Гражданско правовой договор на удаленную работу образец. Договор ГПХ с физическим лицом: в чем отличие от стандартного, плюсы минусы, особенности

⁰

Гражданско-правовой договор с физическим лицом — соглашение, заключаемое по правилам ГК РФ. Рассмотрим, в чем особенности такого договора.

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

юрлицами;
физлицами;
юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Отличительные признаки договора подряда

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору - ГПД - с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

за качество сделанного им или привлеченными лицами;
соблюдение сроков по договору;
сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);
страховые взносы на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

обусловленные применяемой системой налогообложения ;
страховые взносы на ОПС и ОМС;
налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите .

Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
предмет задания, поручаемого исполнителю;
условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
стоимость работ, условия оплаты за них;
права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
процедура приемки выполненных работ;

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

по операциям с имуществом;
в связи с выполнением работ, услуг.

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства, а доход его подлежит налогообложению в особом порядке.

Организация или ИП могут привлекать физических лиц для выполнения работ или оказания услуг путем заключения как трудового, так и гражданско-правового договора. В заключении с физлицом гражданско-правового договора (ГПД, или договор ГПХ) могут быть свои преимущества. К примеру, ГПД может заключаться на любой срок, оплата по ГПД с физическим лицом производится в согласованные сторонами сроки, при этом с вознаграждения по договору не начисляются взносы на ВНиМ, а также могут не начисляться взносы «на травматизм». Заключаться могут ГПД между физическими лицами, между физлицом и организацией, а также между ИП и физическим лицом. О договоре ГПД с физическим лицом на оказание услуг и выполнение работ расскажем в нашей консультации, приведем бланки таких договоров, а также образец заполнения договора на выполнение работ.

Выполнение работ и оказание услуг физлицом

Договорные отношения с физическим лицом при выполнении им работ регулируются гл. 37 «Подряд» ГК РФ. По такому договору физическое лицо (подрядчик) обязано выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Заключая договор подряда с физическим лицом, важно помнить о существенных условиях такого договора (п. 1 ст. 432 , ст. 702 , 708 ГК РФ):

предмет договора (содержание, объем выполняемых работ и их результат);
начальный и конечный сроки выполнения работ.

К слову, цена работ по договору подряда существенным условием договора в общем случае не является (п. 3 ст. 424 , ст. 709 ГК РФ).

А оказание услуг по договору ГПХ производится в соответствии с нормами гл. 39 «Возмездное оказание услуг» ГК РФ. В соответствии с таким договором физлицо (исполнитель) обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ). К договорам возмездного оказания услуг относятся договора оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных (п. 2 ст. 779 ГК РФ). При этом существенным условием для любого договора возмездного оказания услуг является предмет договора (вид и объем действий или деятельности исполнителя). Иные условия могут быть существенными, если они признаются таковыми в соответствии с требованиями законодательства. К примеру, цена договора возмездного оказания услуг является существенным условием договора о реализации туристского продукта (

Нередко компании сотрудничают с физическими и юридическими лицами по отдельным гражданско-правовым соглашениям. И если контракт с организацией - дело довольно привычное, то составлять договор ГПХ с на оказание услуг или с гражданином, не зарегистрированным в качестве предпринимателя, надо с учетом определенных нюансов. О них читайте в статье. Также будет возможность скачать образец договора ГПХ на оказание услуг с физлицом (ИП).

Исключите подозрения на трудовое соглашение

Первое, что должны сделать в организации, намеренной заключить договор с физическим лицом, — исключить формулировки и пункты, из-за которых соглашение могут признать трудовым. То есть в таком документе не должно быть:

графика и места работы;
наименования должности;
подчиненности кому-либо;
гарантий за выполнение работы, независимо от результата;
прочих моментов, с которыми можно ознакомиться в Определениях ВС РФ от 25.11.2017 № 66-КГ17-10 или от 05.02.2018 № 34-КГ17-10.

Определите, какой вид соглашения заключать

Немногие знают, в чем отличие ГПХ от договора оказания услуг и от договора подряда. Объясняем: ГПД — это название, которое подходит для разных контрактов гражданско-правового характера. Но сами соглашения имеют специфику. Например, предметом договоренности в одном случае будут услуги, а в другом — работы.

