Договор гпх с тренером образец. Гражданско правовой договор с работником образец

⁰

Гражданско-правовой договор представляет собой соглашение между физическим лицом, одним или несколькими, и юридическим лицом, также одним или несколькими. Данный документ регулирует отношения, возникающие между сторонами, а также определяет любые изменения данных правоотношений.

имущественные (группы договоров купли-продажи, мены, аренды);
о выполнении работ (договоры подряда, субподряда);
об оказании услуг (страхование, перевозка, платные медицинские услуги и т.д.).

Например, гражданско-правовой договор применяется, если предприятию нужен сотрудник для выполнения разовой работы, при этом принимать новую единицу в штат работодателю не выгодно.

Особенности заключения договора

Впрочем, подписанию договора стоит уделить особое внимание. Так, в частности, гражданско-правовой договор при определенных обстоятельствах может быть квалифицирован как трудовой. Это обстоятельство таит в себе значительные сложности для работодателя.

Если ситуация будет спорной, а договор будет признан трудовым, организации придется выплатить работнику компенсации, заработную плату, пени и различные издержки.

Преимущества гражданского-правового договора для работодателя:

организация не обязана предоставлять наемному работнику рабочее место, питание, социальный пакет, ОМС, ДМС и т.д.;
наемный работник принимается для выполнения определенной работы, которую он обязан закончить точно в срок;
работнику платят только за результат.

Преимущества гражданского-правового договора для работника:

работник имеет право не соблюдать трудовую дисциплину;
может не участвовать в различных мероприятиях, не работать сверхурочно и т.д.

К недостаткам такого договора для работодателя относятся: невозможность полностью контролировать деятельность работника на протяжении всего периода действия договора, невозможность привлечь к сверхурочной работе и т.д. Для работника такой договор плох отсутствием гарантий, какие обычно имеют сотрудники, трудоустроенные по трудовому договору.

Таким образом, гражданско-правовой договор нередко заменяет трудовой договор, однако сторонам следует отнестись к подписанию бумаги с максимальной ответственностью.

Обычно при приеме на работу нового сотрудника организация заключает с ним трудовой договор. Трудовое законодательство позволяет полностью описать отношения работника и работодателя в таком документе. Однако не всегда такой формат отношений подходит работодателю. Согласно трудовому договору, работодатель берет на себя множество обязательств:

Обеспечивать работнику право на оплачиваемый отпуск, сохраняя за ним рабочее место;

Своевременно выплачивать работнику заработную плату (минимум - два раза в месяц);

Сохранять за работником рабочее место при совмещении работы и обучения или при обучении;

Оплачивать командировочные расходы, сохраняя рабочее место за работником;

Оплачивать больничные листы при временной потере работником трудоспособности;

Обеспечивать работнику выходное пособие и преимущественное право продолжать работать в организации при расторжении трудового контракта;

Возмещать расходы при использовании личного имущества работника.

Гражданско-правовой договор используется, если работнику предстоит выполнить разовую работу, или организация не имеет возможности создать в офисе дополнительные рабочие места, которые он обязан создать по трудовому договору.

Гражданско-правовой договор с работником

Гражданско-правовой договор с работником имеет достаточное распространение, ввиду того, что его преимущества очевидны. Он определяет и фиксирует обязанности, но, вместе с тем, оставляет достаточно свободы каждой из сторон. Как правило, это делается из экономии.

Договор позволяет привлечь к работе компетентного сотрудника, но при этом не брать новую единицу в штат, что позволяет избежать ненужных для предприятия расходов. Вместе с тем, заключая договор, работодателю нужно быть осторожным. В случае конфликта преимущество окажется на стороне работника. Если суд посчитает ситуацию спорной, а договор будет квалифицирован как трудовой, организации придется выплатить работнику все, что ему положено по трудовому договору.

Соглашение заключается письменно и регулирует все отношения, возникающие между сторонами.

Содержание гражданско-правового договора с работником

Данный договор имеет много общего с трудовым и содержит следующие пункты:

сведения о сторонах;
предмет договора;
срок действия соглашения;
ответственность сторон;
права и обязанности;
основания для расторжения;
реквизиты сторон;
дата и подписи сторон.

Что касается отличий, они имеются в достаточном количестве.

