Реквизиты кбк, образец платежки. Коды бюджетной классификации для ип на патенте Какой КБК применяется

⁰

Несколько слов о патентной системе налогообложения для ИП

Патентная система уплаты налогов является незаслуженно маловостребованной среди малого бизнеса. Предприниматели еще не успели оценить ее плюсы, ведь она введена в оборот только в 2013 году, до этого вместо нее использовалась УСН с применением патента.

Налоговые плюсы патентной системы

Самым большим удобством для ИП на этой системе является отсутствие необходимости подачи налоговой декларации.

Страховые взносы надо отчислять только в ПФР, для ФСС на этой системе отчисления не предусмотрены (кроме патентов на розничную торговлю, сдачу недвижимости в аренду и на общепит).

Можно получать сразу несколько разных патентов в различных регионах и самостоятельно устанавливать срок их действия в период до года.

Налог (стоимость патента) оплачивается не по итогам деятельности, а авансом – в период действия самого патента.

Можно совмещать с другими налоговыми режимами.

Оплачиваем стоимость патента

Налог в этой системе – фиксированный с налоговой ставкой 6%. Стоимость патента – это своего рода «единый» налог, только для патентной системы.

Узнать действующий размер налоговой базы можно из Интернета или рассчитать самостоятельно с помощью многочисленных онлайн-калькуляторов.

Чтобы перечислить в бюджет стоимость патента, нужно указать в платежке верный КБК, который зависит от территории, на которую распространяется действие патента:

бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 1000 110;

бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 1000 110;

бюджеты городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя): КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.

ИП не внес стоимость патента в нужные сроки? Хорошего мало, придется платить пени и штрафы, да еще и по ставке общей системы налогообложения, начиная с первого месяца действия патента.

Начисление пеней проводится по таким КБК:

бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 2100 110;

бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 2100 110;

бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 2100 110.

Штраф за неуплату стоимости патента придется заплатить по КБК:

бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 3000 110;

бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 3000 110;

бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 3000 110.

КБК патента для ИП в 2018 году. Как рассчитать стоимость патента. Пример расчета.

С начала 2013 года для ИП, ведущих определенные виды деятельности, была введена патентная система налогообложения (ПСН). Данный спецрежим является довольно удобным для предпринимателя, так как покупка патента позволяет не уплачивать другие налоги, а также не представлять налоговую декларацию. В статье подробно рассмотрим порядок расчета и приобретения патента в 2018 году.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента предприниматель может рассчитать самостоятельно или используя специальный сервис на сайте ИФНС.

При самостоятельном расчете нужно учесть следующие особенности:

Срок действия патента. Это тот срок на который патент выдается предпринимателю (1-12 месяцев);
Ставка налога;
Потенциальный доход предпринимателя за год, который устанавливается по определенному виду деятельности региональным законодательством.

Годовая стоимость патента рассчитывается по формуле:

П – стоимость патента за год;

НС – ставка налога;

Д – потенциально возможный доход по выбранному виду деятельности за год.

Если срок, на который приобретается патент меньше, чем 12 месяцев, то рассчитывается он по формуле:

Пм – стоимость патента (1 - 11 месяцев);

М – количество месяцев, на которые приобретается патент.

Налоговая ставка по расчету патента

Ставка налога по расчету патента равна 6% по всей РФ, за исключением республики Крым и г. Севастополь. Для них установлена ставка налога, равная 4%.

Кроме того, некоторые субъекты РФ устанавливают налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки для некоторых предпринимателей, например:

Ведущих производственную, социальную и научную деятельность, а также оказывающих бытовые услуги населению. Все виды деятельности устанавливаются субъектами РФ;
Первая регистрация которых произошла после вступления в силу регионального акта о нулевой ставки.

Дополнительно местные власти вносят свои ограничения применения нулевой ставки. К ним относятся:

Численность сотрудников;

Доход от выбранного льготного вида деятельности.

Потенциальный доход

Потенциально возможный доход предпринимателя за год устанавливается самостоятельно региональным законодательством.

Обычно утверждают его на календарный год, но если на очередной год местные власти не утверждают новые суммы, то действуют те, что установлены в предыдущем году.

Устанавливаемые местными властями максимальные суммы не должны превышать предела, утвержденного федеральными властями. Так, изначально базовый уровень дохода составлял 1 000 000 рублей. Данная сумма увеличивается на коэффициент- дефлятор ежегодно и в 2017 году равна 1 425 000 рублей.

Однако, местные власти могут увеличивать данный предел для некоторых категорий предпринимателей. Так, например, до 10 раз может быть увеличен потенциально возможный доход для таких видов деятельности, как сдача в аренду помещений, находящихся в собственности, для розничной торговли или общепита.

В 5 раз может быть увеличена сумма дохода для городов-миллионников. А в 3 раза – для предпринимателей, оказывающих ритуальные услуги, фармакологическую деятельность и др.