Стоимость, сроки реализации и в целом методы выполнения обязанностей по контрактам также отличаются. Так, исполнитель лично все делает (как правило) и получает за это фиксированную сумму. При выполнении работ подрядчику чаще всего разрешено пользоваться помощью третьих лиц, устанавливаются промежуточные сроки проверки исполнения контракта, вводится предоплата и поэтапная оплата.

Проверьте, все ли обязательные пункты содержатся в ГПД

В конце статьи вы сможете бесплатно скачать образцы контрактов для наиболее распространенных ситуаций — на предоставление юридических, бухгалтерских, консультационных и транспортных услуг. Но если ни один образец договора оказания услуг (ГПХ) не подойдет, вы можете составить шаблон самостоятельно с учетом определений требований законодательства.

Что обязательно должно быть в ГПД:

название документа, его номер, дата подписания, перечисление сторон соглашения. Также в самом начале принято указывать, кто является заказчиком, а кто — исполнителем;
предмет соглашения — о чем договариваются стороны. Рекомендуется указывать возможность исполнителя привлекать третьих лиц, а также место, где должен работать исполнитель. Например, юрист консультирует заказчика исключительно в своем офисе, а бухгалтер обязательно приходит в организацию и работает на территории заказчика. Также необходимо максимально четко обозначить объем работы;
порядок оказания услуг, их соответствие конкретным требованиям, правила обмена дополнительными материалами, документами, информацией;
процедура сдачи-приемки, правила подписания акта, последствия несоответствия их качества заявленным требованиям;
цена контракта и правила оплаты, будет ли предварительная оплата и в каком размере. Также обращаем внимание, что если соглашение подписывают с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, то организация обязана выступать в качестве налогового агента при выплате ему денег (дохода). Поэтому необходимо уточнить суммы до удержания НДФЛ и суммы налога. В случае с ИП рекомендуется указать в соглашении, что исполнитель самостоятельно уплачивает все обязательные платежи в бюджет;
срок действия контракта, ответственность сторон, порядок изменения условий контракта, варианты разрешения споров. В самом конце указывают реквизиты сторон. Не забудьте вписать в последний раздел банковские данные, чтобы при оплате не возникло сложностей.

Устраиваясь на работу, каждый гражданин должен заключить договор на осуществление трудовой деятельности. Но можно заключить стандартный трудовой договор, а можно гражданско-правовой договор. Что такое трудовое соглашение (гражданско-правовой договор), в чем его преимущества и недостатки, и каков механизм заключения и расторжения?

Понятие

Договор гражданско-правового характера - это соглашение:

между несколькими физлицами;
между физлицом и юрлицом;
между несколькими юрлицами.

Согласно этому документу появляется, дополняется, изменяется или прекращается взаимодействие, а также взаимные обязанности двух сторон.

Гражданско-правовое соглашение (или трудовое соглашение) - это договор, который заключается согласно нормам ГК РФ и не противоречит законодательным нормам.

Виды

Договор гражданско-правового характера имеет ряд распространенных классификаций. Рассмотрим их подробнее:

1. По юридической стороне:

консенсуальный (права и обязанности появляются после достижения сторонами консенсуса; к примеру, договор купли и продажи);
реальный (права и обязанности появляются после определенной договоренности и передачи вещи; к примеру, договор займа, договор перевозки груза).

2. По отношениям между сторонами:

возмездный (получение платы);
безвозмездный (без получения платы).

3. По наличию у сторон прав и обязанностей:

односторонний (у одной стороны только права, а у второй - только обязанности; к примеру, договор займа);
двусторонний (у каждой стороны есть и права, и обязанности).

4. По интересам заключения:

в интересах сторон;
в интересах стороннего лица.

5. По основанию заключения:

свободный (по усмотрению сторон);
обязательный (пример: договор страхования).

6. По наличию юридической связи между договорами:

основной;
дополнительный.

7. По юридической направленности:

основной (права и обязанности появляются из-за передачи чего-либо, выполнения работ и т. п.);
предварительный (соглашение подписывается с учетом заключения договора в будущем).

8. По количеству сторон:

двусторонний;
многосторонний.

9. По возможности изменить или дополнить:

взаимосогласованный (условия установлены всеми участниками соглашения);
присоединенный (условия установлены одной стороной).

10. По объекту:

вещный;
обязательный.

11. По регулируемой деятельности:

имущественный;
организационный.

