Начисление отпускных за 3 года. Вопрос в тему

Возникшая летом 2018 г. неразбериха с изменениями в законодательстве касалась количества дней, в течение которых нужно выплачивать отпускные сотруднику, уходящему в отпуск. В данной статье рассмотрен вопрос, как правильно рассчитать отпускные в 2019 году, и приведены практические примеры для различных ситуаций.

Законодательные нормы

Статьей 136 частью 9 Трудового Кодекса РФ определено, что организация должна произвести выплату отпускного пособия за 3 дня до начала отпуска, не поясняя при этом, идет ли речь о календарных днях или рабочих. Письмо Министерства Труда РФ за 3 1693-6-1 от 30.07.2014 дает разъяснения на этот счет: ст. 14 ТК устанавливает порядок расчета сроков, применяемых Трудовым Кодексом. Согласно части 1 этой нормы, течение сроков, связывающих возникновение трудовых прав работника, отсчитывается с календарной даты, которая определяет начало возникновения таких прав.

При этом ст. 14 ч. 3 определяет, что в срок, учитываемый в календарных днях, должны быть включены и нерабочие дни. Таким образом, толкуя системно ст. 14 и 136 ТК России, стоит делать вывод, что сроки выплаты отпускного пособия при уходе сотрудника в отпуск рассчитываются в календарных днях.

Стоит учесть положение ч. 8 ст. 136 ТК о том, что в случае совпадения дня выплаты отпускных с выходным или праздничным днем, официально объявленным нерабочим, выплата должна производиться заранее, то есть накануне этого дня. Следовательно, если сотрудник начинает отдыхать в среду, необходимо выплатить ему отпускное пособие в предстоящую этому понедельнику пятницу. Часть 6 ст. 5.27 КоАП декларирует штрафные санкции в размере 50 000 рублей за опоздание с выплатами.

Право на отпуск

Право каждого работника на ежегодный оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней закреплено ст. 115 ТК РФ. Кроме того, существует ряд специальностей, географических территорий, для которых имеются определенные уточнения, которые нужно просматривать отдельно в Кодексе, исходя из индивидуальной ситуации.

Нового закона, меняющего порядок расчетов отпускного пособия в 2019 году, так и не приняли. Таким образом, делать расчет выплат отпускникам рекомендуется, руководствуясь статьей 139 Трудового Кодекса РФ, а также пунктом 4 Положения № 922 от 24. 12. 2007 г. об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

Работнику, специалистам, производящим положенные расчеты, и руководителю организации необходимо знать базовые нормы, касающиеся взаимоотношений сторон (работника и организации) в части ежегодного отпуска:

• отпуск не должен быть менее 28 календарных дней, и в этот срок не включаются выходные и праздничные дни, официально признанные нерабочими;
• если работник уже отработал в организации более 1-го года, выдерживать 6 месяцев, чтобы отправить его в отпуск, не требуется. Для определения даты отдыха такого сотрудника необходимо учесть ее в графике отпусков, составленном заранее;
• о дате наступления отпуска необходимо уведомить работника заблаговременно в письменной форме за две недели до его начала;
• с октября 2018 года новой статьей №262. 2 закона от 11 октября 2018 г. № 360 – ФЗ сотрудники, имеющие от 3-х детей, могут идти в отпуск в любую удобную им дату;
• отпускное пособие необходимо начислить и выплатить сотруднику не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска;
• в случае задержки выплаты необходимо доначислить работнику проценты, исчисленные по правилам, предусмотренным ст. 236 ТК РФ;
• дату положенного отпуска можно перенести на основании заявления работника, но сделать это можно не более двух раз подряд;
• также на основании заявления работника отпуск может предоставляться каждые шесть месяцев;
• отпуск можно разделить на несколько частей при условии, что одна такая часть в году не должна быть менее двух недель;
• если сотрудник отказывается пойти в отпуск в положенное графиком время, ему может быть начислена компенсация, которая выдается на основании заявления сотрудника, причем она может быть рассчитана, исходя из нескольких календарных периодов;
• в случае увольнения работнику должна быть выплачена компенсация за все неиспользованные дни ежегодного очередного отпуска, в соответствии с Постановлением Конституционного суда № 38-П от 25. 10. 2018 г. Этот расчет также называется расчетом отпускных выплат.

Основанием для ухода в отпуск служит график отпусков, поводом – заявление работника, согласованное непосредственным руководителем и завизированное директором предприятия. Далее заявление поступает в кадровую службу для подготовки приказа. Руководствуясь приказом, который также визируется директором организации, бухгалтерия производит расчет отпускного пособия.

