруда от 26.02.2014 № 17-3/В-80
8. Письма Минфина РФ:

• от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292;
• от 23.01.2015 № 03-04-05/1733;
• от 05.09.2011 № 03-04-05/8-633

Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе

Договор возмездного оказания услуг - договор ГПХ (гражданско-правового характера), вернее, его разновидность. По данному соглашению взаимоотношения между сторонами исчерпываются тем, что исполнитель обязан выполнить определенное задание (в установленный договором срок), а заказчик должен проделанную работу своевременно оплатить. Договор на оказание услуг имеет ряд особенностей, которым и посвящена эта статья.

Отличительные черты договора

Отличие ГПХ от договора оказания услуг, состоит в том, что первое понятие более широкое. К соглашениям гражданско-правового характера относится не только договор возмездного оказания услуг (далее – ВОУ), но и иные договоры:

• подряда;
• перевозки;
• купли-продажи;
• хранения;
• дарения и т.д.

Гораздо больше отличий договор ГПХ на оказание услуг имеет, если сравнивать его с трудовым договором . Среди основных нюансов можно назвать следующие:

• разное законодательное регулирование: у договора возмездного оказания услуг это Гражданский кодекс (глава 39), у трудового соглашения – Трудовой кодекс (раздел III);
• исполнитель по договору ВОУ не имеет социальных гарантий, тогда как работнику предприятия они гарантируются (договором оказания услуг не предусматривается оплата больничных , предоставление отпусков и прочее);
• деятельность исполнителя не постоянная, а разовая;
• трудовой договор, как правило, бессрочный , а договор ВОУ всегда заключается на определенный срок;
• исполнитель получает не зарплату, а вознаграждение за сделанную работу (о его размере стороны договариваются перед заключением договора).

Отличий договора на оказание услуг от трудового гораздо больше. Однако их перечисление – это теория, а на практике граждане периодически сталкиваются с необходимостью такой договор составить. Далее мы дадим несколько советов и примеров, которые должны помочь в этом.

Договор оказания услуг ГПХ: образец и содержание

Договор возмездного оказания услуг составляется в отношении конкретных видов деятельности (ст. 779 Гражданского кодекса РФ). К ним, в частности, относятся услуги в сферах:

• туризма;
• аудита;
• медицины;
• ветеринарии;
• обучения;
• информации;
• консультирования по различным вопросам и т.д.

Типовой договор ГПХ на оказание услуг (образец) скачать можно ниже.

Однако детали составления договора возмездного оказания услуг нагляднее рассмотреть на примерах документов, оформленных в отношении определенных услуг.

Договор ГПХ на оказание бухгалтерских услуг

На примере данного договора можно перечислить важные разделы подобных соглашений. В договор ГПХ на оказание бухгалтерских услуг, образец которого приведен , следует включить ряд пунктов:

• информацию о сторонах договора;
• предмет договора, то есть указание услуги, которая должна быть оказана (в данном случае – ведение бухучета);
• срок действия договора;
• цена услуги;
• права/обязанности исполнителя и заказчика;
• ответственность сторон – штрафные санкции за нарушение соглашения;
• реквизиты участников договора.

Важное замечание: если составляется договор возмездного оказания аудиторских услуг, заказчику необходимо проверить, если у исполнителя лицензия на их выполнение.

Скачать договор на оказание услуг по бухучету можно ниже.

Договор ГПХ на оказание консультационных услуг

Такой договор любят заключать риэлторы, в том числе, предлагающие помощь в поиске съемной квартиры. Иногда оказывается, что по данным ими адресам ни одну квартиру снять не удается, хотя деньги агенту уже заплачены. Однако их не вернут, ссылаясь на то, что предметом договора являлась не сдача квартиры, а всего лишь консультирование по данному вопросу.

Клиентам, которым только консультации мало, а нужен конкретный результат, который они готовы оплатить, следует быть осторожными при подписании подобных соглашений.