Разница с трудовым договором

Гражданско-правовой трудовой договор имеет ряд отличий от обычного привычного всем трудового договора. К главным отличиям относятся:

сторонами трудового соглашения являются заказчик и исполнитель, а стороны договора - это работодатель и сотрудник;
гражданско-правовые отношения предполагают своей целью конечный результат, а трудовые отношения являют собой процесс трудовой деятельности сотрудника;
подписывая гражданско-правовой договор (что такое ГПД, рассматривалось ранее) с физлицом, следует понимать, что гарантии, предусмотренные законом, на него не распространяются (это гарантии на выплату зарплаты, на оплату больничного или отпуска, на совмещение работы с обучением и т. п.);
исполняющая сторона гражданско-правового договора самостоятельно определяет порядок исполнения обязанностей, трудовой договор же требует соблюдения внутреннего распорядка компании и установленного графика;
при трудовом договоре работник должен самостоятельно исполнять свои договор услуги позволяет привлекать к работе сторонних лиц;
исполняющая сторона трудового соглашения получает вознаграждение, которое выплачивается только после исполнения всей работы, гражданин же, работающий по трудовому договору, получает зарплату как минимум несколько раз в месяц;
ответственность сотрудника предусмотрена законодательством, а исполнители обязаны не только оплатить штраф за испорченное имущество, но и возместить его стоимость;
трудовой договор может быть срочным в определенных случаях, гражданско-правовое оглашение заключается на конкретные сроки (заключается гражданско-правовой договор на год или на меньший/больший срок в зависимости от того, пока не будет выполнена работа);
при заключении договора работник становится подчиненным, а в трудовом соглашении присутствует принцип равенства сторон.

Ниже представлен гражданско-правовой договор с физическим лицом. Образец его выглядит так, как показано ниже.

Соглашение с физлицом

Гражданско-правовой договор с физическим лицом подразумевает под собой следующее:

подрядный договор;
договор на выполнение стройработ, ремонтных работ;
договор на выполнение проектно-изыскательных работ.

Данные виды соглашений подразумевают подписание документа о выполненных работах. Еще одним видом трудового соглашения с физлицом является договор на возмездное оказание услуг. Какой-либо исполнитель выполняет услугу (медицинскую, информационную, ветеринарную, консультационную, аудиторскую и т. д.), за которую заказчик платит вознаграждение. При этом оплата производится по факту подписания акта приемки-передачи.

Учитывая представленные виды, можно сказать, что физлица при заключении трудового соглашения не получают компенсации, гарантии или льготы, которые предусматривает законодательство. Заключенный гражданско-правовой договор физическим лицом (года 2017-го) может не предусматривать принятые формальности, а организация вправе возложить на него возмещение материального ущерба (если это имеет место) с выплатой неустойки или упущенной выгоды.

Соглашение с юрлицом

Заключение гражданско-правового договора с юридическим лицом может быть следующим:

В виде поручения. По своей сути, это тот же самый договор о представительстве, заключаемый сторонами для выполнения юридических действий на основании доверенности, которая определяет объем ответственности и полномочий. Поверенный принимает на себя обязанности исполнять предусмотренные действия, которые имеют юрсилу по отношению к сторонним лицам от имени доверителя и за его счет. В результате исполнения обязательств поверенный получает вознаграждение, которое заранее оговаривается соглашением.
Агентирование. В данном случае принципал возлагает осуществление возложенного на него поручения на третье лицо - агента, за соответствующее вознаграждение. Исполнение происходит от имени принципала и за его счет. Здесь договор между указанными сторонами принимает форму задания, где указаны его объем, условия выполнения и порядок.
Комиссии. Здесь комиссионер должен осуществлять определенное число сделок от своего имени. Поручения для осуществления сделок дает заказник (комитента).

Соглашение ИП с физлицом

Подписанный образец гражданско-правового договора физическим лицом с частным предпринимателем имеет одну очень важную особенность - наемный работник несет полную ответственность за итоговый результат.

Единый бланк соглашения имеет установленную форму и содержит все условия отношений между сторонами. При этом он защищает именно интересы предпринимателя. Заработная плата выдается непосредственно работнику, и никаких перечислений в социальные фонды работодатель не делает, не подписываются документы об охране труда и технике безопасности, за работником не сохраняется место и зарплата, если он заболел, не начисляются отпускные, и работодатель не отвечает за задержку зарплаты.

Соглашение с иностранным работником

Если возникла необходимость заключить трудовое соглашение с иностранным гражданином, у которого нет визы, то данный факт не будет противоречить закону, если у иностранного работника есть разрешение на исполнение трудовой деятельности. Гражданско-правовой договор (что такое - смотреть определение) с иностранцем ничем не будет отличаться от общепринятого, но после его оформления нужно проинформировать об этом факте службу ФМС, налоговую и службу занятости.