Выплата отпускных производится посредством кассы компании или перечислением на расчетный счет/банковскую карту сотрудника. При безналичном расчете следует учитывать время поступления денег на счет. Чтобы избежать недоразумений, связанных с возможными банковскими задержками, стоит произвести перечисление заблаговременно.

Расчет отпускных в 2019 году: на что обратить внимание

Специалисты, в чьем ведении находится расчет отпускных выплат и администрирование отпуска, резонно интересуются изменением правил расчета отпускных в 2019 году по сравнению с 2018. Расчет отпускных производится так же, как в 2018, то есть все останется, как было, а именно:

• отпуск предоставляется в соответствии с графиком, утвержденным в декабре этого года не позднее, чем за две недели до окончания года, с правом действия его на следующий год согласно ст. 123 ТК РФ;
• все работники должны быть ознакомлены с этим графиком и согласны с ним;
• для расчетов отпускных берется период, равный 12 месяцам работы, предшествовавшим дате начала отпуска;
• новому сотруднику отпуск может быть предоставлен через 6 месяцев после начала вступления в должность;
• из расчетов исключаются дни простоя не по вине работника, больничного, командировочные, время, затраченное на уход за детьми-инвалидами;
• изменение заработной платы, связанное с индексацией, отражается в расчете отпускных через соответствующую индексацию;
• с отпускных выплат удерживаются подоходный налог и страховые взносы;
• НДФЛ перечисляется в последний день месяца выдачи отпускных;
• организация не обязана производить выплату заработной платы за отработанный до начала отпуска период совместно с отпускными.

Как рассчитываются отпускные с использованием 7-ми типовых шагов, представлено на рисунке ниже:

В расчет отпускного пособия в 2019 году должны быть включены все выплаты, произведенные в адрес сотрудника в течение предыдущего календарного года, включая:

• заработную плату, начисленную по тарифной, сдельной или окладной системам начисления;
• оплата за совмещение должностей;
• выплаты сотрудникам муниципалитета;
• окончательно рассчитанная зарплата за год;
• заработная плата педагогам за 1 образовательный год;
• надбавки за выслугу лет, профессионализм, наставничество;
• выплаты за простой работника по вине работодателя, сверхурочные;
• надбавки за вредные условия труда, работу в ночное время, в выходные и праздничные дни;
• вознаграждение за ведение классной работы учителям;
• премии и прочие виды вознаграждений, предусмотренные положением об оплате труда, действующем на предприятии.

Ст. 114 ТК предписывает сохранение среднего заработка на период очередного оплачиваемого отпуска. Правила расчета заработка определены положением об исчислении средней зарплаты, утвержденным Постановлением Правительства РФ 24. 12. 2007 г. за № 922. Порядок расчетов отпускных установлен п. 9 Положения № 922, таким образом можно установить, что расчет среднего заработка для отпускных в 2019 году выглядит следующим образом:

Средняя зарплата в день х количество календарных дней отпуска = размер отпускных

В расчет отпуска не берутся выходные и праздничные дни, объявленные выходными и учтенные в производственном календаре текущего года. Согласно ст. 120 ТК, они не оплачиваются.

Среднедневная заработная плата рассчитывается по формуле: .

Такой расчет оправдан в случае полной отработки периода. Если период не выработан сотрудником, необходим пересчет календарных дней. Как правило, так бывает при наличии декретов, командировок и прочих исключаемых дат, как уже упоминалось ранее.

В таком случае необходимо применить следующую формулу:

Что входит в расчетный период

В расчетный период принято включать только фактически отработанное время. Типовым считается срок, равный 12-ти календарным месяцам до даты начала отпуска работника. Например, сотрудник идет в отпуск с 1 марта 2019 года, тогда расчетным периодом является март 2018 — февраль 2019 г.

Хотя иногда случается, что использовать 12 месяцев для исчисления периода невозможно. Из него исключаются время нахождения на больничном, период, когда сотрудник не работал из-за простоя по вине предприятия и ряд других ситуаций, подробно описанных в законодательстве.

Точнее определить дату начала и конца периода, который не будет входить в расчетный, поможет табель учета рабочего времени. При этом выходные дни, приходящиеся на период, который нужно исключить, в расчет не идут, а выходные между ними относятся к рабочему времени.

На рисунке ниже представлен перечень периодов, которые должны быть исключены из расчетов при начислении отпускного пособия.

Начисление отпускных в 2019 году на примерах

Что бы понять, как будут бухгалтера начислять отпускные в 2019 году, ниже представлен обзор расчетных примеров.