Порядок уплаты

Как оплачивать патент зависит в первую очередь от того, на какой срок он выдан. При получении патента на 6-ти месячный срок, оплатить нужно его полную стоимость единым платежом до срока его окончания

online-buhuchet.ru

Патент для ИП на 2018 год: стоимость, порядок получения и преимущества

В 2018 году многих из тех, кто только хочет стать индивидуальным предпринимателем, и тех, кто немало лет занимается бизнесом, наверняка заинтересует так называемая патентная система налогообложения.

В статье мы попытались осветить основные актуальные вопросы, касающиеся этого налогового спецрежима, появившегося в РФ не так давно.

Что такое патент для ИП в России

Патентная система налогообложения (часто используется аббревиатура ПСН) была законодательно закреплена в России с начала 2013 года.

ПСН - это очень простой вариант для ИП. По задумке законодателей, данная система должна поспособствовать выводу из тени лиц, которые работают без оформления.

На данный момент патенты могут приобрести люди, занимающиеся репетиторством, сиделки, парикмахеры и т. д (о видах деятельности, при которых возможна покупка патента, подробнее ниже).

Рассмотрим реальные плюсы покупки патента и перехода на налоговый спецрежим:

Самый главный плюс - это удобство. Достаточно купить патент и можно забыть на время его действия дорогу в ФНС.
Подавать декларации не надо.
По факту дополнительно нужно платить лишь страховые взносы.
Стоимость патента зависит не от доходов, а от физических показателей: площадь, количество сотрудников, расположение, площадь.
Такая система расчёта делает патент во многих случаях самой выгодной системой для ИП.
Предприниматели, которые имеют патент, могут вести упрощённый бухгалтерский учёт и не применять никакую контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных расчётов или расчётов с карт.
При этом в сфере услуг всё равно контрольно-кассовые машины будут необходимы.А в торговле будет нужно по требованию выдавать товарный чек.
Необходимая сумма налога написана прямо на патенте.
То есть это очень понятная система для налогоплательщика.
Патентная система достаточно гибка.
Патент приобретается на срок от 1 месяца до года в рамках одного календарного года.Если опыт с патентом не понравился, всегда можно вернуться к стандартной системе налогообложения, это не столь сложно.

Какие ИП смогут перейти на патентную систему налогообложения в 2018 году, требования

Есть несколько требований, которым обязан соответствовать ИП, чтоб иметь возможность выбрать ПСН:

Главное требование - деятельность должна подходить под один из пунктов официального утверждённого списка.
Выручка за календарный год не должна быть больше шестидесяти миллионов.
Число привлекаемых работников должно равняться пятнадцати или быть меньше.
Деятельность должна проводиться в одном конкретном регионе.
И заявление обязательно должно подаваться только по месту, где будет вестись коммерческая деятельность, а не по месту прописки и жительства.

Что такое патент для ИП можно узнать из видео.

Виды деятельности для ИП на патенте на 2018 год

В 2018 году перечень тех видов деятельности, на которые стало возможно приобрести заветный патент, увеличился с 47 до 63 - на целых шестнадцать позиций.

Приводим данный перечень полностью:

