Типовые формы договоров гпх. Виды гражданско-правовых договоров - когда заключаются, основные положения, особенности и порядок расторжения

⁰

Для того, чтобы не допустить ошибок при составлении юридических документов, следует воспользоваться готовыми образцами и шаблонами. Следует учесть, что договор ГПХ имеет некоторые отличия от стандартных трудовых соглашений, которые нужно принимать во внимание.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что это такое

Под договором ГПХ – гражданского правового характера, подразумевается определенный тип взаимоотношений между работодателем и исполнителем, направленный на получение и на оказание услуг.

Оформление работника в штат не осуществляется, и директор компании не может вносить записи в трудовую книжку, оплачивать больничные, отпуска. Но несмотря на это, производятся выплаты НДФЛ, ЕСН.

Исполнитель при этом получает вознаграждение в определенной сумме, установленной соглашением. Среди специалистов договор ГПХ является договором подряда, а лица, трудоустраиваемые по нему, именуются подрядчиками.

Следует учесть важный нюанс – несмотря на то, что никакие сведения в трудовую книжку не вносятся, рабочий стаж сотрудника должен быть засчитан. Это в дальнейшем дает право человеку подать документы для получения трудовой пенсии.

Кроме того, работодатель по закону обязан перечислять взносы в ПФР. Так, в плане пенсионной защищенности разницы между стандартным трудовым соглашением и ГПХ нет.

Трудовой кодекс полностью соответствует нормам, изложенным в ТК РФ, в то время как договор подряда должен составляться с учетом норм гражданского законодательства. По соглашению ГПХ сторонами сделки являются исполнитель – физическое лицо и заказчик.

При составлении договора гражданско – правового характера в первую очередь делается акцент на конечный результат работы, выполнение поставленных задач в срок. Сам процесс может быть вторичен, однако работодатель имеет право осуществлять контроль за ходом выполнения работ.

Если же не будет достигнут необходимый результат, то заказчик может не оплачивать оказанные услуги. В свою очередь исполнитель получает право на привлечение к исполнению поставленных задач третьих лиц, при условии, что договором это не запрещено.

В целом, договор гражданско – правового характера имеет огромное значение, поскольку, при его отсутствии права и обязанности сторон, вступающих в рабочие отношения, не будут защищены никакими документами.

Виды

Основные виды гражданско – правовых соглашений, в соответствие с нормами ГК РФ:

Смешанное соглашение – статья 421 ГК РФ.
Договор на оказание услуг различного типа.
Соглашение о проведении исследований, в том числе, научных.
Договор подряда.
Договор на перевозку имущества.
Соглашение о проведении транспортной экспедиции.

Договора на оказание услуг могут делиться на несколько подвидов – ремонтные, образовательные, консультационные услуги.

Чаще всего организации сталкиваются с необходимостью заключения договора подряда на оказание услуг разного типа. При этом отличие между всеми видами соглашений заключается в том, что по ним будет достигнут различный результат.

Он может быть как материальным, так и вещественным, например, возможно оказание различных услуг в сфере образования – результатом станет получение человеком знаний в конкретной области.

Допускается оформление соглашения на получение услуг различного типа, но в данном случае следует правильно составить соглашение, с обозначением всех норм ТК РФ и ГК РФ.

Отличия от трудового договора

Основным отличием договора ГПХ от трудового соглашения является то, что в первом случае лицо, выполняющее услуги, получает разовое вознаграждение, за каждую выполненную задачу, тогда как человек, трудоустроенный по ТК РФ, имеет право на получение ежемесячных выплат.

По соглашению ГПХ важен только результат и сроки.

Основные отличия:

Основные моменты соглашения ГПХ, в которых выражены отличия от трудового договора:

Заказчик работ по соглашению ГПХ не осуществляет контроль над выполнением работ, не находится весь трудовой день на площадке. Для него важен только результат. При этом не происходит компенсации труда за выход на сверхурочное время.
Исполнитель сам должен обеспечить условия труда для выполнения той или иной задачи. Лишь изредка в договоре могут быть прописаны условия, согласно которым заказчик должен предоставить место. Все рабочие поездки, связанные с исполнением условий контракта, также осуществляются заказчиком за личные средства.
Гражданин, предоставляющий услуги, не оформляется официально как работник в штат нанимателя, не делаются записи в трудовой книжке, однако срок, затраченный на выполнение поставленных задач, будет засчитан в трудовой стаж.
Исполнитель не получает заработную плату в конкретные числа месяца, он может рассчитывать на вознаграждение после того, как предъявит конечный результат заказчику. Однако, по желанию сторон, выплаты могут осуществляться поэтапно.
Исполнитель несет ответственность за свои здоровье и безопасность сам. Ему не предоставляется право на получение отпуска или больничного.