Расчет при полном периоде

Отпуск начинается 01 марта 2019 года, заканчивается 14 марта 2019 года. Период, который будет учитываться в расчетах отпускных: март 2018 – февраль 2019 года, оказался отработанным полностью. Общая выплата составила 770 000 рублей.

Среднедневной заработок высчитывается:

Расчет отпускных при неполном периоде

Возьмем рассмотренный выше пример. Но только добавим в него тот факт, что работник находился на больничном с 14 по 24 января 2019 года. Таким образом, январь был отработан не полностью. Необходимо рассчитать количество отработанных дней: 29,3/31*9=8,5. В нашем расчете 9 – это фактическое количество дней, когда работник присутствовал на рабочем месте.

770000/(29*11+8,5) = 2351,14.

Отпускные составят: 2351,14*14=32915,96.

Нужно учесть, что пример является условным. В реальной ситуации, если бы работник ушел на больничный, из расчетной суммы было бы вычтено пособие по временной нетрудоспособности. Но чтобы не нагромождать пример расчетами больничного, предполагается, что сумма 770 000 уже его учитывает.

Расчет отпускных с дополнительными выплатами

Отпуск запланирован на 14 января 2019. В предыдущем году работник получил заработную плату в размере 800 000 рублей, в январе 2019 г. ему была выплачена премия за результат, полученный по итогам работы 2018 года, в размере 50 000 рублей.

Итого среднедневной заработок для расчета отпускных будет определяться из суммы этих выплат:

800 000 + 50 000 = 850 000.

Остальной расчет производится, как обычно. Для расчетов отпускных, включающих премиальные выплаты по итогам прошлого года, рекомендуется проводить начисления до 31 декабря текущего года. Тогда не потребуется обременять себя перерасчетами.

Расчет отпускных, когда увольняется сотрудник

Сотрудник увольняется 10 декабря 2019 года. У него имеются нереализованные дни отпуска в количестве – 12. В расчет среднего заработка принимается период декабрь 2018 – ноябрь 2019. Сумма среднего заработка работник составляет 2 500 рублей. Таким образом, компенсация за неиспользованные дни отдыха составит: 2 500*12 = 30 000

Стоит отметить, что сумма удержания за дни отпуска, предоставленные авансом и, впоследствии не отработанные, рассчитывают так же. Из компенсаций подоходный налог необходимо удержать.

Вконтакте

За три дня до начала отпуска организация обязана выплатить сотруднику отпускные, которые рассчитываются из среднего дневного заработка.

Средний дневной заработок

Особенности расчета среднего заработка утверждены постановлением Правительства РФ
от 24 декабря 2007 года № 922.

Общий порядок расчета среднего заработка при оплате отпуска установлен в статье 139 Трудового кодекса РФ (далее ТК РФ). В 2014 году Федеральным законом от 02.04. 2014 № 55-ФЗ статья 139 ТК РФ была изменена. С этого момента при расчете для оплаты отпускных вместо коэффициента 29,4 используется коэффициент 29,3. Коэффициент соответствует среднемесячному числу календарных дней в году.

Для отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск средний дневной заработок рассчитывают за последний год – за 12 календарных месяцев. Для этого начисленную заработную плату, включая все предусмотренные в организации выплаты, нужно разделить
на 12 (месяцев) и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Расчетный период для отпускных равен 12 месяцам, предшествующим месяцу, в котором сотрудник уходит в отпуск.

Как рассчитать среднедневной заработок

Во-первых, расчетный период.

Во-вторых, сумму выплат, которую получил работник в расчетном периоде.

Расчетный период для отпускных равен 12 месяцам непосредственно до месяца, в котором сотрудник уходит в отпуск.

В расчет нужно брать календарный месяц:

Январь: 1-го по 30-е числа месяца включительно.

Февраль: с 1-го по 28-е число месяца включительно.

Март: с 1-го по 31-е число месяца включительно.

ПРИМЕР, КАК ОПРЕДЕЛИТЬ РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

В расчетный период включаем:

Июль-декабрь 2016 года

Как рассчитать отпускные в 2017 году

Теперь, когда расчетный период определили, нужно подсчитать сумму выплат за этот период.
В расчет включаем все выплаты, которые были получены работником: премии, доплаты, надбавки, поощрения и т.д.

Перечень выплат, которые учитываются, смотрите в постановлении Правительства РФ
от 24.12. 2007 № 922, а точнее в пункте 2 утвержденного этим постановлением Положения
об особенностях исчисления среднего заработка.