Услуги гидов, экскурсоводов.
Разработка программного обеспечения для компьютеров, иных ЭВМ, разработка разнообразных баз данных, их модифицирование и адаптация.
Ремонтирование, чистка, окраска и изготовление обуви.
Фото- и видеолаборатории, фотоателье.
Косметические услуги и услуги парикмахеров.
Химчистка, окраска, прачечные услуги.
Изготовление и работы по ремонтированию всяческой галантереи из металла, уличных табличек и указателей, номерных знаков, ключей разных типов.
Ремонтирование построек жилого и нежилого назначения.
Частная детективная работа, осуществляемая лицом, имеющим на неё лицензию.
Техобслуживание и ремонтирование бытовых приборов, бытовых машин, бытовой радиоэлектроники, часов, а также ремонтирование и изготовка металлоизделий.
Услуги ритуального характера.
Поварские услуги по готовке еды в домашних условиях.
Ремонтирование предметов мебели.
Техобслуживание и ремонтные работы для автотранспорта и мототранспорта, оборудования и машин.
Фармацевтическая либо же медицинской деятельность. При этом индивидуальные предприниматели должны ещё обладать и соответствующей профессиональной лицензией.
Грузоперевозка по автодорогам.
Шитьё и ремонтирование головных уборов и иных изделий из меха и кожи. Шитьё, ремонтирование и вязание вещей из текстиля и трикотажа.
Перевозка пассажиров автотранспортом.
Стерео- и монофоническое записывание пенья, свиста. речи, исполнения с инструментом заказчика на компактный диск и (или) магнитную ленту, перезаписывание произведений музыки и литературы на компактный диск и (или) магнитную ленту
Сантехнические, монтажные, электромонтажные работы, работы по сварке.
Остекление лоджий и балконов, нарезание зеркал и стекла, обработка стекла, в том числе и художественная.
Услуги по обучению, практическому или теоретическому, людей на различных курсах, репетиторская деятельность.
Уход и присмотр за детишками и больными.
Приём стеклопосуды, стеклотары и вторичного сырья (исключая лом металлов).
Услуги ветеринара.
Гравёрные работы и чеканка ювелирных изделий.
Сдача в аренду (либо же в наем) жилых и нежилых помещений, участков земли, принадлежащих ИП на основании права собственности, дач.
Изготовление изделий, относящихся к так называемым народным художественным промыслам.
Прочие услуги, имеющие производственный характер.
Переводческая деятельность, работы по устному и письменному переводу.
Создание ковров, ковровых изделий, а также их реставрирование.
Ремонтирование ювелирных изделий и бижутерии.
Обработка вторсырья. Утилизирование отходов, а также сбор их и обработка.
Уборка жилых объектов плюс иные работы по домашнему хозяйству.
Занятия по физкультуре, спортивные занятия (тренерская работа).
Ремонтирование различного оборудования для коммуникации, компьютеров.
Частные услуги носильщика на ж/д- и автовокзалах, на территории аэропортов, в речных, морских вокзалах и портах.
Платные туалеты.
Перевозка на различном водном транспорте людей.
Перевозка грузов разного назначения водным транспортом.
Услуги, связанные так или иначе со сбытом сельхозпродукции (хранение, перевозка на транспорте, сортировка, сушка, помывка, фасовка, упаковывание).
Услуги, имеющие связь с обслуживанием сельхозпроизводства (агрохимические, транспортные, механизаторские, мелиоративные работы).
Услуги, связанные с декоративным цветоводством (флористика), а также с зелёным хозяйством.
Охота и ведение в целях получения прибыли охотничьего хозяйства.
Обрядовые услуги.
Производство кожи, вещей и предметов из неё.
Вахтёрские, охранные, сторожевые услуги, уличное патрулирование.
Оформление интерьеров в жилых помещениях, в частности, художественное оформление.
Торговля в розницу, ведущаяся на объектах стационарного типа, обладающих торговым залом, по размеру меньшим, чем 50 м2 (на каждый объект).
Прокат чего-либо.
Торговля в розницу, ведущаяся через объекты стационарного типа, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарного типа.
Услуги общепита, оказываемые через объекты, где размер зала для обслуживания людей не превышает 50 м2 (на каждый из объектов).
Услуги общепита без зала, где могли бы обслуживаться посетители.
Услуги, связанные со скотиной (забой, выпас, перегон, перевозка).
Заготовка, сбор растений, в частности лекарственного назначения.
Засушивание и любая переработка овощей и фруктов.
Изготовление хлебобулочных изделий, а также сыромолочной, молочной продукции.
Изготовление ягодно-плодовых материалов для посадки, выращивание травяных семян, рассады овощных сельхозкультур.
Изготовление мучных кондитерских сладостей на основе муки и хлебобулочных изделий.
Рыболовство и разведение рыб (как на продажу, так и для спортивных состязаний).
Лесоводство и вся иная лесохозяйственная коммерческая деятельность.
Ухаживание за инвалидами и людьми преклонных лет.
Отделочные работы, резка и художественная обработка камней для создания памятников.

Патентная система налогообложения и другие налоги

Суть патента как раз в том и состоит, чтобы облегчить и упростить налогообложение. Покупая патент, предприниматель на определённый срок освобождается от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество физлиц (важное примечание: если оно не используется в рамках патентованной деятельности).

Кроме того, в Москве те, кто приобрёл патент, освобождаются от недавно внедрённого торгового сбора. В будущем торговый сбор может быть введён в Питере и Севастополе, и это тоже надо иметь в виду ИП из этих городов.

В общем, получается, что предприниматель должен платить дополнительно только страховые взносы. При этом для работников здесь действуют пониженные ставки.

Впрочем, есть исключения - это такие виды деятельности, как общепит, а также сдача недвижимости в аренду. Ставки страховых взносов предпринимателя «за самого себя» не могут быть пониженными, при их расчёте не учитывается режим налогообложения.

Отметим также, что на каждый вид деятельности нужен свой патент. Если же предприниматель занимается ещё каким-то бизнесом, на который патента нет, то ему придётся заплатить за него в рамках какого-то иного налогового режима.

Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

Шагов на самом деле не очень много:

Прежде всего, нужно скачать бланк заявления о переходе ИП-ника на «патент» актуального вида в формате PDF (исходим из того, что регистрация в качестве ИП уже есть).
Затем заполняем этот бланк в соответствии с образцом, который представлен ниже.
Затем идём в отделение налоговой с паспортом и заявлением.
Документы нужно подать в окошко регистрации инспектору.Тут же следует получить расписку в том, что эти документы были получены регистрирующим органом.
Через пять рабочих дней можно идти за патентом.
При этом следует не забыть прихватить с собой паспорт и расписку.
Получаем заветный патент и просим дать реквизиты для оплаты суммы, которая там написана.