Первое отличие заключается в цели договора. Трудовая функция работника, нанятого по трудовому договору, не направлена на достижение конкретного результата, т.е. работник осуществляет выполнение своей трудовой функции в течение определенного периода времени. Специалист, работающий по гражданско-правовому договору, нацелен на получение конкретного результата, что, в конечном счете, станет основанием для выплаты ему гонорара. Цель такой работы – достижение определенного овеществленного результата, после чего, как правило, договор прекращает свое действие.
Срок договора. В трудовом договоре он обычно не определен, в гражданско-правовом – имеет четкие границы, даты начала и конца.
Порядок приема на работу. В первом случае работник проходит стандартную процедуру оформления (на него заводится личная карточка, работник приносит документы об образовании, создается приказ по унифицированной форме и проч.). Для работника, принимаемого по гражданско-правовому договору, достаточно самого договора.

Одно из ключевых различий состоит в положении сторон. Так, по гражданско-правовому договору, стороны находятся в равном положении, по трудовому – работник обязан подчиняться руководству компании.

Гражданским Кодексом предусмотрена возможность заключения гражданско-правового договора с физлицом. Его содержание напрямую зависит от типа сделки – подряда, услуг, перевозок, хранения, поручения, комиссия, агентского соглашения. Главное отличие от трудового – разовое привлечение гражданина для работы и регулирование выполнения положениями ГК РФ, а не Трудового Кодекса.

Причины заключения договора ГПХ с физическим лицом

Для работодателя вариант с договором ГПХ выгоден не только с точки зрения экономии на социальных гарантиях. Есть и другие причины.

Отсутствие в штатном расписании подходящей единицы.
Необходимость проверить квалификацию сотрудника перед приемом в постоянный штат.
Экономия на обустройстве рабочих мест, обеспечении инструментом и материалами.
Расставание после получения результата или продолжение сотрудничества, но уже в рамках ТК РФ.

Для первого сотрудничества – например, изготовления вещи по конкретным параметрам – подойдет типовой договор ГПХ с физическим лицом.

Существенные условия договора ГПХ с физическим лицом

Обязательным для такого соглашения является отражение следующих условий.

Предмет договора – что именно поручается, и в каком виде сдается работа.
Условия выполнения контракта. К ним относятся цена, место и сроки исполнения.
Сдача работ. Составление акта или расписки о передаче результата сотрудничества.
Реквизиты. Полное наименование и ФИО сторон, с указанием юридического адреса (прописки), телефонов.

Главное, в договоре должно быть конкретизировано, о чем именно договорились стороны – что одна из них поручает, а вторая выполняет и каково вознаграждение за работу. Для оформления сотрудничества в таком ключе можно скачать гражданско-правовой договор с физическим лицом, использовать его в предлагаемом виде или переделать под свои условия.

Форма гражданско-правового договора с физическим лицом

В отношении сотрудничества по договору ГПХ закон не предусматривает жесткой письменной формы. Соглашение может носить и устный характер, если это устраивает участников и позволяет без труда оформлять проводки по договору ГПХ с физическим лицом. Но, для установления справедливости в суде и иных инстанциях единственным доказательством сотрудничества является только письменное соглашение, собственноручно подписанное сторонами.

Налоги и взносы с договора ГПХ

Заказчик, заключивший гражданско-правовой договор с физическим лицом, обязан платить налоги – НДФЛ. Это правило содержится в ст. 226 НК РФ и не распространяется на ИП, нанятых по такому же договору.

Исчисление и оплата страховых взносов за исполнителей по соглашениям ГПХ также обязательна, как и в случае с сотрудниками, нанятыми по обычным трудовым договорам. Исключения составляют:

Индивидуальные предприниматели, самостоятельно уплачивающие за себя взносы.
Временно находящиеся в России иностранцы.
Лица, не имеющие гражданства.
Студенты, задействованные в работе студотрядов с государственной поддержкой по уплате взносов.

Существуют льготы и по видам договоров ГПХ. При расчете страховых взносов не учитываются контракты, предполагающие переход права собственности, имущественного права, временное использование имущества. Так, договора аренды, купли-продажи, оформленные по форме договора ГПХ с физлицом, в расчете взносов не учитываются. В базовой сумме для расчета взносов обязательно учитываются соглашения авторского заказа, лицензионные, договора об отчуждении исключительных прав.

Размер взносов при ГПХ

Расчет страховых взносов на граждан, работающих по контрактам гражданско-правового характера, производится урезанном виде – только на ОМС и ПФР. Не производятся начисления на следующие случаи.

