Проблемы проведения аудита качества. Что такое аудит качества
Введение
Аудит качества (англ. quality audit ) - систематическая независимая проверка, позволяющая определить соответствие деятельности и результатов в области качества запланированным мероприятиям, а также эффективность реализации мероприятий и их пригодность для достижения поставленных целей.
В стандартах ИСО серии 9000 аудит качества рассматривается как одна из форм проверки качества. Однако в отечественных нормативных документах термин «аудит качества» подменяется термином «проверка качества». На наш взгляд, такую подмену нельзя признать обоснованной, поскольку аудит качества представляет собой лишь один из видов проверки качества.
Отличительной особенностью аудита качества является его сугубо аналитический характер. Кроме того, именно этот термин дает возможность преодолеть психологический барьер, связанный со сложившимся в стране представлением о проверке как о деятельности, неизбежным следствием которой должно стать выявление виновников нарушений установленных требований и определение им меры наказания. Важно и то, что термин «аудит качества» является общепризнанным среди специалистов мира, занимающихся проблемами обеспечения качества. Характерно, что термин «аудитор» в отличие от термина «аудит качества» уже закрепился в российской нормативной документации по качеству и не вызывает каких-либо недоразумений.
Деятельность по аудиту качества следует отличать от таких видов деятельности по проверке качества, как контроль качества, надзор за качеством и инспекция качества.
Контроль качества- деятельность, включающая проведение измерений, экспертизы, испытаний или оценки одной или нескольких характеристик (с целью калибровки) объектов и сравнение полученных результатов с установленными требованиями для определения, достигнуто ли соответствие по каждой из этих характеристик.
Надзор за качеством- деятельность по непрерывному наблюдению и аудиту состояния объекта с целью удостоверения того, что установленные требования выполняются. Деятельность по надзору за качеством, осуществляемую в рамках определенного задания, принято называть инспекцией качества.
1. Виды и цели аудитов
1.1 Внутренний аудит
Внутренний аудит системы качества предназначен для обеспечения руководства предприятия объективной и своевременной информацией о степени соответствия деятельности в системе качества и ее результатов установленным требованиям. Главной целью внутреннего аудита следует считать предотвращение снижения результативности и эффективности действующей на предприятии системы качества.
Эффективность внутреннего аудита системы качества на предприятии в значительной мере зависит от его организации.
Организация внутреннего аудита системы качества - это упорядочение работ службы внутреннего аудита и подразделений предприятия с целью поддержания функционирования системы качества в соответствии с установленными требованиями.
Внутренний аудит системы качества предназначен для регулярной проверки того, насколько деятельность в рамках системы качества и результаты этой деятельности согласуются с запланированными мероприятиями. Внутренний аудит своевременно доводит до сведения руководства предприятия объективную, основанную на фактах, информацию о состоянии системы качества. В этом плане внутренний аудит играет ключевую роль в поддержании системы качества предприятия на требуемом уровне.
Объектами внутреннего аудита системы качества являются ее элементы, опосредованные в деятельности подразделений предприятия при выполнении запланированных мероприятий, т. е. требований документации системы качества.
Внутренний аудит системы качества строится на ряде организационных принципов, основными из которых следует считать единообразие, системность, документированность, предупредительность, регулярность, независимость и открытость.
Принцип единообразияозначает, что аудит осуществляется по процедуре, официально установленной руководством предприятия с тем, чтобы обеспечить его упорядоченность, однозначность и сопоставимость.
Принцип системностиподразумевает, что планирование и проведение конкретных аудитов по различным элементам (функциям, работам) системы качества должны осуществляться с учетом их установленной структурной взаимосвязи.
Принцип документированностипредполагает, что проведение каждого аудита определенным образом документируется, чтобы обеспечить сохранность и сравнимость информации о фактическом состоянии аудитируемого объекта.
Принцип предупредительностиустанавливает, что каждый аудит планируется, и персонал аудитируемого подразделения заранее уведомляется о цели, времени и методах проведения аудита, чтобы наиболее полно подготовиться и исключить возможность уклонения персонала от предоставления всех требуемых данных.
Принцип регулярностиопределяет, что аудиты проводятся с определенной периодичностью с тем, чтобы все элементы системы качества и подразделения предприятия были предметом постоянного анализа и оценивания со стороны руководства предприятия.