Вот перечень выплат, которые нужно учитывать в среднем заработке при расчете отпускных:

• заработная плата, начисленная по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции;
• заработная плата, выданная в неденежной форме;
• комиссионное вознаграждение;
• гонорар работников редакций газет, журналов, иных СМИ;
• разница в должностных окладах работников, перешедших на нижеоплачиваемую должность;
• надбавки и доплаты (за классность, квалификационный разряд, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
• компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (обусловленные районным регулированием, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
• премии и вознаграждения;
• другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.

Не включаются в расчет среднего заработка: материальная помощь, дивиденды, кредиты и другие выплаты, которые не имеют отношения к . То есть выплаты не за труд.

Берем в расчет периоды:

Июль-декабрь 2016 года и

Январь-июнь 2017 года.

Ежемесячный оклад работника составляет 20 000 рублей.

Кроме оклада работник получает премии за выполнение и перевыполнение плана продаж согласно Положению о премировании, которое утверждено в компании.

В марте работник перевыполнил план продаж и получил премию в размере – 8 000 рублей.

В апреле работник снова перевыполнил план продаж, но на этот раз в меньшем объеме и получил премию в размере 5 000 рублей.

В мае работник план не выполнил, но получил материальную помощь в размере 4 000 рублей в связи с рождением ребенка.

12 мес. × 20 000 руб. = 240 000 руб.

2) Включаем в расчет две премии, выплаченные в марте и апреле 2017 года.

240 000 руб. + 8 000 руб. + 5 000 руб. = 253 000 руб.

3) Материальную помощью в расчет не включаем.

Как учитывать в среднем заработке квартальные, полугодовые и годовые премии

Не редко в организациях вводятся не ежемесячные а квартальные или годовые премии. Такие премии нужно учитывать в среднем заработке равными долями. Общую сумму премии нужно разделить на количество месяцев, которые включены в премиальный период. Например, если премия за квартал, сумму премии нужно разделить на 3 месяца.

Если хотя бы один из премиальных месяцев не попал в расчетный период, часть премии «выпадает» и не учитывается в среднем заработке.

ПРИМЕР УЧЕТА КВАРТАЛЬНОЙ ПРЕМИИ В РАСЧЕТЕ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

Расчетный период – это 12 месяцев, предшествующих отпуску.

Берем в расчет периоды:

Август-декабрь 2016 года и

Январь-июль 2017 года.

Ежемесячный оклад работника составляет 22 000 рублей.

Кроме оклада работник получил премию за 3-й квартал 2016 года в размере 18 000 рублей. Сумма премии за месяц составит: 18 000 руб. : 3 мес.= 6 000 руб.

В 3-й квартал года входят: июль, август, сентябрь. А в расчетном периоде мы должны учесть период с августа 2016 года по декабрь 2016 года. Значит учитываем только часть квартальной премии, которая относится к августу и сентябрю 2016 года.

Рассчитаем средник заработок работника:

1) Считаем заработную плату за 12 месяцев:

12 мес. × 22 000 руб. = 264 000 руб.

2) Включаем в расчет премию за август и премию за сентябрь (это части квартальной премии, полученные расчетным путем) 264 000 руб. + 6 000 руб. + 6 000 руб. = 276 000 руб.

Как учитывать премии, несвязанные с трудом

Такие премии, как подарочные выплаты к юбилейным датам сотрудников, дню рождения организации, выполнение добровольно сотрудником работы за заболевшего коллегу и так далее носят разовый характер и не предусмотрены системой оплаты труда. Получается, что включать разовые выплаты в расчет среднего заработка вы не можете. Но, с другой стороны, если вы хотите такого рода выплаты учитывать в расчете среднего заработка для отпускных, просто включите их в Положение о премировании или в Коллективный договор.

Материальная помощь в расчете среднего заработка не участвует

В трудовом законодательстве есть положение об оплате того времени, когда человек не работает, а находится в предоставленном ему по закону отпуске.

Этот вид оплаты рассчитывается исходя из среднего заработка рабочего или служащего. Его расчет производится независимо от формы и режима работы предприятия.

Выплаты, учитывающиеся при начислении отпускных

Отпускные – это разновидность дополнительной оплаты сотруднику.

Трудовое законодательство гласит, что каждому работающему на предприятии полагается отпуск через каждые полгода работы.

Оформляется он ежегодно приказом руководителя предприятия (организации), в котором обязательно указывается дата его начала и окончания.

Минимальная продолжительность отпуска, согласно нормативам, – 28 дней (календарных)

Отпуск может быть основным и дополнительным.

При оплате основного отпуска учитываются все выплаты, произведенные работнику согласно трудовому договору или контракту:

1. основная заработная плата,
2. доплаты за переработку
3. различные виды премий
4. другие виды вознаграждений.