Материнство.
Временная нетрудоспособность.
От несчастных случаев и профзаболеваний.

Травматизм оплачивается только в случае наличия в тексте соглашения соответствующего пункта. Пенсионные и медицинские взносы начисляются и уплачиваются по следующим ставкам.

ПФР – 22%.
ОМС – 5,1%.

При использовании работодателем льготных ставок они распространяются и на гражданско-правовые договора. Затраты исполнителя на обустройство рабочего места, обеспечение необходимыми материалами и инструментами, компенсированные заказчиком, из облагаемой взносами базы исключаются.

г. ___________ «__»_________201__ г.

_____________________ , именуемое в дальнейшем «Заказчик» , в лице __________________________________________________, действующего на основании ____________________, с одной стороны, и ФИО (дата рождения _________, паспорт серия _______, № __________, выдан ___________________________________, дата выдачи ______________, зарегистрирован по адресу: _______________________________________________, именуемый в дальнейшем «Консультант» , с другой стороны, далее совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор (далее «Договор») о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Консультант по заданию Заказчика своими силами оказывает Заказчику комплекс услуг, связанных с __________________________________________________________________ в соответствии с Календарным планом оказания услуг (Приложение №1 к настоящему Договору), - далее «услуги».

1.2. Услуги оказываются в период с ___ ___________ 201_ г. по _____________ 201_ г.

1.3. Оказанные услуги оформляются ежемесячным подписанием Акта об оказанных услугах в двух экземплярах в соответствии с настоящим Договором.

1.4. По настоящему Договору Консультант не имеет права заключения/изменения/расторжения каких-либо договоров от лица Заказчика, не является торговым представителем и/или агентом Заказчика, и не может выступать от лица Заказчика в каких-либо сделках, не имеет права делать заявления, давать поручения, обещания от лица Заказчика.

2.ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

2.1.Консультант обязуется качественно и своевременно оказывать услуги по настоящему Договору в соответствии с Календарным планом оказания услуг (Приложение №1 к настоящему Договору).

2.2.Заказчик обязуется своевременно выплачивать Консультанту причитающееся ему денежное вознаграждение за оказанные услуги на условиях, предусмотренных настоящим Договором, а также обеспечить Консультанта необходимыми для оказания услуг по настоящему Договору технической информацией и документацией Заказчика/ Клиента.

2.3. Консультант обязуется оказывать услуги квалифицированно, бережно относиться к оборудованию и к материалам Заказчика/Клиента во время оказания услуг.

2.3.Консультант обязуется соблюдать правила внутреннего трудового распорядка Клиента и сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию Заказчика и Клиента, указанного в п.1.1. настоящего Договора.

2.4.Все расходы, связанные с пребыванием Консультанта по месту оказания услуг и у Заказчика несет сам Консультант.

3. СТОИМОСТЬ, УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1.Стоимость предоставляемых Консультантом услуг по настоящему Договору составляет ______________ (_________________________________) рублей в месяц, из которых в соответствии с законодательством РФ Заказчиком удерживается и уплачивается в бюджет РФ НДФЛ (13%) в размере _______________ (________________________________) рублей.

3.2.Заказчик оплачивает стоимость услуг в соответствии с п.3.1. настоящего Договора в течение 10 (десяти) календарных дней от даты подписания Сторонами соответствующего ежемесячного Акта об оказанных услуг.

3.3.Не позднее 3 (трех) рабочих дней после даты окончания очередного календарного месяца Консультант передает Заказчику отчет по оказанию услуг, который ежемесячно согласуется и подписывается Заказчиком и Стороны подписывают ежемесячный Акт об оказанных услугах по настоящему Договору.

3.4.Консультанту выплачивается стоимость услуг (за вычетом НДФЛ) в соответствии с п.3.1. настоящего Договора в безналичном порядке - на банковский счет Консультанта, указанный в настоящем Договоре. В случае неполного месяца оказания услуг, стоимость услуг за неполный календарный месяц определятся, исходя из количества полных календарных дней в месяце оказания услуг.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Ответственность Сторон за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по настоящему Договору регулируется действующим законодательством РФ.

5. СРОК ДЕЙСТВИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА

5.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты подписания и действует до выполнения Сторонами взятых на себя обязательств по настоящему Договору.

5.2. Настоящий Договор может быть расторгнут по согласованию Сторон путем подписания Сторонами дополнительного соглашения.