Очень важно при заключении соглашения ГПХ предусмотреть все моменты, чтобы в дальнейшем не возникало необходимости решать вопросы в судебном порядке.

Особенности оформления

После того, как будут указаны стороны соглашения, необходимо обозначить:

Предмет договора. Указываются основные положения соглашения, тип поставленной задачи, сроки выполнения.
Права и обязанности сторон. Необходимо четко изложить все права заказчика и исполнителя и обязанности. Так, исполнитель должен вовремя сдать работу, и сделать ее качественно, а заказчик – внести оплату указанным способом.
Ответственность сторон.
Сроки соглашения. Исполнителю дается определенный срок на то, чтобы выполнить работу. Чаще всего, его продление невозможно, но иногда договором устанавливаются особенности получения дополнительного времени, например, при возникновении форс – мажорных обстоятельств.
Дополнительные условия.

В самом низу документа приводятся реквизиты сторон, и ставятся подписи заказчика и исполнителя.

Скачать пустой образец договора гражданско – правового характера с физическим лицом 2019 года можно .

Какие налоги уплачиваются

В соответствие с законом, наниматель является налоговым агентом для гражданина, исполняющего условия сделки. С каждого полученного дохода обязательно должен быть удержан НДФЛ – в размере 13%. Этот показатель включается в оплату и указывается в договоре.

Согласно постановлению Минфина, стороны соглашения не могут договориться о том, что исполнитель самостоятельно уплатит тот налог.

Если же заключается договор ГПХ с лицом, который не оформлял ИП, предприниматель все равно должен заплатить налог на доход. Облагаемой базой являются все выплаты кроме тех сумм, которыми заказчик возмещает те расходы, которые были понесены исполнителем.

Кроме того, исполнитель заказа получает право на оформление стандартного вычета по налогам, но для этого потребуется предоставить заявление в ФНС.

Порядок расторжения

Узнать об особенностях расторжения соглашения следует заранее, поскольку только так можно защитить собственные права и интересы.

Расторжение соглашения возможно по решению как обеих, так и одной стороны. В случае, если на требование заказчика или исполнителя прекратить сделку с другой стороны последовал отказ, либо ответ не был предоставлен, то же требование следует передать в суд, приложив к исковому заявлению.

В договоре должно быть установлено время, которое дается другой стороне на то, чтобы дать ответ. Если же стороны не предусмотрели такой срок, следует принять нормы, установленные законодательством – сегодня этот период составляет 30 дней, то есть, один месяц.

Если расторжение происходит по решению суда, то оно осуществляется только с того момента, когда в силу вступит постановление. Ни одна сторона не имеет права требовать возмещения за то, что было сделано в процессе действия соглашения.

Однако, если расторжение произошло по причине того, что не были соблюдены установленные соглашением требования и условия, то другая сторона – исполнитель или заказчик, может требовать возмещения убытков.

Заключая договор подряда, стороны должны предусмотреть все нюансы соглашения заранее, поскольку в дальнейшем дело можно будет решить только путем передачи иска в суд.

Следует помнить о том, что договор ГПХ закрепляет лишь положения по основным моментам, таким, как срок сдачи работы и требования к конечному результату. Однако, любые дополнительные условия можно прописать в отдельном пункте.

Гражданско-правовой договор — это соглашение, заключаемое с работником в случае, когда требуется выполнить определенный объем работы, оказать услугу. Часто договор ГПХ характера заключается на выполнение сезонных работ или иного ограниченного объема услуг, работ.