Договор на оказание транспортных услуг

Как правило, образец договора ГПХ на оказание транспортных услуг содержит подробную информацию об оказываемой услуге:

• регулярность оказания услуги;
• порядок ее предоставления;
• маршруты следования;
• срок оказания;
• что или кто будет перевозиться (люди, грузы, животные и прочее);
• какой транспорт будет предоставлен.

Перед составлением договора заказчику надо убедиться, что в штате исполнителя есть водители требуемой квалификации (или он сам ею обладает, если договор заключается с гражданином). Оформляя договор ГПХ с ИП на оказание услуг по перевозке, у предпринимателя следует проверить документы, подтверждающие его государственную регистрацию.

Договор ГПХ на оказание юридических услуг

В данном случае предмет договора тоже следует конкретизировать, так как оказание юруслуг – слишком широкое понятие. К ним, помимо непосредственного консультирования заказчика по юридическим вопросам, также относится:

• представительство в судах;
• составление правовых документов;
• участие в переговорах;
• проверка «чистоты» запланированной сделки;
• юридическая экспертиза имеющейся документации, и т.д.

Обычно такие услуги оказываются в соответствии с техническим заданием, а оплачиваются исходя из Акта приемки работ.

Договор ГПХ на оказание юридических услуг – скачать образец.

г. ___________ «__»_________201__ г.

_____________________ , именуемое в дальнейшем «Заказчик» , в лице __________________________________________________, действующего на основании ____________________, с одной стороны, и ФИО (дата рождения _________, паспорт серия _______, № __________, выдан ___________________________________, дата выдачи ______________, зарегистрирован по адресу: _______________________________________________, именуемый в дальнейшем «Консультант» , с другой стороны, далее совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор (далее «Договор») о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Консультант по заданию Заказчика своими силами оказывает Заказчику комплекс услуг, связанных с __________________________________________________________________ в соответствии с Календарным планом оказания услуг (Приложение №1 к настоящему Договору), - далее «услуги».

1.2. Услуги оказываются в период с ___ ___________ 201_ г. по _____________ 201_ г.

1.3. Оказанные услуги оформляются ежемесячным подписанием Акта об оказанных услугах в двух экземплярах в соответствии с настоящим Договором.

1.4. По настоящему Договору Консультант не имеет права заключения/изменения/расторжения каких-либо договоров от лица Заказчика, не является торговым представителем и/или агентом Заказчика, и не может выступать от лица Заказчика в каких-либо сделках, не имеет права делать заявления, давать поручения, обещания от лица Заказчика.

2.ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

2.1.Консультант обязуется качественно и своевременно оказывать услуги по настоящему Договору в соответствии с Календарным планом оказания услуг (Приложение №1 к настоящему Договору).

2.2.Заказчик обязуется своевременно выплачивать Консультанту причитающееся ему денежное вознаграждение за оказанные услуги на условиях, предусмотренных настоящим Договором, а также обеспечить Консультанта необходимыми для оказания услуг по настоящему Договору технической информацией и документацией Заказчика/ Клиента.

2.3. Консультант обязуется оказывать услуги квалифицированно, бережно относиться к оборудованию и к материалам Заказчика/Клиента во время оказания услуг.

2.3.Консультант обязуется соблюдать правила внутреннего трудового распорядка Клиента и сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию Заказчика и Клиента, указанного в п.1.1. настоящего Договора.

2.4.Все расходы, связанные с пребыванием Консультанта по месту оказания услуг и у Заказчика несет сам Консультант.

3. СТОИМОСТЬ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1.Стоимость предоставляемых Консультантом услуг по настоящему Договору составляет ______________ (_________________________________) рублей в месяц, из которых в соответствии с законодательством РФ Заказчиком удерживается и уплачивается в бюджет РФ НДФЛ (13%) в размере _______________ (________________________________) рублей.

3.2.Заказчик оплачивает стоимость услуг в соответствии с п.3.1. настоящего Договора в течение 10 (десяти) календарных дней от даты подписания Сторонами соответствующего ежемесячного Акта об оказанных услуг.

3.3.Не позднее 3 (трех) рабочих дней после даты окончания очередного календарного месяца Консультант передает Заказчику отчет по оказанию услуг, который ежемесячно согласуется и подписывается Заказчиком и Стороны подписывают ежемесячный Акт об оказанных услугах по настоящему Договору.