В сумму годового заработка не включаются:

1. сумма материальной помощи;
2. выплаты по листку нетрудоспособности (оплата больничного);
3. оплата командировочных расходов;
4. выплаты при вынужденном простое предприятия;
5. оплата дополнительных нерабочих дней, предоставляемых женщине по уходу за ребенком-инвалидом;
6. прочие социальные выплаты.

В качестве исходной суммы для расчета отпускных берется денежная сумма, заработанная сотрудником в течение истекшего года.

В Трудовом кодексе РФ (ст. 139) сказано, что предприятие может выбирать альтернативный период для расчета отпускных, при условии, что он будет оформлен специальным приказом, или указан в коллективном трудовом договоре.

В расчетный период включаются все календарные дни, в том числе и праздничные, и выходные. Порядок расчета одинаков для предприятий с различными режимами работы. Методики расчета отпускных работнику зависят от фактически отработанного времени.
В случае, если период расчета отработан полностью
При полностью отработанном годовом (12 месяцев) расчетном периоде сумма отпускных рассчитывается по формуле:

О = ЗП: 12: 29,4 х Д

где О – сумма отпускных,

ЗП – суммарная величина годовой заработной платы;

Д – количество отпускных дней.

Пример 1. Сотрудник предприятия, работающего с пятидневным рабочим циклом, уходит в отпуск с 3 по 30 октября 2013 г. За период для расчета берется время с 1октября 2012 года по 30 сентября (включительно) 2013 года, который был полностью им отработан. При этом годовая заработная плата составила 175000 рублей. Согласно произведенным расчетам сумма отпускных составит 14084,5 рубля.

1. средний заработок: 175000:12:29,4=502,87(рублей);

2. отпускные: 502,87х28=14084,5 (руб.)

В случаях, когда необходимый стаж выработан не полностью расчет другой.

Случается, что человек в один из месяцев промежутка, взятого за расчетный для начисления отпускных, болел, находился в командировке или по какой-то другой причине не выполнял свои трудовые обязанности.

Это время считается отработанным не полностью. При не полностью отработанном (менее 12 месяцев) периоде расчет отпускных немного усложняется.

Кр=29,4 хМ + Д1х 1,4 + Д2 х 1,4…+Д12 х 1,4

где Кр – количество отработанных дней;

М – количество месяцев, отработанных полностью;

Д1 – количество дней, которые сотрудник отработал в неполном месяце.

Затем рассчитывается сумма отпускных. Для этого используется формула:

О= ЗП:КрхД

где О – сумма, для выплаты;

ЗП- величина годовой заработной платы;

Кр – количество отработанных дней;

Д – количество предоставленных для отпуска дней.

Пример 2. Сотруднику организации предстоит очередной 28-дневный отпуск со 2-го декабря 2013 года. Он имеет постоянный оклад, составляющий 18000 рублей в месяц. Работа осуществляется по шестидневному режиму.

Однако в августе ему пришлось взять больничный, и он не работал 7 дней.

В этом месяце его заработок составил 12650 рублей. В октябре он вновь заболел и вынужден был не работать на протяжении 11 дней. Соответственно в этот месяц его зарплата составила 10200 рублей.

В итоге, полностью отработаны только 10 месяцев. В августе он работал 21 день, в октябре – 17 дней.

Правильный расчет отпускных следующий:

определяем фактическое количество отработанных дней:
К= 29,4х10 +21х1,4 +17х1,4=342
средний заработок: (18000х10+10200+12650):342=202850:342=593,12руб.

сумма к выдаче:593,12х28=16607,60 рублей.

Входящие в расчет премиальные выплаты и прочие вознаграждения, при не полностью выработанном необходимом стаже, учитываются пропорционально времени фактически отработанному сотрудником.

Отпускные сотрудникам с особыми условиями труда

Существуют условия труда, которые оговариваются специальным договором: работа по совместительству или с заключением договора на несколько месяцев, например, на сезонные работы.

Если человек совмещает две должности, расчет отпускных производится согласно общему положению, то есть по количеству отработанного времени, как на основной работе, так и на совмещенной.

Отпускные людям, занятым на сезонных работах, с которыми заключен договор на два и более месяца, рассчитываются по схеме: за каждый месяц работы должно быть предоставлено два дня отпуска. Количество отработанных дней в неделю – шесть.

Пример 3. Агропредприятие заключило с работником С. договор на выполнение работ в течение трех месяцев. Полная оплата труда составила 175000 рублей.

При этом в каждом месяце отработано по 21 дню, что в общем составило 63 дня. Согласно Законодательству ему полагается 6 оплачиваемых отпускных дней (по 2 за каждый месяц).

Сумма отпускных составляет:

175000:63х6=16667 рублей.