Принцип независимостиозначает, что проводящие аудит лица не должны нести непосредственной ответственности за проверяемую работу и не должны зависеть от руководителя аудитируемого подразделения, что исключает возможность необъективности результатов аудита.
Принцип открытостиподразумевает, что результаты аудитов должны носить открытый характер, что обеспечивает «прозрачность» системы качества для ее пользователей, потребителей и внешних аудиторов.
Целесообразно с методической точки зрения создавать службу внутреннего аудита уже на начальном этапе внедрения стандартов ИСО, когда предприятие только приступает к реализации положений стандартов, а не после завершения этих работ. Создание службы внутреннего аудита является свидетельством понимания руководством предприятия значения аудита качества и того, что такая служба отвечает интересам предприятия.
Служба внутреннего аудита системы качества укомплектовывается двумя или более сотрудниками предприятия, имеющими высшее образование и как минимум двухгодичный стаж практической работы в области качества, прошедшими специальное обучение в соответствующих учебных заведениях или на учебных курсах, организованных на предприятии. Функции, ответственность, полномочия и права аудиторов устанавливаются в их должностной инструкции.
На предприятиях, где создание службы внутреннего аудита системы качества в виде отдельного структурного подразделения затруднено, аудит системы качества может проводиться временными группами, специально формируемыми для этой цели. При этом обязанности аудиторов возлагаются (без освобождения от основной работы) на специалистов подразделений предприятия, наиболее тесно связанных с разработкой и функционированием системы качества (отделов обеспечения качества, стандартизации, метрологии). К выполнению обязанностей аудиторов эти специалисты допускаются только после их соответствующего обучения, прохождения практики и аттестации.
Служба аудита качества не только проводит аудит всех подразделений предприятия, участвующих в работах по системе качества, но и сама является объектом подобного аудита. Руководство предприятия время от времени должно получать информацию по работе этой службы и оценивать ее с позиции требований, предъявляемых системой качества, действующей на предприятии, к аудиту качества.
Обязательным условием эффективной работы службы является наличие надлежащих организационных и методических документов. Особое внимание уделяется разработке методических документов с целью:
Обеспечить методическое единство в подходах, трактовках и оценках аудиторов,
Обеспечить работу аудиторов при проведении опросов, протоколировании результатов наблюдений, оформлении отчетов,
Сократить потери времени при аудите (здесь необходимо отметить, что дефицит времени практически не дает возможности даже достаточно опытным аудиторам полностью обследовать объект аудита.
При формировании методического обеспечения деятельности аудиторов могут быть использованы подходящие, но разработанные за пределами предприятия правила и методические процедуры. Наряду с документами в состав методического обеспечения включаются различного рода памятки и методические пособия, облегчающие работу экспертов.
Во всех случаях организационный порядок проведения внутренних аудитов системы качества предусматривает следующие основные стадии:
Планирование аудита,
Подготовка аудита,
Осуществление аудита,
Анализ и обобщение результатов аудита,
Разработка корректирующих действий,
Контроль за выполнением корректирующих действий.
1.2 Внешний аудит
Внешний аудит проводится внешними по отношению к предприятию организациями - заказчиком продукции или, например, органом сертификации. В этом случае, когда аудит осуществляется заказчиком продукции, он называется аудитом второй стороной
Практикуются следующие формы аудита второй стороной:
Полный аудит на соответствие определенному стандарту,
Частичный аудит, касающийся какого-либо аспекта деятельности предприятия,
Вспомогательный аудит, проводимый заказчиком при наличии нескольких претендентов на заключение контракта,
Аудит соблюдения требований контракта.
Внешний аудит, проводимый независимой от предприятия и заказчика организацией, называется аудитом третьей стороной. Данный вид аудита используется при сертификации.
Из рассмотренных видов аудита качества наибольшую степень подтверждения обеспечивает аудит третьей стороной, что обусловливается его масштабностью, глубиной и более высокой квалификацией проводящих его специалистов.
Принципиальное преимущество международных стандартов для развивающихся и переходных экономик состоит в том, что эти стандарты содержат в себе большие возможности для развития организаций и предприятий различных сфер деятельности.