5.3. Настоящий Договор может быть расторгнут в одностороннем вне судебном порядке любой из Сторон при условии предупреждения другой Стороны за 1 месяц до даты расторжения. Все оказанные услуги к дате расторжения должны быть оплачены Заказчиком.

6. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

6.1. Стороны освобождаются от ответственности за невыполнение обязательств по настоящему Договору при наступлении обстоятельств непреодолимой силы (чрезвычайные и непредотвратимые при данных условиях обстоятельства - стихийные бедствия, военные действия, блокады и т.п.) при условии немедленного уведомления другой Стороны о наступлении таких обстоятельств не позднее 3 (трех) календарных дней с даты наступления указанных обстоятельств.

6.2. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Каждый экземпляр должен быть подписан обеими сторонами, и каждая Сторона получает по одному экземпляру. Приложение №1 является неотъемлемой частью настоящего Договора.

ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН.

КОНСУЛЬТАНТ:

ЗАКАЗЧИК:

(дата рождения _______________, паспорт серия __________, № ___________, выдан ________________,

дата выдачи ___________, зарегистрирован по адресу: _________________________________________

ИНН - ________________________

Банковский счет: ________________________

Реквизиты банка:

ИНН Банка ____________________
БИК _______________
Расчетный счет ________________________

______________________

Юридический адрес:

Тел.: (ХХХ) ХХХ-ХХ-ХХ

Факс: (ХХХ) ХХХ-ХХ-ХХ

Банковские реквизиты :

Р/С в ЗАО «Наименование банка»

ФИО

______________________________

_______________________ /_______________/

Приложение №1 к Договору №_____________ от ______________ г.

КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН

Состав услуг	Отчетный документ	Срок оказания услуг
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
	Акт об оказанных услугах; Отчет по оказанию услуг	Окончание:
Стоимость услуг, оказываемых Исполнителем по настоящему Договору, составляет_______________________ ) рублей в месяц

КОНСУЛЬТАНТ:	ЗАКАЗЧИК:

_____________________ (ФИО)	________________ (______________)

Заключение договора гражданско-правового характера: порядок заключения и образец

4.6 (92.31%) 26 votes

Стороны могут заключать не только трудовые договора, но и договора гражданско-правового характера. При этом нужно помнить, что последний вид можно подписывать только в том случае, если предполагаемая работа не может быть отнесена к категории трудовых отношений.

Особенности заключения гражданско-правового договора

Договора ГПХ регулируются Гражданским Кодексом РФ. Они могут быть заключены как между юридическими лицами, так и . Если говорить о таких договорах, как альтернативе трудовых отношений, то они . Основное условие при этом - нельзя оформлять фактические трудовые отношения договором подряда.

В каких случаях заключается гражданско-правовой договор?

Договор подряда может быть заключен в следующих случаях:

Предприятию нужно выполнить работы, не связанные с его основной деятельностью (магазин продуктов проводит ремонт освещения).
Предприятию нужно выполнить какие-то разовые работы (необходимо разгрузить стройматериалы).
Предприятию нужно выполнить работы и услуги, для которых держать штатную единицу не целесообразно (обслуживание ПК, составление годовой отчетности, обновление программного обеспечения и т.д.).

Законодатель не ограничивает организации в заключении таких договоров и в их количестве.

Основные виды ГПД - какими бывают договоры?

Чаще всего используются два вида договоров:

Договора подряда - их используют для выполнения работ (ремонт, разгрузка, монтаж и т.д.).
Договора оказания услуг - используются в случае, когда предприятию необходимо выполнение какой - либо работы, результат которой выражается в нематериальном измерении (бухгалтерские услуги, обновление программного обеспечения, рекламные услуги и т.д.).

Очень часто предмет договора сложно отнести к тому или иному договору (например, создание рекламного щита и размещение рекламы в СМИ одной и той же организацией).

Поэтому работодатели чаще всего с физическими лицами заключают договор подряда, а с юридическими договор оказания услуг. Хотя законодательство не устанавливает такой градации.

Плюсы и минусы для сторон

Договор подряда дает работодателям следующие плюсы:

Не нужно держать в штате человека для выполнения этой работы.
Кроме оговоренной в договоре суммы не нужно платить ничего дополнительно (отпускные, больничный).
Можно расстаться с Исполнителем в любое время.
Налоговая нагрузка на такого работника чуть меньше, чем на обычного.