Теперь можно спокойно вести бизнес. Только не нужно забывать делать записи, согласно принятым стандартам, в так называемой книге учёта доходов ИП.

О статистической отчетности для ИП в 2018 году можно узнать на нашем сайте.

О том, как закрыть ИП в 2018 году, в статье. Причины закрытия, документы, необходимые для закрытия, инструкция по закрытию, как закрыть ИП с долгами и что делать после закрытия.

Об отработке при увольнении по собственному желанию здесь.

Стоимость и оплата патента для ИП в 2018 году

Стоимость патента считается по устоявшейся формуле и пересматривается ежегодно. На сегодняшний день эта формула выглядит так:

Стоимость патента = (Дефлятор ВВП х 6% х база доходности фирмы) : 100%.

Значение дефлятора ВВП всегда можно посмотреть на портале Росстата. Дефлятор - это индекс, который отражает инфляцию в российской экономике, и его величина напрямую от уровня инфляции зависит.

Если говорить о базе доходности фирмы (или потенциально возможном доходе), то на него оказывает влияние не так уж мало факторов:

число сотрудников, работающих на субъекте хозяйствования;
географическое положение самого предприятия;
размер производственной площади, используемой фирмой;
наличие либо отсутствие транспорта и т. д.

Несколько слов о патентной системе налогообложения для ИП

Налоговые плюсы патентной системы

Самым большим удобством для ИП на этой системе является отсутствие необходимости подачи налоговой декларации.
Страховые взносы надо отчислять только в ПФР, для ФСС на этой системе отчисления не предусмотрены (кроме патентов на розничную торговлю, сдачу недвижимости в аренду и на общепит).
Можно получать сразу несколько разных патентов в различных регионах и самостоятельно устанавливать срок их действия в период до года.
Налог (стоимость патента) оплачивается не по итогам деятельности, а авансом – в период действия самого патента.
Можно совмещать с другими налоговыми режимами.

Оплачиваем стоимость патента

бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 1000 110;
бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 1000 110;
бюджеты городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя): КБК 182 1 05 04030 02 1000 110.

Начисление пеней проводится по таким КБК:

бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 2100 110;
бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 2100 110;
бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 2100 110.

Штраф за неуплату стоимости патента придется заплатить по КБК:

бюджет городского округа: КБК 182 1 05 04010 02 3000 110;
бюджет муниципального района: КБК 182 1 05 04020 02 3000 110;
бюджеты городов федерального значения: КБК 182 1 05 04030 02 3000 110.

КБК для оплаты патента в 2018 году

В этом материале читатель найдет КБК для оплаты патента в 2018 году. Отметим, что в зависимости от места выдачи патента, КБК могут различаться. Так, существуют отдельные КБК для оплаты патента в 2018 году для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Кто имеет право работать на ПСН?

Согласно ст. 346.44 НК РФ, патентная система налогообложения - самостоятельный налоговый режим, применять который вправе индивидуальные предприниматели в добровольном порядке.

Важно, что патентная система налогообложения может применяться не во всех субъектах РФ. Применять ее можно лишь в тех регионах, где возможность применения ПСН допускается законодательством данного субъекта федерации.

Порядок оплаты патента

Оплата патента производится одним из двух способов:

1. Если срок выдачи патента составляет менее 6 месяцев, то полная его стоимость должна быть оплачена в течение 25 календарных дней с момента начала применения ПСН.

2. 1/3 от общей стоимости патента оплачивается в срок до 25 календарных дней с момента начала применения ПСН, оставшаяся сумма оплачивается не позднее, чем за 30 календарных дней до окончания срок действия патента.

Стоимость патента, как и конкретные сроки его оплаты, указываются непосредственно на бланке выданного патента.

Учет при использовании патента

Применение ПСН освобождает индивидуального предпринимателя от необходимости ведения бухгалтерского учета и подачи декларации о доходах.

Книга доходов и расходов должна вестись отдельно по каждому из патентов. Но заверять этот документ и подавать его в ФНС не нужно.

КБК для патента в 2018 году: таблица

В таблице приведены КБК для оплаты патента в 2018 году, а также КБК для оплаты пеней и штрафов:

КБК для оплаты патента в 2018 году: таблица

Какие КБК для оплаты патента действуют в 2018 году? Какие КБК установлены в Московской области и в Москве? Приведем таблицу с актуальными КБК для оплаты патента для ИП в 2018 году.

Кто должен вносить платежи по патенту в 2018 году?

Патентная система налогообложения является самостоятельным налоговым режимом, который применяется в добровольном порядке. Применять этот режим вправе индивидуальные предприниматели – ИП (гл. 26.5, п. 2 ст. 346.44 НК РФ).

Перейти на патентную систему налогообложения можно только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). См. «Где действует патентная система в 2018 году».