Благодаря стандартам ИСО серии 9000 в организациях вводятся внутренний аудит и анализ со стороны руководства, из которых выросла и получила широкое распространение самооценка, охватывающая всю деятельность организации (рис. 1)
Самооценка по критериям Европей-
ской модели совершенствования EFGM
Самооценка по критериям нацио-
нальной премии в области качества
Самооценка по критериям
ГОСТ Р ИСО-9004-2001
Анализ СМК
Аудит СМК
Рис. 1. Эволюция развития аудита СМК
Последняя версия стандартов ИСО претерпела изменения при разработке систем менеджмента качества (далее СМК), с учетом современных требований по бизнесу, т. к. разработчики этих стандартов задумывали его как инструмент, позволяющий интегрировать СМК в деловые операции, для создания единой системы взаимосвязанных бизнес-процессов и относящихся к ним процессов систем менеджмента качества. Соответственно изменился подход и к подготовке аудиторов и проведению аудитов. Группа (APG) по изучению практики аудита по стандарту ИСО, действующая в рамках ИСО/ТК 176, ведет разработку руководящих указаний по аудиту СМК на соответствие требованиям этого стандарта.
В связи с этими указаниями современные аудиторы должны владеть системным подходом при подготовке и проведении аудитов и быть готовы проводить оценку сразу в нескольких областях деятельности. Соответственно изменяются требования и к методологии аудитов, она должна строиться на результативности и постоянном совершенствовании, а заключения аудитов добавлять ценность к предпринимательской деятельности в целом.
Определение аудита качества. Роль аудита в совершенствовании систем управления и повышения качества процессов, продуктов и услуг.
Аудит - систематический, независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита (ГОСТ Р ИСО 19011)
Проведение аудитов является существенной частью любой хорошей системы менеджмента. Это обеспечивает на регулярной основе гарантии того, что системы адекватно работают, и они понятны работающим с ними персоналу. Проведение аудита также обеспечивает обратную связь, посредством которой определяются возможные усовершенствования в системе менеджмента, и она продолжает работать дальше. Принципы проведения аудита являются результативным и надежным методом поддержания политики руководства. По существу аудит является деятельностью по сбору информации. Чтобы найти полезную информацию, аудитор должен проанализировать адекватность и эффективность мероприятий по управлению качеством; а также должен определить и предугадать последствия недостатков этих мероприятий и влияние несоответствий на эти мероприятия.
|
Введение |
|
|
1. Требования к аудиторам |
|
Введение
Аудит качества - систематическая независимая проверка, позволяющая определить соответствие деятельности и результатов в области качества запланированным мероприятиям, а также эффективность реализации мероприятий и их пригодность для достижения поставленных целей.
В стандартах ИСО серии 9000 аудит качества рассматривается как одна из форм проверки качества. Однако в отечественных нормативных документах термин «аудит качества» подменяется термином «проверка качества». На наш взгляд, такую подмену нельзя признать обоснованной, поскольку аудит качества представляет собой лишь один из видов проверки качества.
Важно и то, что термин «аудит качества» является общепризнанным среди специалистов мира, занимающихся проблемами обеспечения качества. Характерно, что термин «аудитор» в отличие от термина «аудит качества» уже закрепился в российской нормативной документации по качеству и не вызывает каких-либо недоразумений.
Деятельность по аудиту качества следует отличать от таких видов деятельности по проверке качества, как контроль качества, надзор за качеством и инспекция качества.
Контроль качества - деятельность, включающая проведение измерений, экспертизы, испытаний или оценки одной или нескольких характеристик (с целью калибровки) объектов и сравнение полученных результатов с установленными требованиями для определения, достигнуто ли соответствие по каждой из этих характеристик.
Надзор за качеством - деятельность по непрерывному наблюдению и аудиту состояния объекта с целью удостоверения того, что установленные требования выполняются.
1. Требования к аудиторам
Аудитор часто воспринимается как жандарм. Если сотрудники отдела управления качеством чувствуют слабость своего положения или не имеют поддержки у более высоких руководителей организации, то они могут использовать внешнего аудитора для запугивания работников других подразделений результатами предстоящей внешней проверки и, как им может казаться, для укрепления своего положения.
Отметим, что всякий аудитор уже наблюдал изнутри за несколькими компаниями, в том числе, возможно, и за вашими конкурентами. Любые приемы, наблюдения или предложения с его стороны в ваш адрес представляют собой бесплатную консультацию.