Стаж работы, необходимый для оплачиваемого отпуска

В Трудовом кодексе (ст.121) оговаривается, что включается в рабочий стаж, необходимый для того, чтобы отпуск был оплачен полностью.

В него входят:

• Все выходные и праздничные дни, установленные государственной властью, как нерабочие.
• Дни вынужденного прогула, при увольнении в незаконном порядке.
• Прогул в случае отстранения сотрудника от работы при нарушении сроков прохождения обязательного медицинского освидетельствования, по независящим от него причинам.
• Отпуск за свой счет, но не более двух недель (14 дней).
• Если работник имеет прогулы без уважительных причин, его часто отстраняют от работы из-за злостных нарушений дисциплины, эти периоды считаются не отработанными, и в стаж для начисления отпускных не входят.
• При начислении отпускных также не учитывается период, когда женщина ухаживает за ребенком.

Порядок оформления отпуска

Отпуск сотрудникам предприятия должен предоставляться согласно разработанному и утвержденному на коллективном собрании графику.

Приказ об отпуске издается на специальном бланке, в который заносятся данные о занимаемой сотрудником должности, указывается продолжительность отпуска и его вид, дата начала и его окончания. Сотрудник должен быть ознакомлен с ним за 15 дней до начала отпуска, под роспись.

В этот же период должны быть начислены отпускные. Согласно Трудовому кодексу (ст. 136), их выплата производится не позднее, чем за трое суток до начала отпускного периода. Все данные о предоставляемом отпуске заносятся в личную карточку сотрудника, без персонального ознакомления.

Компьютерная программа в помощь бухгалтеру

Постепенно уходит в прошлое ручное начисление заработной платы, отпускных дней и т.д. На помощь бухгалтерам для правильных расчетов приходят различные компьютерные программы. Одна из них называется «Зарплата, Табель, Кадры».

Это комплексная программа их трех составляющих, в каждой из которых предусмотрена возможность форматирования в автоматическом режиме различных отчетных документов.

Для начисления заработной платы и отпускных можно установить только одну составляющую этой программы – «Зарплата».

Многие бухгалтера с успехом используют для этого, хорошо зарекомендовавшие себя программы «1С: Предприятия» и «1С: Бухгалтерия», в меню которых есть пункт «Основные начисления организации», включающий подраздел «Отпускные (АЗ)».

Производить начисления в этой программе можно, как вручную, так и в автоматическом режиме, по каждому работнику отдельно или списком.

Согласно трудовому законодательству, сотруднику организации или индивидуального предпринимателя, с которыми у него оформлен трудовой договор, полагается 28 дней оплачиваемого отпуска в год. В некоторых случаях количество дней оплачиваемого отпуска может быть увеличено. Право на отпуск у работника появляется после отработанных шести месяцев, но по решению работодателя сотрудника могут отпустить отдохнуть и раньше. Запрос на отпуск – это заявление самого работника, которое должен одобрить работодатель, зафиксировав этот факт в соответствующем приказе. Далее у компании или ИП – нанимателя возникает обязанность рассчитать и выплатить отпускнику положенную оплату за время отсутствия на работе.

Как рассчитать отпускные

Сумма расчета отпуска в 2017 году представляет собой произведение среднего дневного заработка и количества дней запрашиваемого и согласованного отпуска. Сумма среднего дневного заработка, участвующая в расчете отпуска, в обычных случаях определяется как общая сумма всех выплат за расчетный период, деленная на 12 месяцев и деленная на 29,3 дней (среднее расчетное количество дней в месяце). Эта формула наглядно применима для тех работников, которые работают на данном месте более года.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 1

Иванов П.А. написал заявление о предоставлении ему с 20 марта 2017 года сроком на 14 календарных дней. Стаж работы Иванова у данного работодателя составляет более 1 года. Ежемесячно начисляемый оклад в 2016 году составлял 35 000,00 рублей, в 2017 году – 40 000,00 рублей. Кроме того, в декабре 2016 года работнику была начислена премия в размере 20 000,00 рублей.

Таким образом общая сумма выплат за период с марта 2016 года по февраль 2017 года составит:

35 000,00 х 10 + 40 000,00 х 2 + 20 000,00 = 450 000,00 рублей.

Средний дневной заработок составит:

450 000,00: 12: 29,3 = 1 279,86 рублей.

Расчет отпуска в марте 2017 года за 14 дней отпуска составит:

1 279,86 х 14 = 17 918,04 рублей.