3.4.Консультанту выплачивается стоимость услуг (за вычетом НДФЛ) в соответствии с п.3.1. настоящего Договора в безналичном порядке - на банковский счет Консультанта, указанный в настоящем Договоре. В случае неполного месяца оказания услуг, стоимость услуг за неполный календарный месяц определятся, исходя из количества полных календарных дней в месяце оказания услуг.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Ответственность Сторон за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по настоящему Договору регулируется действующим законодательством РФ.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты подписания и действует до выполнения Сторонами взятых на себя обязательств по настоящему Договору.

5.2. Настоящий Договор может быть расторгнут по согласованию Сторон путем подписания Сторонами дополнительного соглашения.

5.3. Настоящий Договор может быть расторгнут в одностороннем внесудебном порядке любой из Сторон при условии предупреждения другой Стороны за 1 месяц до даты расторжения. Все оказанные услуги к дате расторжения должны быть оплачены Заказчиком.

6. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Стороны освобождаются от ответственности за невыполнение обязательств по настоящему Договору при наступлении обстоятельств непреодолимой силы (чрезвычайные и непредотвратимые при данных условиях обстоятельства - стихийные бедствия, военные действия, блокады и т.п.) при условии немедленного уведомления другой Стороны о наступлении таких обстоятельств не позднее 3 (трех) календарных дней с даты наступления указанных обстоятельств.

6.2. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Каждый экземпляр должен быть подписан обеими сторонами, и каждая Сторона получает по одному экземпляру. Приложение №1 является неотъемлемой частью настоящего Договора.

ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН.

КОНСУЛЬТАНТ:	ЗАКАЗЧИК:
(дата рождения _______________, паспорт серия __________, № ___________, выдан ________________, дата выдачи ___________, зарегистрирован по адресу: _________________________________________ ИНН - ________________________ Банковский счет: ________________________ Реквизиты банка: ИНН Банка ____________________ БИК _______________ Расчетный счет ________________________	______________________ Юридический адрес: Тел.: (ХХХ) ХХХ-ХХ-ХХ Факс: (ХХХ) ХХХ-ХХ-ХХ Банковские реквизиты : Р/С в ЗАО «Наименование банка»
ФИО	______________________________ _______________________ /_______________/

Приложение №1 к Договору №_____________ от ______________ г.

КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН

Состав услуг	Отчетный документ	Срок оказания услуг
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
Стоимость услуг, оказываемых Исполнителем по настоящему Договору, составляет_______________________ ) рублей в месяц

КОНСУЛЬТАНТ:	ЗАКАЗЧИК:
_____________________ (ФИО)	________________ (______________)

В начале текущего года (январь месяц) произошли некоторые изменения относительно порядка оформления, заключения гражданско-правовых договоров (далее ГПД). Так, обязательно зафиксировать в документе, кто несет затраты по выполнению работ (это существенно повлияет на цену договора).

Исполнитель вправе претендовать как на стандартный, так и профессиональный налог. Все отношения по данному соглашению регулируются Гражданским кодексом РФ, в отличие от трудовых взаимоотношений.

Гражданско правовой договор с физическим лицом изменения 2018 года

Стандартный пример заполнения ГПД:

1. Наименование заказчика (юридический адрес, реквизиты), данные наемного работника.
2. Обязанности, ответственность участников соглашения.
3. Предмет соглашения (конкретная работа, услуга).
4. Особенности оплаты (периодичность выплат, способ перечисления).
5. Порядок действий при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Скачать бланк

Типовой шаблон ГПД образца 2018 г. легко найти (бесплатно скачать) в интернете. Это даст возможностью внесения собственных корректировок. Федеральный закон регламентирует порядок нотариального заверения гражданско-правовых соглашений. Без должного юридического оформления невозможно застраховаться от недобросовестности одного из участников контракта.

Образец приемочного акта (оформляется по результатам оказанных услуг, исполненных работ) включает обязательные пункты: дата; наименования сторон; предмет соглашения; денежное (натуральное) выражение факта исполнения; подписи участников.