1.2. Квалификационные требования, предъявляемые к аудиторам
Уверенность и доверие к процессу аудита зависят от компетентности лиц, проводящих аудит. Эта компетентность должна быть продемонстрирована на основе:
− личных качеств;
− способности применять знания и умения, которые приобретаются посредством образования, опыта работы, подготовки в качестве аудиторов и опыта проведения аудитов.
Данная концепция компетентности аудиторов приведена на рис. 1.
Рис. 1. Концепция компетентности
Некоторые знания и умения, являются общими для аудиторов систем менеджмента качества и экологического менеджмента, а некоторые специфичны для аудиторов по отдельным дисциплинам.
Аудиторы развивают, поддерживают и улучшают свою компетентность посредством постоянного повышения квалификации и регулярного участия в аудитах.
2. Общие знания и навыки аудиторов
Аудиторы должны обладать знаниями и умениями в следующих областях:
а) принципы, процедуры и методы аудита, позволяющие аудитору выбирать такие способы работы, которые соответствуют различным аудитам и обеспечивают последовательное и систематичное их проведение.
Аудитор должен уметь:
− применять принципы, процедуры и методы аудита;
− результативно планировать и организовывать работу;
− проводить аудит в согласованные сроки;
− расставлять приоритеты и концентрироваться на важных вопросах;
− собирать информацию путем результативных опросов, наблюдений и анализа документов, включая записи и данные;
− понимать применимость и последствия использования метода выборки для аудита;
− проверять точность собранной информации;
− подтверждать достаточность и соответствие свидетельств аудита для обоснования наблюдений и заключений по результатам аудита;
− оценивать факторы, которые могут повлиять на надежность наблюдений и заключений по результатам аудита;
− использовать рабочие документы для регистрации действий по аудиту;
− подготавливать отчеты по аудиту;
− обеспечивать конфиденциальность и безопасность информации;
− результативно общаться самостоятельно, используя знание языка, или через переводчика;
б) система менеджмента и справочные документы, позволяющие аудитору понять объем аудита и применить критерии аудита. Знания и умения в этой области должны охватывать:
− применение систем менеджмента для различных организаций;
− взаимодействие между составными элементами системы менеджмента;
− стандарты на системы менеджмента качества или системы экологического менеджмента, применимые процедуры или другие документы системы менеджмента, используемые как критерии аудита;
− понимание различия между справочными документами и приоритетности тех или иных документов;
− применение справочных документов к различным ситуациям в процессе аудита;
− информационные системы и технологии утверждения, обеспечения безопасности, рассылки и управления документами, данными и записями;
в) организационные ситуации, позволяющие аудитору понимать производственную ситуацию в организации. Знания и умения в этой области должны охватывать:
− размер, структуру, функции организации и взаимосвязи (подразделений) внутри нее;
− общие бизнес-процессы и относящуюся к ним терминологию;
− культурные и социальные традиции проверяемой организации;
г) применимые законы, технические регламенты и другие требования, относящиеся к соответствующей дисциплине, позволяющие аудитору работать с учетом и пониманием требований, которые применимы к проверяемой организации. Знания и умения в этой области должны охватывать:
− местные, региональные и национальные кодексы, законы, нормативные правовые акты и технические регламенты;
− контракты и соглашения;
− международные договоры и конвенции;
− другие требования, которые касаются организации и выполнять которые организация обязалась.
2.1. Общие знания и навыки руководителей аудиторских групп
Руководители аудиторских групп должны обладать дополнительными знаниями и умениями в руководстве аудитом для обеспечения его результативности и эффективности. Руководитель аудиторской группы должен быть способен:
− планировать аудит и результативно использовать ресурсы в процессе аудита;
− представлять аудиторскую группу при контактах с заказчиком аудита и проверяемой организацией;
− организовывать и руководить членами аудиторской группы;
− обеспечивать руководство и сопровождение работы аудиторов-стажеров;
− руководить аудиторской группой при вынесении заключений по результатам аудита;
− предупреждать и разрешать конфликты;
− подготавливать и завершать отчет (акт) по аудиту.