Не рекомендуется заключать с работником договор гражданско-правового характера в том случае, когда по закону нужно заключать . Нельзя маскировать трудовые отношения под гражданско-правовые. Для работодателя договор ГПХ очень удобен — не нужно предоставлять рабочее место сотруднику, не требуется платить за него взносы в фонды, не нужно предоставлять отпуск, оплачивать больничный и предоставлять прочие гарантии, закрепленные в его отношении трудовым законодательством. ТК РФ не распространяет свое влияние на гражданско-правовые отношений.

При заключении договора ГПХ с работником физическим лицом нужно будет руководствоваться исключительно условиями договора. Именно поэтому подобный тип соглашений очень распространен среди работодателей. При этом следует понимать, что если работа физическим лицом выполняется на постоянное основе, то обязательным является заключение трудового договора. Подписание ГПХ договора в подобных случаях наказуемо.

Внизу статьи предлагаем скачать некоторые образцы договора гражданско-правового характера, заключаемого с физическим лицом.

При выполнении срочных работ может быть также заключен трудовой договор на ограниченный срок — .

Образец договора ГПХ

К числу гражданско-правовых договоров можно отнести, прежде всего, договор на выполнение физическим лицом определенных работ, например, договор подряда, а также договор на оказание услуг физическим лицом.

Так как взаимоотношения заказчика (работодателя) и исполнителя (физического лица) в данном случае регулируются только самим договором гражданско-правового характера, то он должен содержать исчерпывающую информацию о том, какая работа должна выполняться, в каком объеме, в какие сроки, какая плата за нее будет выплачена исполнителю.

Все нюансы выполнения работ нужно прописать в договоре. Описать подробным образом тип работ или услуг, которые ожидаются от исполнителя физического лица. Подробная конкретизирующая информация может излагаться в приложениях и дополнениях к договору, составляемых в виде отдельных документов, неразрывно связанных с самим договором ГПХ.

Помимо условий и места работы, нужно прописать сроки их выполнения. Договор должен иметь срок действия, который может ограничиваться либо определенным числом (например, при выполнении сезонных работ), либо определенным действием, при наступлении которого соглашение теряет свою силу (например, факт выполнения работ в полном объеме).

В договоре гражданско-правового характера также нужно предусмотреть способ подачи отчетов заказчику — как часто исполнитель будет отчитываться по проделанной работы, в каком виде это будет происходить.

Обязательным условием является включение в договор ГПХ условий по оплате (размер, сроки, способ).

Дополнительно может включаться любая необходимая информация, поясняющая суть договора. Рекомендуется прописать ответственность для каждой стороны, а также установить порядок досрочного прекращения ГПХ договора.

Часто подобный тип соглашений заключается с иностранными гражданами.

Ниже предлагаем посмотреть несколько образцов гражданско-правовых договоров, заключаемых с физическими лицами.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом — соглашение, заключаемое по правилам ГК РФ. Рассмотрим, в чем особенности такого договора.

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

юрлицами;
физлицами;
юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Отличительные признаки договора подряда

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору - ГПД - с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

за качество сделанного им или привлеченными лицами;
соблюдение сроков по договору;
сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);
страховые взносы на ОПС и ОМС (от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ);
страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

обусловленные применяемой системой налогообложения ;
страховые взносы на ОПС и ОМС;
налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите .

Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
предмет задания, поручаемого исполнителю;
условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
стоимость работ, условия оплаты за них;
права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
процедура приемки выполненных работ;

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

по операциям с имуществом;
в связи с выполнением работ, услуг.

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства, а доход его подлежит налогообложению в особом порядке.

Содержание

ГПД (расшифровка гражданско-правовой договор) представляет собой соглашение между работником и работодателем на выполнение конкретной услуги или вида работ. В отличие от правовых норм трудового соглашения, заключение гражданско-правового не всегда приветствуется исполнителем, потому что он ограничен в правах. Для работодателя же данный документ является возможностью сократить траты на обслуживание рабочего места.

Что такое гражданско-правовой договор

Согласно юридической терминологии, договор гражданско-правового характера представляет собой соглашение между физическим лицом или группой лиц и юридическим лицом. Оно направлено на возникновение, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Предмет основной правовой договоренности – выполнение работы, результат оформляется актом приема-сдачи, сторонами являются сотрудник и работодатель, применяются нормы Гражданского кодекса.