На оказание услуг

Случай, когда работодатель подписывает не трудовой контракт, а ГПД на выполнение определенных действий (оказание услуг) не является новшеством. Разовые работы предполагают договор подряда (подряд). Наемный исполнитель выступает как подрядчик. Данный вид соглашения имеет исключительно добровольный характер. Между работником и нанимателем заранее оговариваются требования к заказу, вознаграждение (размер, форма оплаты).

Договор гражданско правового характера с физическим лицом 2018 образец

Гражданско-правовые соглашения с физическим лицом могут подразумевать:

1. передачу имущества в собственность (пользование);
2. выполнение работ.

Важно: исполнитель не относится к штату основных работников; в его трудовой книжке не будет записи о выполненном заказе.

Сроки выполненных работ

Срок исполнения заказа оговаривается письменно при подписании контракта. Свидетельством окончания соглашения будет оформление акта выполненных работ. Подписанный обеими сторонами акт станет основанием выплаты вознаграждения. По ст.708 ГК при заключении подряда срок прописывается как дата начала и завершения выполнения заказа. При необходимости можно указать промежуточные сроки.

Кто платит?

Заказчиком может выступать организация, ИП, частная фирма. Заключение подряда с лицом, не имеющим предпринимательский статус, предполагает налогообложение суммы гонорара налогом с доходов физлиц (НДФЛ) в размере 13%. Налоги удерживаются организацией в момент фактической выплаты вознаграждения.

Например, водитель, выполняя перевоз оговоренного груза (багажа), получит деньги за результат труда, а не процесс выполнения. Т.е. наемный исполнитель не платит обязательные взносы в Фонд социального страхования (ФСС).
Деятельность работодателя по подмене трудового контракта гражданско-правовым предполагает штраф (ст.5.27 КоАП РФ).

Гражданско правовой договор с физическим лицом образец 2018 скачать

Предметом ГПД может выступать какая-либо услуга; научная (авторская работа); ремонт, пошив; раздача листовок и другие виды работ. Статья 424 (часть 1) Гражданского кодекса РФ регламентирует порядок установления цены за выполненный подряд. Заключение ГПД не обязывает исполнителя придерживаться определенного трудового распорядка, но и требовать выплаты больничного (отпускных) он не имеет права.

С иностранцем

ГПД может заключаться и с нерезидентом. Нерезидентом по ФЗ признается лицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней подряд за последний год. Обязательный взнос НДФЛ иностранного гражданина составляет 30% суммы вознаграждения. Перед тем, как заключать ГПД стоит узнать отзывы о конкретном исполнителе (заказчике).

Между двумя физическими лицами

Заключение договора гражданско-правового характера: порядок заключения и образец

4.6 (92.31%) 26 votes

Стороны могут заключать не только трудовые договора, но и договора гражданско-правового характера. При этом нужно помнить, что последний вид можно подписывать только в том случае, если предполагаемая работа не может быть отнесена к категории трудовых отношений.

Особенности заключения гражданско-правового договора

Договора ГПХ регулируются Гражданским Кодексом РФ. Они могут быть заключены как между юридическими лицами, так и . Если говорить о таких договорах, как альтернативе трудовых отношений, то они . Основное условие при этом - нельзя оформлять фактические трудовые отношения договором подряда.

В каких случаях заключается гражданско-правовой договор?

Договор подряда может быть заключен в следующих случаях:

1. Предприятию нужно выполнить работы, не связанные с его основной деятельностью (магазин продуктов проводит ремонт освещения).
2. Предприятию нужно выполнить какие-то разовые работы (необходимо разгрузить стройматериалы).
3. Предприятию нужно выполнить работы и услуги, для которых держать штатную единицу не целесообразно (обслуживание ПК, составление годовой отчетности, обновление программного обеспечения и т.д.).

Законодатель не ограничивает организации в заключении таких договоров и в их количестве.

Основные виды ГПД - какими бывают договоры?