2.2. Специальные знания и навыки аудиторов
Аудиторы систем менеджмента качества должны обладать знаниями и навыками в следующих областях:
а) методы и технологии, имеющие отношение к качеству, позволяющие аудитору оценивать системы менеджмента качества и формировать соответствующие наблюдения и заключения по результатам аудита. Знания
и навыки в этой области должны охватывать:
− терминологию в определенной отрасли;
− принципы менеджмента качества и их применение;
− инструменты менеджмента качества и их применение (например, статистическое управление процессами, виды отказов и анализ их последствий, т.д.);
б) процессы и продукция, включая услуги, позволяющие аудитору понимать производственную ситуацию,
в которой проходит аудит. Знания и умения в этой области должны охватывать:
− терминологию, специфичную для данного сектора экономики;
− технические характеристики процессов и продукции, включая услуги;
− процессы и практику работы, специфичную для данного сектора экономики.
3. Общие требования к образованию, опыту работы и подготовке в качестве аудитора и руководителя аудиторской группы
Аудиторы должны обладать следующим образованием, опытом работы, подготовкой в качестве аудитора и опытом проведения аудитов.
1. Они должны иметь законченное образование, достаточное для приобретения знаний и навыков.
2. Они должны обладать опытом работы, способствующим повышению знаний и навыков. Этот опыт работы должен быть в технической и руководящей сферах или в профессиональной области, предусматривающей принятие решений, решение проблем и контакты с другими сотрудниками, занимающими руководящие и специальные должности, сотрудниками, занимающими аналогичные должности, потребителями и/или другими заинтересованными сторонами.
Часть практического опыта работы должна быть получена на должностях, где осуществляемая деятельность способствует развитию знаний и опыта в области:
− менеджмента качества для аудиторов систем менеджмента качества;
− экологического менеджмента для аудиторов систем экологического менеджмента.
3. Они должны пройти полную подготовку в качестве аудитора, которая способствует повышению знаний и навыков. Такая подготовка может быть проведена организацией, где работает аудитор, или сторонней организацией.
4. Они должны иметь опыт проведения аудитов. Этот опыт должен быть получен под управлением и руководством аудитора, обладающего компетентностью руководителя аудиторской группы по такой же дисциплине.
Руководитель аудиторской группы должен обладать дополнительным опытом проведения аудитов для повышения знаний и навыков. Дополнительный опыт должен накапливаться во время работы в качестве руководителя аудиторской группы под руководством и наблюдением другого аудитора, обладающего компетентностью руководителя аудиторской группы.
Аудиторы системы менеджмента качества или системы экологического менеджмента , желающие стать аудиторами в другой дисциплине:
а) должны иметь подготовку и опыт работы, необходимые для приобретения знаний и умений по второй дисциплине;
б) должны провести аудиты по второй дисциплине под наблюдением и руководством аудитора, обладающего компетентностью руководителя аудиторской группы по второй дисциплине.
Руководитель аудиторской группы по одному направлению должен удовлетворять перечисленным выше рекомендациям для того, чтобы стать руководителем аудиторской группы по другому направлению.
В табл. 2 приведен пример уровня образования, опыта работы, подготовки в качестве аудитора и опыта в проведении проверок для аудиторов, проводящих сертификационные или аналогичные аудиты.
Необходимо отметить, что аудиторы должны постоянно повышать квалификацию – это связано с поддержанием и повышением знаний, умений и личных качеств. Этого можно достичь многими способами, такими, как дополнительный опыт работы, обучение, самообразование, тренировки, присутствие на совещаниях, семинарах и конференциях или другие аналогичные действия. Аудиторы должны демонстрировать свое постоянное повышение квалификации. При постоянном повышении квалификации следует учитывать изменения личных потребностей и потребностей организации, практику проведения аудита, стандарты и другие требования.
2. Уровни образования, опыта работы, обучения по аудиту, опыта проведения аудитов для аудиторов, осуществляющих аудиты по сертификации или аналогичные аудиты
|
Параметр |
Аудитор по двум направлениям |
Руководитель аудиторской группы |
|
|
Образование |
|||
|
Общий опыт работы |
|||
|
Опыт работы в области менеджмента качества |
Не менее двух лет из общих пяти лет |
Два года по второму направлению³ |
Не менее двух лет из общих пяти лет |
|
Обучение на аудитора |
40 ч обучения аудиту |
24 ч обучения по второму направлению 5 |
40 ч обучения аудиту |
|
Опыт в проведении |
Четыре завершенных аудита не менее чем за 20 дней для накопления опыта проведения аудита в качестве стажера под руководством аудитора, обладающего компетентностью руководителя аудиторской группы5. Аудиты должны проходить в течение трех последних лет |
Три завершенных аудита не менее чем за 15 дней для накопления опыта проведения аудита по второму направлению под руководством аудитора, обладающего компетентностью руководителя аудиторской группы5. Аудиты должны проходить в течение двух последних лет |
Три завершенных аудита не менее чем за 15 дней в качестве исполняющего обязанности руководителя аудиторской группы под руководством аудитора, компетентного как руководитель аудиторской группы5. Аудиты должны проходить в течение двух последних лет |
Примечания: 1. Высшее образование представляет собой часть национальной системы образования.