Если же иностранный гражданин прибыл в страну с визой, то особенности заключения ГПД заключаются в получении разрешения на привлечение ИРС. Иностранец не несет материальной ответственности, а также дисциплинарно не наказывается, ему не выплачиваются пособия, больничные или отпускные и командировочные.

Заключение

Гражданско-правовой договор, образец которого будет представлен ниже, имеет определенный порядок заключения. Данный процесс связан с достижением соглашений по всем существенным условиям и если хотя бы по одному из них не достигнуто консенсуса, договор считается не оформленным.

Согласно ГК РФ, договор заключается через направление оферты (инициатива одной из сторон к заключению договора) и акцепта (утверждение данного предложения другой стороной).

Рассмотрим признаки оферты:

предложение должно быть четким и указывать на намерение лица заключить соглашение;
предложение должно вбирать в себя все существенные условия;
предложение должно быть адресовано конкретному лицу или лицам.

Если хотя бы одно условие не выполняется, то это не считается офертой, а является всего лишь вызовом на нее, а это ни к чему не обязывает.

Договор считается оформленным, когда оферент получает акцепт. Акцептом, в свою очередь, считается безоговорочное согласие второй стороны на принятие предложения.

Для того чтобы действия считались акцептом, достаточно, чтобы вторая сторона приступила к исполнению обязательств, указанных в оферте.

Рассмотрим признаки акцепта:

оферта принята в безоговорочном виде, без внесения встречных предложений;
молчание является признаком принятия оферты (молчаливый акцепт);
все действия должны быть совершены тем лицом, которое получило оферту и в срок, который в ней указан.

Приняты две формы оферты:

письменная (договор считается оформленным, когда акцепт получен до конца срока, который установлен законом, а если данный срок не установлен, то в течение определенного времени);
устная (договор является заключенным, если произошло немедленное заявление об акцепте с другой стороны).

Форма самого гражданско-правового договора тоже классифицируется по-разному. Она может быть:

Письменной. В данном случае составляется документ, который подписывается двумя сторонами, а также происходит обмен документами. Документ должно подписывать лицо, которое имеет на это право. В некоторых случаях возможно использование цифровой подписи.
Устной. Данная форма актуальна для тех документов, которые законодательно могут быть заключены устно или для них не установлена письменная форма. Любая сделка может быть заключена устно, за исключением тех, где несоблюдение письменной формы влечет недействительность документа.
Письменной в нотариальной форме. Данная форма является обязательной в случаях, которые установлены законодательством. Но в настоящее время все чаще такая форма заменяется госрегистрацией.

Несоблюдение любой формы может повлечь за собой самые различные последствия. К примеру, если не соблюдается обычная то в спорных ситуациях стороны не имеют права ссылаться на показания свидетелей, а если не соблюдены формы, установленные законом, то сделка считается недействительной.

Расторжение

Согласно ст. 450, ст. 451, ст. 452, ст. 453 ГК РФ, действие ГПД может быть прекращено и основанием для этого могут служить следующие факторы:

обоюдное согласие обеих сторон по поводу, не предусмотренному законом;
одностороннее расторжение соглашения со стороны исполнителя, если это не противоречит закону, либо было сделано по соглашению сторон;
привлечение судебных инстанций, если того требует одна из сторон (здесь причиной могут послужить нарушение условий договора, нарушение, повлекшее значительный ущерб для одной из сторон);
изменение гражданско-правового договора, а также тех обстоятельств, которые явились причиной для заключения данного соглашения.

Договор считается расторгнутым, когда обе стороны подписали документ об этом факте, или же, если расторжение проходило через суд, то с момента принятия судебного решения.

Положительные и отрицательные стороны

Гражданско-правовой договор (что такое, мы выяснили) имеет положительные и отрицательные стороны.

К положительным сторонам относят:

исполнитель выполняет определенную работу, не следуя внутреннему распорядку;
нет привлечения к дисциплинарной ответственности;
гражданско-правовые отношения действуют по принципу равенства сторон;
заказчик освобожден от обязанности выплачивать различные компенсации и обеспечивать гарантии.