С физическим лицом

По предмету ГПД бывают связанными с выполнением работ или оказанием юридических услуг (или других) либо с передачей имущества в собственность или пользование:

Договор на выполнение работ или подряда. Предусматривает выполнение описанного предмета в установленные сроки.
Контракт на оказание услуг (публичная оферта). Также установлен определенный срок, в течение которого специалист оказывает услуги компании. После возмездного оказания услуг происходит прекращение обязательств, выплата вознаграждения физическому лицу.

С юридическим лицом

Выделяют разновидности ГПД, заключаемые с юридическими лицами. Они делятся на сделки и договорные обязательства:

Оформляется соглашение (сделка, договор купли-продажи, аренды). Выделяют реальные (договор присоединения), консенсуальные, безвозмездные и возмездные, каузальные (определение гражданского правоотношения).
Образец гражданско-правового договорного обязательства. Направлен на производство работы или оказание услуг, бывает в пользу лица, предпринимательский и с участием граждан-потребителей, имущественный и организационный бланк.

Соглашение ИП с физлицом

Если у индивидуального предпринимателя возникает необходимость в кратковременной или разовой услуге, оформляется гражданско-правовое соглашение. Оно нужно для узаконивания отношений. Стороны определяются со сроками выполнения, порядком оплаты и стоимостью. Уточняется содержание задания, выполненный заказ сдается актом сдачи-приемки услуг.

От работника не требуется соблюдение определенного графика, получение денег происходит после выполнения задания. Если соглашение оформляется несколько раз на один и тот же вид задания, это трудовое соглашение. При повторном оформлении ГПД на ИП налагается административный штраф в размере 1500 рублей (для юридического лица – 30 тысяч), плюс деятельность фирмы могут приостановить на месяц.

Договор ГПХ с физическим лицом-иностранцем

Работа по гражданско-правовому договору с иностранцем не сильно отличается от аналогичного, заключенного с россиянином. Содержание, порядок и заключение бумаги регулируется правилами Гражданского кодекса. Если выполнение разовое, оформляют контракт, по которому иностранец обязуется его выполнить, а заказчик должен заплатить деньги. Отличиями гражданско-правового обязательства между иностранным и российским гражданином являются:

для иностранца требуется разрешение на работу, проверяется действующая виза;
для самого предприятия тоже требуется разрешение на использование иностранной рабочей силы;
при нахождении человека в РФ в безвизовом режиме, требуется патент, работать по которому можно только в том регионе, где он получен;
при временном нахождении иностранца в стране выполнение контракта может осуществляться только на территории того региона, где он зарегистрирован;
о приеме на работу иностранца уведомляется территориальный орган Федеральной миграционной службы.

Разница между трудовым и гражданско-правовым договором

Особой формой является гражданско-правовой договор, заключаемый с работодателем. От трудового соглашения он отличается существенными факторами, такими как:

оплата по соглашению, а не дважды в месяц;
отсутствие оплачиваемого отпуска, оплаты командировочных расходов, выходного пособия, больничных, возмещения расходов при использовании личного имущества работника;
отсутствие подчинения со стороны исполнителя правилам внутреннего трудового распорядка, должностным инструкциям;
исполнитель подчиняется заказчику, осуществляет трудовые функции;
стороны обязаны заключить договоренность на строго ограниченный срок;
ориентация на получение конкретного результата.

Преимущества и недостатки заключения контракта гражданско-правового характера для работодателя заключаются в следующих факторах:

гарантия выполнения услуги к определенному сроку;
отсутствие оплаты медицинского и социального страхования;
предоставляются налоговые льготы;
цена работы определяется заранее;
нет контроля над деятельностью работника;
риск того, что суд или контролирующие органы примут решение, что нарушаются права работника, договоренность составлена неправильно.