Требования к применению патентной системы в 2018 году

В 2018 году применять патентную систему налогообложения могут ИП при одновременном соблюдении следующих условий:

вид деятельности, которым занимается ИП указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Тогда вправе применять патентную систему при оказании услуг (выполнении работ) как для населения, так и для организаций (письмо ФНС России от 10.06.2014 № ГД-4-3/11215). При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень, дополнив его иными бытовыми услугами (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Однако применять патентную систему налогообложения при оказании таких услуг (расширенных) можно лишь в отношении тех, которые предоставляются только населению (письма Минфина России от 02.09. 2014 № 03-11-12/43824);
ИП ведет деятельность самостоятельно или с привлечением наемного персонала (в т. ч. по договорам гражданско-правового характера), средняя численность которого не превышает 15 человек по всем видам деятельности. Среднюю численность определяйте за тот период, на который выдан патент;
деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Такие условия должны выполняться в течение всего срока действия патента.

Виды патентной деятельности в 2018 году

Перечень видов деятельности, на которые можно получить патент, установлен пунктом 2 статьи 346.43 НК. При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень в отношении иных бытовых услуг, указанных в ОКВЭД 2 и ОКПД 2. Коды видов деятельности и коды услуг, которые относятся к бытовым, перечислены в перечнях, утвержденных распоряжением Правительства от 24.11.2016 № 2496-р (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК).

КБК для оплаты патента в 2018 году в таблице

КБК на патент для ИП в 2017-2018 годах (нюансы)

Отправить на почту

КБК патента для ИП в 2017-2018 годах требуется уточнять в зависимости от места деятельности ИП. Как правильно платить в бюджет с КБК ИП на патенте в 2017–2018 годах и как поступить в случае ошибки в КБК, расскажем в этой статье.

Кратко о специфике патентной системы налогообложения

Система налогообложения по патенту (ПСН) введена в РФ с 01.01.2013 (гл. 26.5 НК РФ). Суть ее состоит в том, что предприниматель уплачивает фиксированный процент от потенциально возможного дохода, определенного для места ведения деятельности (субъекта РФ).

Возможность применять ПСН устанавливается на уровне субъекта РФ или на уровне муниципального или районного образования. Для этого местным законодательным органом должен быть принят специальный закон.

О том, от чего зависит и как рассчитывается стоимость патента, читайте в статье «Налоговая ставка при патентной системе налогообложения» .

ПСН позволяет ИП:

не платить НДС (кроме таможенного), НДФЛ, налог на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости);
не сдавать налоговую отчетность;
не вести бухгалтерию (а только книгу доходов по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н);
до 01.07.2018 или 01.07.2019 (в зависимости от осуществляемого вида деятельности) не применять контрольно-кассовую технику, если ведущаяся деятельность не относится к числу освобожденных от применения ККТ;
воспользоваться вычетом в виде суммы затрат на приобретение кассовых аппаратов.

Перечень видов деятельности, освобожденных от применения ККТ, смотрите в материале «Бланк строгой отчетности вместо кассового чека (нюансы)».

Для применения ПСН ИП понадобится:

Вести деятельность в той местности, где введена эта система.
Осуществлять деятельность, которая допускает переход на ПСН. Все виды такой деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Однако в местных законах о патентной системе могут присутствовать вариации (например, виды деятельности из списка будут представлены частично). Поэтому ИП следует ознакомиться еще с местным законодательством по ПСН.
Получать доход от видов деятельности по всем патентам не более 60 млн руб./год.
Иметь не более 15 человек наемных работников (по всем видам деятельности ИП).
Подать в свою налоговую заявление о переходе на ПСН (за 10 дней до начала соответствующей деятельности).
Оплачивать патент в установленные сроки:
- патенты сроком до 6 месяцев - полностью до истечения срока патента;
- патенты сроком от 6 до 12 месяцев - 1/3 в течение первых 90 дней, 2/3 - до истечения срока патента.

О вычете по расходам на покупку кассовой техники, применяемом к стоимости патента, читайте в статье «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах».

Коды КБК на патент в 2017–2018 годах

При оплате патента ИП необходимо указывать КБК. Его конкретное значение определяется масштабом региона осуществления деятельности:

КБК патент 2017-2018 для платежей в бюджет

Где применяется КБК 18210504010021000110

Патентная система, как и другие виды налогообложения, обладают своими определенными нюансами и достоинствами. Но, несмотря на особенные черты, также как и других случаях, оплата налога происходит только по специально выделенному для этого коду. И чаще всего в качестве него применяется КБК 18210504010021000110.

Да, патентная система относится к одним из молодых. Ведь введена она была лишь в 2013 году, и возможно это является также одной из причин, почему на данный момент она все еще не пользуется среди ИП особой востребованностью. А ведь достоинств у этой системы предостаточно. В первую очередь, стоит сказать о декларации. Если в других применяемых системах обложения ее заполнения является обязательным и в случае не выполнения данного обязательства налогоплательщика ожидают пени и штрафы, то в ситуации с патентной системой, все эти сложности отсутствуют. Так как подача декларации в ситуации с патентной системой не осуществляется.