Чаще всего используются два вида договоров:

1. Договора подряда - их используют для выполнения работ (ремонт, разгрузка, монтаж и т.д.).
2. Договора оказания услуг - используются в случае, когда предприятию необходимо выполнение какой - либо работы, результат которой выражается в нематериальном измерении (бухгалтерские услуги, обновление программного обеспечения, рекламные услуги и т.д.).

Очень часто предмет договора сложно отнести к тому или иному договору (например, создание рекламного щита и размещение рекламы в СМИ одной и той же организацией).

Поэтому работодатели чаще всего с физическими лицами заключают договор подряда, а с юридическими договор оказания услуг. Хотя законодательство не устанавливает такой градации.

Плюсы и минусы для сторон

Договор подряда дает работодателям следующие плюсы:

1. Не нужно держать в штате человека для выполнения этой работы.
2. Кроме оговоренной в договоре суммы не нужно платить ничего дополнительно (отпускные, больничный).
3. Можно расстаться с Исполнителем в любое время.
4. Налоговая нагрузка на такого работника чуть меньше, чем на обычного.

К минусам можно отнести право исполнителя также разорвать договорные отношения в любое время до выполнения работы и отсутствие возможности воздействовать на него дисциплинарными методами.

Для работников плюсов меньше:

1. Не нужно присутствовать на рабочем месте весь рабочий день.

К минусам же относится:

1. Отсутствие постоянной работы, а как следствие работник не может пользоваться гарантиями, которые устанавливает ТК РФ (отпуск, больничный, компенсация при сокращении и т.д.).
2. Все споры между сторонами решаются только в судебном порядке.
3. Заказчик может отказаться от договора в любое время.

Для того чтобы и Заказчик, и Исполнитель были застрахованы от финансовых потерь в случае преждевременного расторжения договора ГК РФ разрешает им прописывать в договоре порядок компенсации.

Налогообложение

Порядок налогообложение незначительно отличается от того, который применяется в отношении штатных работников.

Для работника

В части начисления и удержания различных налогов для работника, заключившего договор подряда, могут быть следующие нюансы:

1. Суммы вознаграждений по договору не могут быть взяты в расчет больничного и пособий.
2. Нельзя получать налоговые вычеты по месту работы.
3. В части пенсионных накоплений граждане, работающие по договору подряда, не пострадают, за них работодатель платит такие же взносы, как и за сотрудников.

Если гражданин подает для получения вычета декларацию 3-НДФЛ, то в нее можно включать все доходы, а не только зарплату.

Для работодателя

Для работодателя налоговая нагрузка снижается всего на 2,9%, за счет отсутствия платежей в ФСС. Данная экономия может стать совсем незначительной, если учесть тот факт, что налоговые расходы уменьшают сумму, которая служит базой для расчета налога на прибыль.

Также работодатель является налоговым агентом Исполнителя по договору подряда, он должен удерживать и перечислять подоходный налог.

Структура документа - разбираем все нюансы

В договор подряда должны быть включены следующие данные:

1. Полное наименование (ФИО) сторон и их реквизиты (адреса, паспортные данные, ФИО представителя Заказчика и т.д.). Максимально полное перечисление всех данных облегчит решение возникших споров (в противном случае придется потратить время, чтобы найти, например, адрес оппонента).
2. Предмет договора. Здесь описываются работы и услуги, которые Исполнитель обязуется выполнить.
3. Сроки исполнения. Прописываю даты начала договора и его окончания, также здесь отражают порядок приемки результата, как правило, его оформляют актом, или несколькими актами, если работа сдается поэтапно или периодически.
4. Сумма и порядок оплаты. Указывают полную сумму стоимости работ, момент ее выплаты и возможность авансовых платежей.
5. Порядок расторжения. Здесь можно указать сроки предупреждения о расторжении и суммы компенсации сторонам. А также причины, которые могут послужить для расторжения.

Помимо этого в текст договора можно включить различные дополнительные условия, например обязанность заказчика, предоставить оборудование для работы или компенсировать это Исполнителю или оговорить время работы, только в строго в определенные часы.

Скачать договор подряда можно .