К минусам можно отнести право исполнителя также разорвать договорные отношения в любое время до выполнения работы и отсутствие возможности воздействовать на него дисциплинарными методами.

Для работников плюсов меньше:

Не нужно присутствовать на рабочем месте весь рабочий день.

К минусам же относится:

Отсутствие постоянной работы, а как следствие работник не может пользоваться гарантиями, которые устанавливает ТК РФ (отпуск, больничный, компенсация при сокращении и т.д.).
Все споры между сторонами решаются только в судебном порядке.
Заказчик может отказаться от договора в любое время.

Для того чтобы и Заказчик, и Исполнитель были застрахованы от финансовых потерь в случае преждевременного расторжения договора ГК РФ разрешает им прописывать в договоре порядок компенсации.

Налогообложение

Порядок налогообложение незначительно отличается от того, который применяется в отношении штатных работников.

Для работника

В части начисления и удержания различных налогов для работника, заключившего договор подряда, могут быть следующие нюансы:

Суммы вознаграждений по договору не могут быть взяты в расчет больничного и пособий.
Нельзя получать налоговые вычеты по месту работы.
В части пенсионных накоплений граждане, работающие по договору подряда, не пострадают, за них работодатель платит такие же взносы, как и за сотрудников.

Если гражданин подает для получения вычета декларацию 3-НДФЛ, то в нее можно включать все доходы, а не только зарплату.

Для работодателя

Для работодателя налоговая нагрузка снижается всего на 2,9%, за счет отсутствия платежей в ФСС. Данная экономия может стать совсем незначительной, если учесть тот факт, что налоговые расходы уменьшают сумму, которая служит базой для расчета налога на прибыль.

Также работодатель является налоговым агентом Исполнителя по договору подряда, он должен удерживать и перечислять подоходный налог.

Структура документа - разбираем все нюансы

В договор подряда должны быть включены следующие данные:

Полное наименование (ФИО) сторон и их реквизиты (адреса, паспортные данные, ФИО представителя Заказчика и т.д.). Максимально полное перечисление всех данных облегчит решение возникших споров (в противном случае придется потратить время, чтобы найти, например, адрес оппонента).
Предмет договора. Здесь описываются работы и услуги, которые Исполнитель обязуется выполнить.
Сроки исполнения. Прописываю даты начала договора и его окончания, также здесь отражают порядок приемки результата, как правило, его оформляют актом, или несколькими актами, если работа сдается поэтапно или периодически.
Сумма и порядок оплаты. Указывают полную сумму стоимости работ, момент ее выплаты и возможность авансовых платежей.
Порядок расторжения. Здесь можно указать сроки предупреждения о расторжении и суммы компенсации сторонам. А также причины, которые могут послужить для расторжения.

Помимо этого в текст договора можно включить различные дополнительные условия, например обязанность заказчика, предоставить оборудование для работы или компенсировать это Исполнителю или оговорить время работы, только в строго в определенные часы.

Скачать договор подряда можно .

Нюансы заключения гражданско-правового договора

При заключении договора ГПХ, особенно на длительный срок, Заказчик должен внимательно оформлять все пункты и следить, чтобы они не могли быть истолкованы, как фактическое наличие трудовых отношений (наличие должности, установление рабочего дня и т.д.) В противном случае договор может быть .

На практике

Между ООО и ИП был заключен гражданско-правовой договор, которые вследствие был квалифицирован налоговой службой в трудовой договор. Не смотря на отсутствие любых документов, кроме гражданско-правового договора, в их действиях проследили систематичность, что и привело к изменении вида договора и привлечению их к уплате налогов.

Порядок расторжения договора - шаг за шагом

По окончанию работ. В этом случае стороны подписывают акт выполненных работ, в котором указывают, что не имеют взаимных претензий друг к другу.
В одностороннем порядке или по соглашению сторон. Порядок расторжения может быть предусмотрен в самом тексте договора. Если такого пункта нет, то расторжение происходит по статье 782 ГК РФ, где сказано, что в этом случае, сторона, которая отказывается должна возместить другой понесенные убытки.
В судебном порядке. Применяется в том случае, если одна из сторон хочет расторгнуть договор, а вторая не соглашается, либо не согласна с размером компенсации.

Также договорные отношения могут быть прекращены в случае обстоятельств, не зависящих от воли сторон: ликвидация Заказчика, смерть Исполнителя и т.д.