К отрицательным сторонам относят:

работник не получает никаких гарантий, которые обеспечивает трудовой договор;
исполнитель сам должен обеспечивать себя необходимыми условиями труда;
возможность нанять исполнителя, который не имеет квалификации, что повлечет за собой отрицательные последствия;
при неверном оформлении гражданско-правовой договор может быть расценен как обычный трудовой (в этом случае придется переоформлять документ, вводить сотрудника в штат и к тому же оплачивать судебные издержки).

Гражданским Кодексом предусмотрена возможность заключения гражданско-правового договора с физлицом. Его содержание напрямую зависит от типа сделки – подряда, услуг, перевозок, хранения, поручения, комиссия, агентского соглашения. Главное отличие от трудового – разовое привлечение гражданина для работы и регулирование выполнения положениями ГК РФ, а не Трудового Кодекса.

Причины заключения договора ГПХ с физическим лицом

Для работодателя вариант с договором ГПХ выгоден не только с точки зрения экономии на социальных гарантиях. Есть и другие причины.

Отсутствие в штатном расписании подходящей единицы.
Необходимость проверить квалификацию сотрудника перед приемом в постоянный штат.
Экономия на обустройстве рабочих мест, обеспечении инструментом и материалами.
Расставание после получения результата или продолжение сотрудничества, но уже в рамках ТК РФ.

Для первого сотрудничества – например, изготовления вещи по конкретным параметрам – подойдет типовой договор ГПХ с физическим лицом.

Существенные условия договора ГПХ с физическим лицом

Обязательным для такого соглашения является отражение следующих условий.

Предмет договора – что именно поручается, и в каком виде сдается работа.
Условия выполнения контракта. К ним относятся цена, место и сроки исполнения.
Сдача работ. Составление акта или расписки о передаче результата сотрудничества.
Реквизиты. Полное наименование и ФИО сторон, с указанием юридического адреса (прописки), телефонов.

Главное, в договоре должно быть конкретизировано, о чем именно договорились стороны – что одна из них поручает, а вторая выполняет и каково вознаграждение за работу. Для оформления сотрудничества в таком ключе можно скачать гражданско-правовой договор с физическим лицом, использовать его в предлагаемом виде или переделать под свои условия.

Форма гражданско-правового договора с физическим лицом

В отношении сотрудничества по договору ГПХ закон не предусматривает жесткой письменной формы. Соглашение может носить и устный характер, если это устраивает участников и позволяет без труда оформлять проводки по договору ГПХ с физическим лицом. Но, для установления справедливости в суде и иных инстанциях единственным доказательством сотрудничества является только письменное соглашение, собственноручно подписанное сторонами.

Налоги и взносы с договора ГПХ

Заказчик, заключивший гражданско-правовой договор с физическим лицом, обязан платить налоги – НДФЛ. Это правило содержится в ст. 226 НК РФ и не распространяется на ИП, нанятых по такому же договору.

Исчисление и оплата страховых взносов за исполнителей по соглашениям ГПХ также обязательна, как и в случае с сотрудниками, нанятыми по обычным трудовым договорам. Исключения составляют:

Индивидуальные предприниматели, самостоятельно уплачивающие за себя взносы.
Временно находящиеся в России иностранцы.
Лица, не имеющие гражданства.
Студенты, задействованные в работе студотрядов с государственной поддержкой по уплате взносов.

Существуют льготы и по видам договоров ГПХ. При расчете страховых взносов не учитываются контракты, предполагающие переход права собственности, имущественного права, временное использование имущества. Так, договора аренды, купли-продажи, оформленные по форме договора ГПХ с физлицом, в расчете взносов не учитываются. В базовой сумме для расчета взносов обязательно учитываются соглашения авторского заказа, лицензионные, договора об отчуждении исключительных прав.

Размер взносов при ГПХ

Расчет страховых взносов на граждан, работающих по контрактам гражданско-правового характера, производится урезанном виде – только на ОМС и ПФР. Не производятся начисления на следующие случаи.

Материнство.
Временная нетрудоспособность.
От несчастных случаев и профзаболеваний.

Травматизм оплачивается только в случае наличия в тексте соглашения соответствующего пункта. Пенсионные и медицинские взносы начисляются и уплачиваются по следующим ставкам.

ПФР – 22%.
ОМС – 5,1%.

При использовании работодателем льготных ставок они распространяются и на гражданско-правовые договора. Затраты исполнителя на обустройство рабочего места, обеспечение необходимыми материалами и инструментами, компенсированные заказчиком, из облагаемой взносами базы исключаются.