Нюансы заключения гражданско-правового договора

При заключении договора ГПХ, особенно на длительный срок, Заказчик должен внимательно оформлять все пункты и следить, чтобы они не могли быть истолкованы, как фактическое наличие трудовых отношений (наличие должности, установление рабочего дня и т.д.) В противном случае договор может быть .

На практике

Между ООО и ИП был заключен гражданско-правовой договор, которые вследствие был квалифицирован налоговой службой в трудовой договор. Не смотря на отсутствие любых документов, кроме гражданско-правового договора, в их действиях проследили систематичность, что и привело к изменении вида договора и привлечению их к уплате налогов.

Порядок расторжения договора - шаг за шагом

1. По окончанию работ. В этом случае стороны подписывают акт выполненных работ, в котором указывают, что не имеют взаимных претензий друг к другу.
2. В одностороннем порядке или по соглашению сторон. Порядок расторжения может быть предусмотрен в самом тексте договора. Если такого пункта нет, то расторжение происходит по статье 782 ГК РФ, где сказано, что в этом случае, сторона, которая отказывается должна возместить другой понесенные убытки.
3. В судебном порядке. Применяется в том случае, если одна из сторон хочет расторгнуть договор, а вторая не соглашается, либо не согласна с размером компенсации.

Также договорные отношения могут быть прекращены в случае обстоятельств, не зависящих от воли сторон: ликвидация Заказчика, смерть Исполнителя и т.д.

Отличие между ГПД и трудовым договором

Отличия между трудовым договором и договором ГПХ приведены ниже в таблице:

Критерий сравнения	Трудовой договор	Договор гражданско-правового характера
1.	2.	3.
Каким законодательным актам подчиняется	Трудовой Кодекс РФ	Гражданский Кодекс РФ
Стороны договора	Стороны именуются Работник и Работодатель	Сторонами договора выступает Заказчик и Исполнитель*
Должность, трудовая функция	Четко обозначается в тексте договора, более того, Работодатель устанавливает правила, как выполнять работу (должностная инструкция)	В тексте договора указывается определенная работа или услуга
Предмет договора	Процесс выполнения порученной человеку работы	Результат выполнения работы или оказания услуги
Порядок заключения договора	Помимо трудового договора на работника нужно оформить ряд документов (трудовая книжка, личная карточка, приказ и т.д.)	Не требуется никаких дополнительных документов кроме подписанного договора
Срок действия договора	Может быть как срочным, так и бессрочным	Всегда заключается на определенный срок
Срок окончания договора	Если нет оснований для заключения срочного договора, то конечная дата работы не определена	В договоре должны быть четко прописаны даты начала и конца, а при необходимости и промежуточные даты - для сдачи части работы.
Нужно ли подчиняться внутреннему распорядку организации	Работник должен соблюдать установленный ему распорядок дня	Исполнитель выполняет работу в удобное ему время, либо согласует его с Заказчиком
Кто отвечает за охрану труда	Работодатель несет полную ответственность за организацию охраны труда	Организация охраны труда возлагается на Исполнителя
Социальные гарантии	Работнику предоставляется оплачиваемый отпуск и сохраняется место на время болезни	Не предоставляются
Порядок оплаты	Оплата производится за процесс труда, она может состоять из нескольких частей (оклад, премия, бонусы и т.д.)	Оплата устанавливается за конечный результат, форма оплаты согласуется между сторонами.
Привлечение к дисциплинарной ответственности	Работник обязан соблюдать трудовую дисциплину, в противном случае работодатель имеет право его наказать	Исполнитель не обязан соблюдать трудовую дисциплину
Порядок расторжение договора досрочно	Основания для расторжения договора предусмотрены ТК РФ, при их применении нужно соблюдать установленную законом процедуру.	ГК РФ разрешает расторгать договора в одностороннем порядке без объяснения оснований, при этом стороны выплачивают друг другу компенсации, предусмотренные либо Кодексом, либо текстом договора.
Пенсионные взносы	22%	22%
Взносы в ФСС	8%	5,1%
Подоходный налог	13%	13%