Как мы видим на основании примера, в расчете отпускных учитываются все выплаты по заработной плате, а также дополнительные премии и бонусы, начисленные работнику в расчетном периоде. В то же время не влияют на сумму отпускных различные социальные выплаты, а также суммы, полученные работником за период, в котором он фактически не исполнял свою трудовую функцию, но при этом за ним исходя из действующего законодательства сохранялся средний заработок. Таким образом, в расчете не будут участвовать оплаты предыдущих отпусков, больничных и командировочные выплаты. Исключить из расчета отпуска нужно будет и тот период, за который такие суммы выплачивались.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 2:

Воспользуемся исходными данными предыдущего примера, и предположим, что Иванов П.А брал в 2016 году оплачиваемый отпуск (с 3 по 16 октября), а также в период с 6 по 12 декабря 2016 года находился на больничном. Зарплатные выплаты в октябре 2016 года составили 18 333,33 рублей (35 000,00 х 11 отработанных рабочих дней / 21 всего рабочих дней в месяце), в декабре 2016 года – 27 045,45 рублей (35 000,00 х 17 отработанных рабочих дней / 22 всего рабочих дня в месяце).

Общая сумма выплат за расчетный период составит:

35 000,00 х 8 + 40 000,00 х 2 + 18 333,33 + 27 045,45 + 20 000,00 = 425 378,78 рублей.

В данной сумме не учитывается оплата предыдущего отпуска и выплата по больничному листу.

В октябре:

29,3: 31 х (31 – 14) = 16,1

В декабре:

29,3: 31 х (31 – 7) = 22,7

Таким образом сумма среднего дневного заработка составит:

425 378,78: (29,3 х 10 полностью отработанных месяцев + 16,1 +22,7) = 1 282,03 рублей.

1282,03 х 14 = 17 934,42 рублей.

Аналогичным образом производится расчет выплат в случае, если это первый отпуск сотрудника, который он взял по истечение первых 6 месяцев работы, то есть в ситуации, когда расчетный период, состоящий из 12 месяцев, предшествующих отпуску, отработан не полностью.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 3:

Петров А.В. написал заявление о предоставлении отпуска с 3 апреля 2017 года сроком на 14 рабочих дней. Принят на работу он был 1 сентября, таким образом к моменту предоставления отпуска он отработает в компании семь полных календарных месяцев. Ежемесячный оклад данного сотрудника составляет 30 000,00 рублей.

Сумма среднего дневного заработка составит:

(30 000,00 х 7) / (7 х 29,3) = 1023,89 рублей.

Сумма отпускных составит:

1023,89 х 14 = 14 334,46 рублей.

Срок выплаты отпускных

Вне зависимости от способа расчета и прочих обстоятельств, связанных с оформлением, работодатель обязан выплатить отпускные подавшему заявление работнику не позднее трех дней до начала отпуска. В связи с этим целесообразно проинструктировать работников о том, чтобы документы на отпуск они подавали несколько заранее. В этом случае у бухгалтерии будет небольшой запас времени для того, чтобы успеть произвести необходимые расчеты и выплаты.

Зарплатные налоги с отпускных

С точки зрения налогообложения отпускные выплаты ничем не отличается от обычной заработной платы. Они облагаются страховыми взносами в обычном порядке, и из ни удерживают НДФЛ по обычной ставке. Стандартные вычеты по НДФЛ, например, на детей, напомним, применяются к месячному начислению, таким образом если в месяце отпуска, были также и расчеты по зарплате, то такой вычет в любом случае не задваивается.

Каким образом начисляются отпускные? Когда, по мнению бухгалтера, лучше всего идти в отпуск?

Данная информация будет полезной для слушателей курсов переподготовки и повышения квалификации по направлениям:

• Охрана труда на предприятии

Количество отпускных дней

Любой гражданин России, который трудится, имеет право на отдых в виде отпуска. За один год трудовой деятельности на предприятии работнику полагается 28 дней отпуска (Трудовой кодекс статья 115).

Для определённой категории профессий и должностей предусмотрен удлинённый отпуск. Например, согласно Постановлению Правительства РФ от 14.05.2015 года №466 для педагогических работников предусмотрены от 42 до 56 отпускных дней (скачать Постановление 466 с изменениями от 7 апреля 2017 г.)

Удлинённый отпуск для медицинских работников регламентируется постановлениями Правительства РФ №482 и №1588. Например, врачи-психиатры и их персонал, а также сестра хозяйка, принимающая непосредственное участи в уходе за больными имеют право на дополнительные 35 дней отдыха, старшая медсестра - 28 доп. дней, а врачи фтизиатры, а также лаборанты всех уровней – 21 день. Другие медработники – дополнительные две недели.