Отличие между ГПД и трудовым договором

Отличия между трудовым договором и договором ГПХ приведены ниже в таблице:

Критерий сравнения	Трудовой договор	Договор гражданско-правового характера
1.	2.	3.
Каким законодательным актам подчиняется	Трудовой Кодекс РФ	Гражданский Кодекс РФ
Стороны договора	Стороны именуются Работник и Работодатель	Сторонами договора выступает Заказчик и Исполнитель*
Должность, трудовая функция	Четко обозначается в тексте договора, более того, Работодатель устанавливает правила, как выполнять работу (должностная инструкция)	В тексте договора указывается определенная работа или услуга
Предмет договора	Процесс выполнения порученной человеку работы	Результат выполнения работы или оказания услуги
Порядок заключения договора	Помимо трудового договора на работника нужно оформить ряд документов (трудовая книжка, личная карточка, приказ и т.д.)	Не требуется никаких дополнительных документов кроме подписанного договора
Срок действия договора	Может быть как срочным, так и бессрочным	Всегда заключается на определенный срок
Срок окончания договора	Если нет оснований для заключения срочного договора, то конечная дата работы не определена	В договоре должны быть четко прописаны даты начала и конца, а при необходимости и промежуточные даты - для сдачи части работы.
Нужно ли подчиняться внутреннему распорядку организации	Работник должен соблюдать установленный ему распорядок дня	Исполнитель выполняет работу в удобное ему время, либо согласует его с Заказчиком
Кто отвечает за охрану труда	Работодатель несет полную ответственность за организацию охраны труда	Организация охраны труда возлагается на Исполнителя
Социальные гарантии	Работнику предоставляется оплачиваемый отпуск и сохраняется место на время болезни	Не предоставляются
Порядок оплаты	Оплата производится за процесс труда, она может состоять из нескольких частей (оклад, премия, бонусы и т.д.)	Оплата устанавливается за конечный результат, форма оплаты согласуется между сторонами.
Привлечение к дисциплинарной ответственности	Работник обязан соблюдать трудовую дисциплину, в противном случае работодатель имеет право его наказать	Исполнитель не обязан соблюдать трудовую дисциплину
Порядок расторжение договора досрочно	Основания для расторжения договора предусмотрены ТК РФ, при их применении нужно соблюдать установленную законом процедуру.	ГК РФ разрешает расторгать договора в одностороннем порядке без объяснения оснований, при этом стороны выплачивают друг другу компенсации, предусмотренные либо Кодексом, либо текстом договора.
Пенсионные взносы	22%	22%
Взносы в ФСС	8%	5,1%
Подоходный налог	13%	13%

На самом деле вариантов не так много. Любой бизнес при взаимодействии с физическими лицами руководствуется Трудовым кодексом (ТК) или Гражданским кодексом (ГК). Соответственно, сотрудники могут оформляться либо по трудовому договору (ТД), либо по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Начнем с определений.

Трудовой договор (ТД) - соглашение между работником и работодателем, устанавливающее взаимные права и обязанности. Согласно ТД работник обязуется лично выполнять работу, предусмотренную должностью, которую он занимает. Работодатель в свою очередь обязуется обеспечивать сотрудника работой, предоставлять ему необходимые условия труда и выплачивать заработную плату.

Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) - вид договора, при котором стороны, не вступая в трудовые отношения, определяют результат работы, имущественные взаимоотношения и другие вопросы взаимодействия (договоры подряда, возмездного оказания услуг, авторские договоры и др.).

Трудовой договор или договор ГПХ: в чем разница?