Не надо также заботиться и о своевременном отчислении взносов в ПФР и ФСС, при условии, что деятельность не связана с розничной торговлей либо сдачей в аренду недвижимости. У каждого ИП есть возможность пользования одновременно несколькими видами патентов, действие которых распространяется на определенные регионы. На выбранные патенты ИП самостоятельно может установить их срок действия. Но стоит учесть, что длительность действия патента не может превышать 1 год.

Перечисления налога – стоимости патента осуществляется в виде аванса, который должен оплачиваться ИП исключительно в момент действительности патента, а не по итогу деятельности. Патент не является своего рода ограничением, от применения других видов систем налогообложения. Поэтому, каждый ИП имеет полное право при желании соединять оформленный патент с другими нужными налоговыми системами начисления.

Как оплачивать патент

В первую очередь стоит обратить внимание, что данный патент не подлежит такого рода оплате как другие виды системы обложения. Величина суммы налога по патенту тут рассчитывается с применением 6% ставки. Таким образом, получается, что оплачивая патент, ИП сразу покрывает всю сумму налога. В каждом случае стоимость патента будет разная, ведь ее подсчет осуществляется на основе суммы полученной вследствие подсчетов максимальной величины дохода, который ИП может получить за годовой период деятельности.

Стоимость патента оплачивается с применением особого документа, где указывается верный КБК. Дело в том, что на каждой территории действует особый код КБК и в случае неправильного его введения ИП может не только испытать неприятные моменты, связанные с исправлением ошибки и перенаправлением средств, но и даже получения штрафа за задержку с оплатой. В большинстве случае применяется КБК 18210504010021000110, так как именно он предназначен для перечисления платежей в бюджет городского округа.

Оплата патента осуществляется в виде авансового платежа. На осуществление этой операции выделяется определенный срок и если в этот период оплата не будет произведена, то плательщика ожидают малоприятные последствия. Несмотря на присутствующие приятные достоинства в патенте, наказание за неисполнение обязанностей плательщику применяется весьма серьезное. Возможно, применяемые именно эти меры наказания и являются не последней причиной низкой востребованности патентной системы налогообложения.

При не внесении нужной суммы в указанные сроки, ИП обязан будет оплатить пени, штрафы, начисляемые налоговиками по ставке, используемой для общей системы налогообложения. И начисление их будет осуществляться с месяца, когда началось действие патента.

Для оплаты патента розничная торговля и другие виды деятельности налог перечисляется на КБК в зависимости от бюджета:

зачисляемый в бюджеты городских округов
зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (Москва, СПб, Севастополь)
зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением
зачисляемый в бюджеты внутригородских районов

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов

Наименование дохода	Код бюджетной классификации
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 05 04010 02 1000 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов (пени по соответствующему платежу)	182 1 05 04010 02 2100 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов (проценты по соответствующему платежу)	182 1 05 04010 02 2200 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ)	182 1 05 04010 02 3000 110

Налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов

Наименование дохода	Код бюджетной классификации
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 05 04020 02 1000 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов (пени по соответствующему платежу)	182 1 05 04020 02 2100 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов (проценты по соответствующему платежу)	182 1 05 04020 02 2200 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ)	182 1 05 04020 02 3000 110

к меню

Налог, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (Москва, СПб, Севастополь)

Наименование дохода	Код бюджетной классификации
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 05 04030 02 1000 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (пени по соответствующему платежу)	182 1 05 04030 02 2100 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу)	182 1 05 04030 02 2200 110
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ)	182 1 05 04030 02 3000 110

Налог, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением

Налог, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов

Примечание : Для перечисления пени по налогу вместо 1 ставьте 2 . А для КБК для перечисления штрафа ставьте 3

Внимание!

При ошибочном указании старого КБК обязанность по уплате налога все равно считается исполненной, поскольку и в этом случае налог поступает в бюджет. Однако налогоплательщику придется уточнить платеж, подав соответствующее заявление в налоговую инспекцию (п. 7 ]). Это подтверждают Минфин России и судебная практика.

Примечание : В расчетные документы КБК вносятся с учетом требований Указаний к формированию кода подвида дохода (14 - 17 разряды КБК).

Какие КБК для оплаты патента действуют в 2017 году? Какие КБК установлены, например, в Московской области и в Москве? Приведем таблицу с актуальными КБК для оплату патента для ИП в 2017 году.

Кто оплачивает патент в 2017 году

Перейти на патентную систему налогообложения можно только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).