Расчёт отпускных дней

Проработав полгода в организации, работник имеет право взять отпуск за отработанные дни. Расчёт отпускных дней производится по схеме:

1 отработанный месяц = 2,33 дням отпуска . Спустя полгода работы появляется 14 дней отдыха.

Отпускные дни попадают на праздники

В счет отпуска не учитываются праздничные дни. Например, если ваш отпуск попал на январские праздничные дни, то эти дни не будут учитываться как отпускные. Соответственно, эти дни не оплачиваются. С одной стороны, это плюс – у Вас появился еще один дополнительный день отдыха. С другой стороны – вы за него не получите отпускных. То есть с финансовой точки зрения – это минус. Приходится выбирать: отдыхать дольше и получить меньше.

Отпуск – не только право, но и обязанность

Те дни, которые вы не использовали, копятся, но не более 2 лет.

В свою очередь организацию могут оштрафовать, если обнаружится, что сотрудник не был в отпуске более 2 лет (ст. 124 ТК РФ и ст. 5.27 КоАП РФ). Сотрудники не вправе отказываться от отпуска, такое поведение является нарушением внутреннего трудового распорядка (ст.192 ТК РФ). В таком случае полагается дисциплинарное взыскание и даже увольнение.

Расчет отпускных при увольнении

В некоторых случаях работодатель компенсирует работнику неиспользованные дни отпуска работодатель вправе компенсировать в денежном эквиваленте.

Удержание суммы за использованный отпуск при увольнении

Сотрудникам, которые отработали первые полгода, взяли отпуск в количестве 28 дней, а потом уволились, будет сделан перерасчет в результате чего бухгалтерия удержит часть выплат. По закону удержать можно не более 20% от выплачиваемой при увольнении зарплаты. Если они не покрывают долг, остаток можно получить, только если работник согласится вернуть его добровольно.

Компенсация за неиспользованный удлинённый отпуск

Работники, у которых имеется право на удлиненный отпуск, могут воспользоваться правом получить денежную компенсацию за не использованный отпуск. Деньгами можно компенсировать все дни, что превышают 28 обязательных дней.

Как считают отпускные

Выплаты отпускных производятся не позже чем за три дня до отпуска. Здесь учитываются выходные, праздничные и рабочие дни. При задержках работодатель должен попросить у работника согласие на получение отпускных с задержкой на банковскую карту.

Для расчёта отпускных высчитывается средний дневной заработок - СДЗ. Эту сумму дохода за 1 год делят на 12 частей-месяцев и на 29,3. Последняя цифра отражает среднее количество дней в месяце. Полученную сумму умножают на количество дней отпуска.

Что входит в расчет среднего дневного заработка?

Правила расчетов отпускных регулируются положениями 139 статьи ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней зарплаты №922.

В годовой заработок не входят такие дни работы, где работник получает не обычную зарплату, а средний заработок. К ним относятся:

• отпуск,
• больничные,
• командировки и др.

Расчет отпускных и зарплаты

По факту сумма отпускных всегда меньше, чем сама зарплата. Все потому, что эти две части считают по-разному.

Расчет зарплаты:

Оклад делится на количество рабочих дней в месяце и умножается на количество отработанных дней. Допустим, что в этом месяце 23 рабочих дня, а в другом месяце - 20 дней. В итоге, получается, что 1 рабочий день более короткого месяца будет стоить дороже, чем в длинном. Заметим, здесь идёт речь об окладах работников. Его размер указан в трудовом договоре, и при расчетах среднего дневного заработка именно он принимается во внимание. То есть для компаний, где принята серая схема оплаты труда, уходить в отпуск не очень выгодно.

Расчет отпускных:

Как мы уже упомянули, отпускные высчитываются на основе расчета среднего дневного заработка. И здесь учитываются все календарные дни, включая выходные. В итоге получается, что 1 день отпуска стоит дешевле, чем 1 рабочий день.

Когда отпуск приходится только на рабочие дни - например, понедельник, вторник и среду, - то за эти три дня человек получает три СДЗ. А из его зарплаты вычитают три рабочих дня, которые, как правило, стоят дороже.

Чтобы брать отпуск было выгоднее, захватите в его счет выходные: они не отнимают рабочих дней из зарплаты, но входят в расчет отпускных. Так, вопреки стереотипам, брать оплачиваемый отпуск в мае между праздниками выгодно, если в отпуск входят выходные дни. А вот в конце месяца ситуация меняется: отпуск в последние недели мая ударит по кошельку.

В каких случаях отпускные будут гораздо меньше?

• если сотрудник был в декрете, на больничном, в командировке, в отпуске, участвовал в днях сдачи крови;
• когда в течение года было повышение зарплаты;
• в течение года не было премий;
• в месяце есть праздничные дни.