ТД	Договор ГПХ
Работник устраивается на определенную должность, предусматривающую постоянное выполнение трудовых обязанностей.	В договоре приводится конкретный перечень работ или услуг, которые необходимо выполнить. Результат их выполнения фиксируется двусторонним актом. Оформление на должность не предусматривается.
Распоряжения руководства выполняются по мере их поступления.	Важен результат, а не процесс. Заказчик не вправе вмешиваться в процесс, за исключением промежуточной приемки результатов.
Обязательно соблюдение правил внутреннего распорядка. ТК предусматривает работу по определенному графику, который закрепляется внутренними документами.	В договоре ГПХ предусматриваются даты начала и окончания работ, но исполнитель может работать в удобное для него время. Важен результат, за который ему платят деньги.
Работника необходимо обеспечить всем необходимым для работы (рабочее место, материалы, инвентарь и др.).	В договоре может быть предусмотрено предоставление исполнителю каких-либо условий, однако это необязательно.
Предполагается исполнение трудовых обязанностей непосредственно самим работником.	Исполнитель может привлекать третьих лиц для выполнения работ.
Выплата зарплаты производится своевременно, не реже двух раз в месяц. Месячная заплата не может быть ниже установленного МРОТ при условии выработки нормы рабочего времени и надлежащем исполнении обязанностей.	Порядок оплаты устанавливается по соглашению сторон (например, аванс и оплата по завершении и приемке работ на основании акта).
Удержание НДФЛ, уплата взносов в ПФР, ФОМС и ФСС.	Заказчик удерживает НДФЛ, платит взносы в ПФР, ФОМС, а взносы в ФСС не платит. В ПФР, ОМС взносы не уплачиваются по ряду договоров ГПХ, например, по договору аренды имущества. Договором может быть предусмотрено страхование на случай производственной травмы, в этом случае дополнительно уплачиваются взносы в ФСС на травматизм.
Работодатель обязан предоставлять трудовые гарантии, предусмотренные ТК: компенсации и возмещение расходов в процессе выполнения трудовых обязанностей; отпуск не менее 28 календарных дней в год с выплатой отпускных; выплату больничных и пособий; уплату взносов в ПФР; компенсации при увольнении; сохранение за работником среднего заработка в предусмотренных законом случаях (например, на время простоя).	Нет трудовых гарантий, кроме взносов в ПФР и ФОМС. Время выполнения договора включается в общий трудовой стаж.
Необходимо оформление трудовой книжки, приказов, личных карточек Т-2. Трудовые книжки совместителей оформляются по желанию работников-совместителей. Действуют нормы ТК о равенстве в вопросах трудоустройства по возрасту, национальности и другим критериям.	Для устройства сотрудников нужен только договор. Договор закрывается актами выполненных работ/оказанных услуг. Заказчик вправе отказать в заключении договора ГПХ без объяснения причин.
Договоры могут заключаться на неопределенный срок или на определенный срок (не более 5 лет (срочный трудовой договор), если иной срок не установлен ТК РФ и иными федеральными законами).	Всегда устанавливаются конкретные сроки исполнения договора.

Основные критерии для признания отношений трудовыми:

установлены правила внутреннего трудового распорядка;
постоянная заработанная плата;
указана трудовая функция (работа по должности, профессии, специальности);
систематическое выполнение одной и той же работы;
обустроенное рабочее место;
неустановленные сроки исполнения договора;
упоминание о подчиненности сотрудникам, состоящим в штате;
премирование;
предоставление отпуска;
направление в командировку и гарантии, связанные с ней.

Для кого важны эти критерии?

I. Для ФНС и ПФР

Налоговые органы заинтересованы в переквалификации договора ГПХ в ТД, так как это приводит к доначислению налогов. Наиболее часто рассматриваются ситуации, когда компания заключает договор ГПХ с ИП. Работодатели нередко хитрят, желая сэкономить на платежах по НДФЛ: они предлагают своим работникам зарегистрироваться как ИП и оформляют с ним договор ГПХ.

Однако, как показывает судебная практика, доводы контроллеров не рассматриваются судом в случаях, когда отсутствуют явные признаки трудовых отношений, а сам работник заявляет в суде, что имел намерение заключить с работодателем именно договор ГПХ в качестве ИП. Граждане имеют право по своему усмотрению распоряжаться своими трудовыми возможностями.

II. Для трудовой инспекции и ФСС

По договору ГПХ вознаграждение не облагается страховыми взносами по нетрудоспособности и взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (за исключением случаев, когда в договоре прописано, что такие взносы уплачиваются). Признать такие отношения трудовыми интересно двум фондам: ФСС — для начисления взносов, пеней, штрафов; трудовой инспекции — для сбора штрафов за нарушение прав работника.

III. Для самих работников

Если договором ГПХ по факту регулируются трудовые отношения между заказчиком и исполнителем, то работник может обратиться в суд с иском о признании гражданско-правового договора трудовым. Его мотивация в данном случае понятна — получить полагающиеся по ТК гарантии и льготы. Велика вероятность того, что суд примет во внимание доводы истца и переквалифицирует договор. Самая опасная ситуация — именно когда сам сотрудник обращается в суд.

Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю необходимо правильно формулировать условия договора и грамотно выстраивать отношения с исполнителем.