Условия 2017 года для права на патент

В 2017году применять патентную систему налогообложения могут ИП при одновременном соблюдении следующих условий:

вид деятельности, которым занимается ИП указан в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Тогда вправе применять патентную систему при оказании услуг (выполнении работ) как для населения, так и для организаций (письмо ФНС России от 10.06.2014 № ГД-4-3/11215). При этом субъекты РФ вправе расширить данный перечень, дополнив его иными бытовыми услугами (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Однако применять патентную систему налогообложения при оказании таких услуг (расширенных) можно лишь в отношении тех, которые предоставляются только населению (письма Минфина России от 02.09. 2014 № 03-11-12/43824);
ИП ведет деятельность самостоятельно или с привлечением наемного персонала (в т. ч. по договорам гражданско-правового характера), средняя численность которого не превышает 15 человек по всем видам деятельности. Среднюю численность определяйте за тот период, на который выдан патент;
деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Такие условия должны выполняться в течение всего срока действия патента.

В 2016 году состав услуг для целей применения патентной системы налогообложения по-прежнему можно было определять на основании ОКУН. Однако с 1 января 2017 года ОКУН заменен Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008). См. « ».

КБК для патента в 2017 году: таблица

Назначение	Обязательный платеж	Пени	Штраф
налог в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110	182 1 05 04010 02 3000 110
налог в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110	182 1 05 04020 02 3000 110
налог в бюджеты г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110	182 1 05 04030 02 3000 110
налог в бюджеты городских округов с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110	182 1 05 04040 02 2100 110	182 1 05 04040 02 3000 110
в бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110	182 1 05 04050 02 2100 110	182 1 05 04050 02 3000 110

Соответственно, чтобы, к примеру, оплатить патент в 2017 году в городе Москве применяйте КБК 182 1 05 04030 02 1000 110. Двадцатизначный КБК нужно указывать в поле 104 платежного поручения на оплату патента. См. «

Патентная система налогообложения (или ПСН) существует в России с 2013 года. Для ряда представителей мелкого бизнеса она стала гораздо удобнее, нежели остальные специальные режимы. Покупка патента избавляет предпринимателей от ведения сложного учёта, уплаты сразу нескольких налогов и предоставления в срок налоговой декларации. Но, оплачивая патент, бизнесмен обязательно должен учитывать некоторые различия реквизитов платежа, например, КБК патента для ИП в 2019 году. Коды различаются в зависимости от территории, на которой ИП работает.

Чтобы начать работать на ПСН, предприниматель должен оплатить процент от своего потенциально вероятного дохода. Этот платёж заменяет основной налог, который бизнесмены на остальных режимах обычно платят в виде процента от полученного дохода (выручки). Также налогообложение ПСН освобождает предпринимателей от НДФЛ, земельного налога и НДС (за некоторым исключением).

Это выгодно, если та прибыль, которую получает предприниматель от коммерческой деятельности, равна или превышает потенциально возможный доход, предложенный государством.

Но для того, чтобы работать на ПСН, бизнесмен должен соответствовать ряду условий:

Налоговый режим создан только для ИП (юридическое лицо его применять не сможет).
Патент не имеют права применять товарищества и бизнесмены, работающие на основании доверительного управления имуществом.
Возможность работать на патенте напрямую зависит от региона, в котором ИП осуществляет коммерческую деятельность (региональные власти сами решают, будет ли на их территории действовать данный режим, поэтому он есть не везде).
Вид деятельности, на котором работает ИП, должен быть в списке, утверждённом местными властями.
Общий доход бизнесмена не превышает 60 млн р. Если местное законодательство расширяет список видов деятельности самостоятельно, то лишь из разряда оказания услуг населению (физическим лицам). Общегосударственный список работ у ИП так не ограничивает.
Среднесписочное число сотрудников не превышает 15 человек. Определяется оно за тот период, на который патент был приобретён. К тому же, в эту цифру входят не только работники, занятые по отдельному виду деятельности, но и весь персонал предпринимателя.

Купить можно один или сразу несколько патентов на разные виды деятельности. Срок покупки – от 1 до 12 месяцев, но календарным периодом считается год от 1 января до 31 декабря, поэтому срок ограничивается этим промежутком. С 1 января каждого нового года приобретать патент придётся заново.

Учёт по каждому патенту следует вести раздельно. Но никакие документы подавать в ФНС для заверения или проверки не нужно. Налоговый орган может потребовать только КУДиР, чтобы отслеживать уровень дохода.

Изначально, купив патент, предприниматель мог вести деятельность на территории региона. Стоимость же покупки разрешения была одинаковой для любой местности. С 2015 года всё изменилось: новые законы ограничивают ИП рамками муниципалитета (кроме выездной торговли и перевозок автотранспортом). Зато стоимость патента устанавливается в зависимости от условий работы (в городской местности выше, чем в сельской).

В 2019 году для ПСН произошли некоторые изменения:

увеличился коэффициент-дефлятор (с 1.425 до 1.481);
отсрочка обязанности применять ККМ с 01.07.2018 до 01.07.2019 (но не для всех видов деятельности);
возможность получить вычет за приобретение самого кассового аппарата и за оплату расходов на его установку.