Классификация гражданско-правовых договоров

Установлена определенная классификация гражданско-правовых контрактов, которые отличаются по следующим факторам:

По юридической стороне: консенсуальный и реальный. Первый характеризуется установкой прав и обязанностей сторон после достижения ими соглашения (консенсуса, коллективного договора). Реальной договоренность считается, если права и обязанности возникают после соглашения и передачи вещи.
По наличию прав и обязанностей у сторон: односторонний и двусторонний. Односторонняя сделка характеризуется обладанием прав только у одного участника, у второй есть только обязанности. В двустороннем обе стороны имеют права и обязанности.
В чьих интересах составлен: в интересах сторон, в интересах третьего лица (работник обязуется исполнить работу третьему лицу).
По основанию заключения: свободный и обязательный социальный. Первый зависит от усмотрения сторон, обязательные имеют одноименный характер для одной или обеих сторон.

Виды гражданско-правовых договоров

Существует несколько видов договоров гражданско-правового характера (ГПХ), которые отличаются предметом, целью и правами сторон:

Подряда – подрядчик физическое лицо выполняет определенную работу, сдает полученный результат заказчику, в конце подписывается акт. Стандартный контракт для проведения заказа.
На оказание услуг – выполняется услуга, заключается между исполнителем и заказчиком, в конце оплачивается. Отличается нематериальной стороной предмета.
Поручения – одна сторона поручает другой выполнить услугу за вознаграждение. Отличие – наличие третьей стороны в предмете, поверенный действует по доверенности.
Агентское соглашение – выполнение сделки агентом от своего имени, но за счет другой стороны. Оплата после предоставления отчета, правовые последствия отсутствуют. Агент действует за счет субъекта.
Комиссии – совершение сделки комиссионером от своего имени по поручению работодателя-комитента (оплачивает работу). Человек действует от своего имени, но за счет комитента.

Форма гражданско-правового договора

По тому, как заключается гражданско-правовой договор, выделяют следующие возможные формы:

Письменная – составление акта, одного документа, подписанного сторонами, заключается между ЮЛ и гражданами.
Устная – эта форма предназначена для заключения предварительных договоров, для которых законом или соглашением сторон не предусмотрен письменный документ
Письменная форма с нотариальным заверением. Обязательна для некоторых случаев. Выполняется для устранения рисков нарушения законодательства. При отсутствии подписи нотариуса документ считается ничтожным.

Порядок оформления

Между организацией-заказчиком услуг и физическим лицом-исполнителем составляется контракт ГПХ, подтверждающий взаимоотношения предприятия и гражданина. Он может быть заключен в простой письменной форме. Порядок оформления:

укажите дату составления, наименование документа;
проставьте название организации или ФИО ИП;
опишите выполняемую работу;
отметьте сумму вознаграждения;
укажите лиц, выполнивших сделку;
скрепите подписями;
после выполнения работ подпишите акт приме-передачи.

Структура документа

Внутреннее содержание контракта гражданско-правового характера состоит из обязательных элементов, предусмотренных законодательством:

предмет;
сроки, даты выполнения;
условия;
цена;
расчеты;
транспортные условия сделки;
приемка работы;
освобождение от обязательств или факторы для расторжения сделки;
обязательное страхование ответственности;
случаи форс-мажорных ситуаций;
вступление документа в силу;
права на переуступку;
порядок регулирования споров;
ответственность сторон;
реквизиты, подписи.

Обязательные реквизиты

Гражданско-правовой договор состоит из совокупности условий с закреплением прав и обязанностей сторон. Эта совокупность составляет содержание бумаги. Условия делятся на:

обычные – на практике включаются в содержание, но не влияют на действительность не нуждаются в согласовании (цена, неустойка);
случайные – не характерны для контракта, но если их включили, становятся юридически значимыми;
существенные изменения – необходимые и достаточные при заключении соглашения (существенными считаются пункты: реквизиты сторон, предмет, срок исполнения обязательств).

Гражданский договор с работником

При заключении соглашения ГПД с работником, оно регулируется Гражданским кодексом. Предметом считается результат работы или выполненная услуга. Работник считается членом трудового штата, запись о трудоустройстве не делается. Результатом выполнения ГПД становится акт приема-передачи выполненных услуг или работ. После взаимного подписания акта обеими сторонами работник получает размер вознаграждения, указанного в соглашении.

Особенности найма по соглашению

Контракты гражданско-правового характера не имеют стороны «работодатель». Она может называться заказчиком, принципалом. Работник и принципал равны по правам, оформляют соглашение на выполнение разовой или ограниченной временем работы. Заказчик обязан оплатить фактически только результат, а не время. При нарушении сроков исполнитель обязуется выплатить пеню.