2. Количество лет опыта работы может быть сокращено на один год в случае, когда лицо получило соответствующее высшее образование по системам менеджмента.
3. Опыт работы по второму направлению может совпадать с опытом работы по первому направлению.
4. Обучение по второму направлению заключается в приобретении знаний соответствующих стандартов, законов, технических регламентов, правил, принципов, методов и методик.
5. Завершенный аудит – это аудит, охватывающий все этапы, описанные в подразделах 6.3 – 6.6. ГОСТ Р ИСО 19011–2003. Общий опыт по аудиту должен охватывать весь стандарт на систему менеджмента.
3.1. Требования к персональным (личным)
качествам аудитора
Аудиторы должны обладать личными качествами, которые давали бы им возможность действовать в соответствии с принципами аудита.
Аудитор должен быть:
а) порядочным – правдивым, искренним, честным, сдержанным и благоразумным;
б) открытым – воспринимать альтернативные идеи или точки зрения;
в) дипломатичным – умеющим тактично взаимодействовать с людьми;
г) наблюдательным – активно знакомиться с окружением и деятельностью;
д) проницательным – интуитивно оценивать ситуации;
е) разносторонним – быть готовым к различным ситуациям;
ж) упорным – настойчивым, ориентированным на достижение целей;
и) решительным – своевременно принимать решения на основе логических соображений и анализа;
к) самостоятельным – действовать и выполнять свои функции независимо, в то же время результативно сотрудничать с другими.
Перечень других требований к личным качествам экспертов-аудиторов по проверке систем менеджмента.
Рис. 2. Личные качества эксперта-аудитора
3.2. Требования к профессиональным умениям аудитора
Для успешного проведения проверок аудитор должен уметь:
− тщательно готовиться перед началом проверки и перед каждым последующим ее этапом;
− проводить как начальную, так и итоговую встречу (это особенно важно для главного аудитора);
− собирать информацию без проявления агрессивности или запугивания (хороший аудитор заставляет проверяемых вести себя непринужденно);
− осуществлять сбор объективных данных с минимальной суетой, используя визуальные наблюдения, анализ выбранной документации и интервью (опрос);
− проводить опрос самых различных по уровню и рангу сотрудников организации;
− подтверждать свои выводы конкретными свидетельствами и документами (не быть голословными);
− указывать на области для беспокойства путем устных сообщений о них проверяемым при первой возможности, идентифицируя соответствующие обстоятельства, включая вовлеченных лиц, но не делая утверждения о виновности людей, а указывая на отказ процесса системы менеджмента;
− определять статус несоответствия и его серьезность с обоснованием своих утверждений перед руководством проверяемой организации;
− осуществлять подготовку письменных отчетов о несоответствии, обладающих ясностью, объективностью и непредвзятостью, таких, которые могут быть прочитаны и поняты даже человеком, не участвовавшим в проверке, через несколько месяцев и даже лет после его написания (при написании отчета не требуется красота стиля, важно, чтобы написанное было понятно другим специалистам);
− добиваться согласия и конструктивного отношения к обнаруженным несоответствиям, а также планирования реалистичных корректирующих действий и разработки графиков их осуществления (когда заполняется бланк регистрации несоответствий, представитель проверяемого подразделения расписывается в том, что он ознакомлен и согласен с выявленным несоответствием; после этого на следующей части бланка представитель подразделения должен сформулировать (составить план) и указать срок выполнения u1082 корректирующих мероприятий, а аудитор своей подписью подтверждает, что план достаточно хорош, чтобы обнаруженные несоответствия были устранены; аудитор не должен заниматься разработкой корректирующих мероприятий и графиков их проведения);
− записывать все ключевые факты, имеющие отношение к проверке, в окончательном отчете (акте), который (вместе с бланками регистрации несоответствий) войдет в постоянный протокол качества;
бывает не так уж много).