Сроки для получения патента ИП на следующий календарный год – до 20 декабря года текущего. Бизнесмен должен подать заявление формы 26.5-1, а потом своевременно внести платежи. Квитанцию на оплату патента можно самостоятельно сформировать и распечатать на сайте ИФНС.

Совмещать патент разрешено с любым существующим налоговым режимом (если конечно они будут оформлены на разные виды деятельности).

Чтобы прекратить деятельность, стоящий на учёте в ИФНС ИП должен подать в территориальную инспекцию заявление формы 26.5-4. Сделать это нужно за 5 дней до того, как истечёт срок патента.

Полный список разрешённых видов деятельности содержит ст. 346.43 НК. На 2019 год в перечне 63 вида. Органы власти на местах имеют право дополнять список (только из категории оказания услуг для населения), но исключать какие-либо пункты не могут.

В список включены такие виды деятельности, как: ремонт, вязание и пошив любой одежды, парикмахерские, услуги косметологов, химчистки, изготовление металлической галантереи, ремонт мебели, некоторые автотранспортные услуги, фотоателье, монтажные и сварочные работы и т. д. Это различные бытовые или персональные услуги, розничная торговля (площадь зала до 50 м2), разные мелкие виды производства, общепит.

Покупая патент, предприниматель уже определяется с видом деятельности. Чтобы сделать выбор, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.

Для подсчёта потребуются данные:

период работы;
регион, муниципалитет;
вид деятельности;
для некоторых видов может потребоваться количество сотрудников или единиц транспорта, площадь зала.

Предприниматель сможет предварительно оценить, выгодно ли ему применять этот налоговый режим. Для уплаты патента ИП также может воспользоваться услугами сайта (сделать квитанцию, рассчитать фактическую стоимость патента).

Согласно п. 2 ст. 411 НК, по-прежнему не нужно оплачивать торговый сбор ИП, применяющих патент. От ТС полностью освобождены такие режимы, как ЕСХН и ПСН.

Оплата покупки патента зависит от срока, на который он приобретается:

Патент куплен сроком до полугода – до последнего дня этого периода работы должно быть оплачено 100% суммы налога.
Если срок превышает 6 месяцев, то треть суммы вносится в бюджет в течение первых 90 дней работы, остальное – до окончания периода.

Когда последний день действия патента выпадает на выходной, срок оплаты переносится на ближайший после него рабочий день. После своевременной оплаты взноса, ИП сможет приобрести новый патент, подав заявление в налоговый орган за 10 дней до начала работы.

Сумму к уплате можно самостоятельно посчитать по формуле:

Потенциально возможный доход х налоговая ставка = сумма налога за 1 год.

Пример. ИП Иванов купил патент на 8 месяцев. Потенциальный доход по выбранному им виду деятельности составил 500 000 рублей в год. Налоговая ставка в регионе 6%. Расчёт:

500 000 х 6% : 12 месяцев х 8 месяцев = 20 000

В течение 3 месяцев предприниматель должен оплатить 1/3 часть:

20 000: 3 = 6 667

До последнего дня действия разрешения он оплатит оставшуюся сумму:

20 000 – 6 667 = 13 333.

Если ИП не оплатил патент вовремя, то его деятельность приостанавливается. Сразу после этого бизнесмен продолжает работу на другом режиме. Автоматически его переведут на ОСНО. Продлить патент нельзя, но можно приобрести новый.

Причины, по которым утрачивается право на ПСН:

превышение численности работников (бизнесмен сам уведомляет об этом налоговый орган);
превышение дохода в 60 млн р. в текущем году;
ИП на патенте не успел заплатить вовремя сумму налога.

Предприниматель не должен забывать, что оплатить придётся не только налог по патентной деятельности, но и сумму страховых взносов ИП в фонды за себя. ПСН – единственный режим, на котором невозможно сделать налоговые вычеты за уплаченные суммы фиксированных выплат. Сам расчёт по страховым взносам в 2017 и 2019 годах изменился, и бизнесмен должен об этом знать.

Какой КБК применяется

Платежи ИП в 2019 году распределяются по кодам бюджетной классификации в зависимости от масштаба и местности, в которой предприниматель работает:

Сумма налога, зачисляемая предпринимателями в бюджет отдельного городского округа:

Муниципальные платежи по налогу:

Платежи по городским округам с внутригородским делением:

Налоги для городов с федеральным значением (Москва, СПБ, Севастополь):

Налоги для бюджетов внутригородских районов:

Реквизиты для оплаты патента для ИП в 2019 году не изменились относительно прошлого года. В поле получателя указывается своя территориальная ИФНС.

Квитанцию либо платёжное поручение можно заполнить при помощи официального сайта ФНС. Таким образом, практически невозможно ошибиться в реквизитах, и сумма налога (пени, штрафа) уйдёт точно по назначению.