По ГПД не платятся взносы для Федерального социального фонда, остальные страховые взносы намного меньше по сравнению с трудовым соглашением. Нельзя принимать по ГПД работников с полной материальной ответственностью (к ним относятся продавцы, кассиры, кладовщики, охранники). Его заключают с программистами, менеджерами, юристами, для оказания услуг перевозки.

Для работника ГПД имеет отрицательные и положительные стороны, заключающиеся в следующих факторах:

нет подчинения правилам внутреннего распорядка, служебной субординации, должностным инструкциям;
оплата труда идет за объем работ;
работнику заработную плату нужно платить единожды;
страховые взносы платит заказчик;
записи в трудовой книжке нет, но стаж для начисления пенсии учитывается;
нельзя уйти в отпуск, больничный можно оформить за свой счет, нет переквалификации;
промежуточное положение между штатным работником и ИП;
нет рисков, за исключением ущерба заказчику при поставке.

Обязанности работодателя

В обязательные исполнения со стороны заказчика по отношению к исполнителю работ или услуг входят:

своевременные выплаты физическим лицам заработной платы, которая не может быть меньше установленного минимального размера оплаты труда (МРОТ);
работодатель обязан вести документацию, предоставлять отчеты для ФСС, ФОМС, Госкомстата, Пенсионного фонда;
выплата страховых взносов.

Испытательный срок

Гражданско-правовой договор становится предметом использования недобросовестных работодателей, которые предлагают заключить его работнику на испытательный срок. Это грозит исполнителю риском неправомерного увольнения, невыплатой установленной платы, разбирательством неприятных ситуаций в судебном порядке. Работодатель, предлагая такой вариант нанимаемому работнику, обходит законную процедуру, не зачисляет того в штат, хотя обязан это сделать, по требованию (мера регулируется Трудовым кодексом).

При подписании данного документа и по его истечении заказчик вправе не продлевать его и заключить с работником трудовой договор. Исполнитель теряет шанс на получение тарифной ставки, оклада, премиальных выплат, вознаграждения. Минусами для работника, проходящего испытательный срок по ГПД, становятся не засчитанный стаж, отсутствие ежегодного оплачиваемого отпуска.

Налоги по гражданско-правовому договору

На суммы, указанные в ГПД, начисляются страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), Пенсионный фонд России (ПФР), плюс уплачивается подоходный налог согласно Налоговому кодексу. ФСС не получает взносов от работодателя, поэтому исполнитель лишается социальных льгот. Учет зарплаты, кадров не производится.

Для работодателя

Если физическое лицо, привлеченное к работе, не является ИП, заказчик обязан удержать, рассчитать и перечислить в бюджет НДФЛ с указанной в контракте суммы. При оформлении соглашения с коммерсантами, расчет налогообложения ведется ими самостоятельно – компания не признается существенным налоговым агентом. При заключении гражданско-правовых бумаг с ФЛ (физическим лицом) уплачиваются взносы в ПФР, ФФОМС.

Для работника

Если работник является индивидуальным предпринимателем, он обязан самостоятельно уплатить НДФЛ от суммы. Шпаргалка: ставка составляет 13% для резидентов РФ и иностранных специалистов высокой квалификации (это признание происходит, если его зарплата составляет 2 млн рублей в год). Ставка 30% применяется к нерезидентам РФ, высококвалифицированным иностранным специалистам при выплате вне рамок договоренностей.

Условия расторжения договоров ГПХ

Если обе стороны изъявили свое желание расторгнуть договоренность, составляется дополнительное соглашение. При несогласии одной из сторон, вторая получает уведомление об одностороннем отказе от исполнения контракта. В случае заключения договора подряда, условия расторжения указываются прямо в тексте. Общее правило расторжения гласит, что односторонний отказ от исполнения не допускается.

Плюсы и минусы трудового соглашения

Гражданско-правовой договор имеет свои преимущества и недостатки. Отличие трудового соглашения состоит в признаках:

Видео

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

При трудоустройстве обязательно документально оформлять отношения между работником и новым сотрудником. Они регулируются не только трудовым, но и гражданским законодательством. Поэтому, нуждаясь в чужих услугах, необходимо в 2019 году заключить трудовой или гражданско-правовой договор с физическим лицом. Рассмотрим, в чем разница между этими видами соглашений, в чем преимущества и особенности ГПХ.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – соглашение, заключаемое предпринимателем или организацией с физическим лицом, подразумевающее разовое оказание услуг или выполнение работ с определенным конечным результатом без включения работника в штат. При этом работа может осуществляться без записи в трудовую книжку.

Критерии гражданского правового договора:

единовременный характер работы или услуги;
отсутствие контроля процесса работы нанимателем;
невозможность установления графика и порядка работы, определение только конечных сроков сдачи заказа;
оценка только окончательного результата труда.

Компоненты гражданского трудового договора – точно такие же, как и любого другого договорного документа:

предмет договора – ожидаемый от физического лица итоговый результат;
участники отношений – заказчик и исполнитель;
срок выполнения обязательств – конечный или с поэтапными промежутками;
размер вознаграждения и порядок его выплаты;
дополнительные значимые для сторон условия.

Какие бывают гражданско-правовые договоры

Данные соглашения можно классифицировать в зависимости от их содержания.

Имущественные договоры. Они имеют целью регламентировать передачу имущества в собственность или аренду:

дарение;
обмен;
поставка;
купля-продажа;
рента;
лизинг;
прокат;
наем;
ссуда.

Договоры подряда, предполагающие выполнение определенной работы:

бытовой;
строительной;
проектной и изыскательской;
обеспечение нужд муниципальных и государственных структур;
участия в долевом строительстве и др.

Договоры, направленные на оказание услуг:

фактические – перевозка, фрахт, хранение, возмездное оказание, доверительное управление имуществом;
юридические – поручительство, агентские услуги, комиссия;
финансовые – заем, кредит, страхование, безналичные расчеты, банковские услуги и др.

Договор ГПХ и трудовой договор: в чем разница

Сравним эти виды договорных отношений:

Нормы права. В трудовом договоре применяются терминология и правила Трудового Кодекса РФ, а гражданский трудовой договор регламентируется исключительно гражданским правом.
Стороны договора. Когда подписывается трудовой договор, его стороны называются работодателем и работником, в договоре ГПХ это заказчик и исполнитель.
Вознаграждение. Заключивший трудовой договор получает зарплату, то есть плату за труд, а подписавший договор ГПХ – вознаграждение за результат труда.
Гарантии. Работник получает социальные гарантии от государства, работодатель оплачивает ему больничный, отпуск и т.п., перечисляет взносы в социальные фонды; исполнитель не вправе на это рассчитывать.
Документ о выполнении работ. Не требуется при выполнении обязанностей по трудовому договору, обязателен при оформлении по договору ГПХ.
Трудовой распорядок. Имеет значение для трудовых отношений, не важен при гражданско-правовых.

Плюсы и минусы гражданско-правового договора с физическим лицом в 2019 году

Любая форма оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки для обеих сторон. Проанализируем, какие риски и бонусы ожидают заказчика и исполнителя, подписавших договор гражданско-правового характера.

Договор ГПХ: плюсы и минусы для работника

В отличие от трудового права, в гражданском принят термин «исполнитель», поскольку он выполняет работу или услугу разово, а не на постоянной основе.

№ п/п	Плюсы для исполнителя	Минусы для исполнителя
1	Может быть переквалифицирован в трудовой договор, если формально имеет его признаки.	Считается худшей альтернативой трудовому договору, нет записей в трудовой книжке.
2	Исполнитель полностью автономен, над ним не довлеет трудовой распорядок.	Исполнитель не может прервать работу, ссылаясь на больничный или взяв отпуск за свой счет.
3	Исполнителя не касаются моменты, связанные с работой в коллективе: субботники, совещания, корпоративы и пр.	Исполнитель не входит в штат организации.
4	Никакой сверхурочной работы.	Отсутствие возможности как-либо увеличить оговоренную плату.
	Нет необходимости во многих формальных моментах: медосмотре, аттестации и пр.	Не положены социальные выплаты и компенсации.
6	Сам регулирует свою деятельность, отвечая только за результат работы, минимум внешнего контроля.	Не обеспечивается со стороны нанимателя рабочими инструментами, материалами, рабочим местом, организовывая процесс самостоятельно.
7.	Деньги только за реальный результат, возможность договориться о порядке выплаты.	Расторжение договора по инициативе исполнителя потребует от него выплаты неустойки заказчику.

Плюсы и минусы договора ГПХ для работодателя

В гражданском праве работодатель называется Заказчиком, поскольку он обеспечивает исполнителя не постоянной работой, а разовым заказом.

Ставка НДФЛ зависит о категории исполнителя:

13% положено отчислить с доходов резидентов РФ, в том числе и иностранных высококвалифицированных специалистов;
30% применяется к нерезидентам, в том числе и иностранным исполнителям.

Данный налог должен быть удержан при выплате вознаграждения и перечислен либо в день фактической передачи денег, либо в день зачисления на счет исполнителя. Если исполнителю выдается вознаграждение в неденежной форме, об этом нужно проинформировать налоговую.

Важно! При заключении договора ГПХ с индивидуальным предпринимателем НДФЛ удерживать не нужно, потому что ИП платят доходы со своей предпринимательской деятельности сами.

Вычеты по налогам

Налогоплательщики НДФЛ имеют право произвести разрешенные законом налоговые вычеты (гл. 23 НК РФ):

профессиональный вычет – можно уменьшить налоговую базу на сумму фактически понесенных затрат по договору;
стандартный вычет – применяется при ставке НДФЛ 13% (это обычные вычеты на себя и детский налоговый вычет);
имущественный вычет в рамках договора ГПХ не предоставляется.

Уплата взносов в социальные фонды

Вознаграждение по договору ГПХ точно так же облагается страховыми взносами в ПФР, как и заработная плата при трудовом договоре. При этом ставка отчислений в пенсионный фонд составляет 26% от зарплаты работника.

Исключение составляет уплата в ФСС, поскольку заказчик не контролирует процесс работы исполнителем, а значит, не несет ответственности за возможный травматизм, несчастный случай или профессиональное заболевание.

Внимание! Также не будут выплачиваться компенсации в связи с материнством. Но можно предусмотреть такое страхование дополнительным пунктом договора.

Порядок заключения трудовых отношений (по договору ГПХ)

Процедура заключения договора ГПХ сходна с установлениями любых договорных отношений, поскольку представляет собой установление юридических связей между сторонами, что регламентируется гл. 28 ГК РФ.

Она проходит следующие этапы:

Оферта – сторона, предлагающая заключить договор, направляет свое предложение другой стороне в письменном или устном виде. Оно должно заключать существенные договорные условия и намерение заключить договор после ответа.
Акцепта – ответ на предложение заключить договор.
Формулирование текста договора.
Подписание сторонами.

Как составить договор ГПХ

Гражданско-правовой договор с физическим лицом содержит следующие обязательные разделы.

Предмет договора – результат исполнения работы или оказания услуги.
Срок действия контракта – конкретная дата, к которой должен быть представлен заявленный результат.
Права и обязанности сторон – исполнитель обязуется достичь результата, заявленного в предмете договора, и предоставить его заказчику, а последний обязуется выплатить ему вознаграждение в оговоренном размере. Исполнитель имеет право перепоручить исполнение или привлечь дополнительно третьих лиц.
Ответственность сторон – описываются санкции в случае неисполнения условий договора.
Условия изменения и расторжения – нужно указать, прекратится его действие по соглашению заказчика и исполнителя или когда закончится обозначенный срок.
Реквизиты обеих сторон.

Изменение и расторжение гражданских договоров

Можно совершать эти действия в добровольном или принудительном порядке.

По соглашению сторон это можно сделать по любой процедуре и в любое время действия договора.

Если изменений или расторжения требует только одна сторона, вопрос решается судом, если он сочтет требование обоснованным. Это возможно только, если одна из сторон существенно нарушила прописанные условия.

Соглашение об изменении или расторжении договора по доброй воле сторон составляется и подписывается по аналогичной договору процедуре. Оно вступает в силу с момента подписания.

Принудительное расторжение по суду обязательства сторон меняются или прекращаются с момента вступления решения суда в силу.