4. Оценка аудитора
Оценка аудиторов и руководителей аудиторских групп должна планироваться, реализовываться и регистрироваться в соответствии с процедурами по программе аудита для обеспечения получения объективных, последовательных, полных и надежных результатов. Процесс оценки должен выявить необходимость в повышении профессиональных знаний и умений.
Оценка аудиторов происходит на следующих этапах:
начальное оценивание лиц, желающих стать аудиторами;
оценивание аудиторов как части процесса формирования аудиторской группы;
постоянное оценивание характеристик аудитора с целью идентификации потребностей, необходимых для поддержания и улучшения знаний и навыков.
На рис. 3 показана взаимосвязь между этими стадиями оценки.
Заключение
Аудит - систематический, независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита.
Эффективное проведение аудита и объективная оценка системы качества невозможны без соответствующей подготовки аудиторов. Основу для единообразного подбора кандидатов в аудиторы, их обучения и аттестации составляют минимальные квалификационные критерии, установленные стандартом ИСО 19011:2002 «Руководящие указания по аудиту систем менеджмента качества».
Кандидаты в аудиторы должны иметь, по крайней мере, законченное высшее образование и продемонстрировать способность ясно и свободно формулировать концепции и идеи устно и письменно.
Кандидаты в аудиторы должны пройти специальное обучение в объёме, необходимом для обеспечения их компетентности в профессиональных сферах, требуемых для аудита и руководства аудитом.
Кандидаты в аудиторы должны иметь минимум пятилетний опыт соответствующей практической работы, два года - в области обеспечения качества.
Прежде чем взять на себя ответственность за проведение аудита в качестве аудитора, кандидат должен приобрести соответствующий опыт. Этот опыт будет считаться приемлемым, если кандидат примет участие, как минимум, в четырех аудитах. При этом опыт, включающий анализ документации, практическую деятельность и составление отчёта об аудите, должен быть в достаточной степени современным.
Кандидат в аудиторы должен иметь широкий кругозор, способность к логическому мышлению, обладать аналитическим складом ума, твердостью воли, способностью реально оценивать ситуацию, понимать сложные процессы с точки зрения главной перспективы, а также роль отдельных подразделений в организации в целом.
Кандидаты в аудиторы с помощью соответствующих способов должны продемонстрировать знания и возможность их применения, а также необходимые навыки по руководству, требуемые для осуществления аудита.
Аудиторы должны поддерживать свою компетентность путём: актуализации своих знаний в области стандартов на системы качества, процедур и методов аудита, и участия в повышении квалификации.
Этика поведения аудитора строится на необходимости строгого соблюдения определенных правил и норм нравственного поведения. Специфический характер деятельности аудитора обусловлен тем, что он всё время находится в общении с людьми. Ему приходится указывать на нарушения и ошибки тех сотрудников, деятельность которых он проверяет, и делать ему это надо достаточно тактично, корректно, чтобы не вызвать у них чувств унижения и обиды, с другой стороны, он должен быть достаточно тактичным с теми, кто назначил его на проведение аудита.
Список использованной литературы
1. В.Н. Строителев, В.И. ПриваловАудит качества: Учеб. пособие. – Королёв,
КИУЭС, 2008.- 284 с.,
2. ГОСТ Р ИСО 19011-2003. Руководящие указания по аудиту систем менеджмента качества.
3. Системы качества. Международные стандарты ИСО серии 9000: в 3 т. – М., 1997.
4. ГОСТ Р ИСО 9001-2001 Системы менеджмента качества. Требования. – М. : ИПК "Издательство стандартов", 2004. – 26 с.
5. Гличев, А.В. Основы управления качеством продукции / А.В. Гличев. – М. : РИА "Стандарты и качество", 2001. – 424 с.
6. Всеобщее управление качеством: учебник для вузов / О.П. Глудкин, Н.М. Горбунов, А.И. Гуров, Ю.В. Зорин / под ред. О.П. Глудкина. – М. : Радио и связь, 1999. – 600 с.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Подобные документы
Инструменты контроля качества аудита. Внешние проверки качества аудита. Система проверки качества работы индивидуальных аудиторов и аудиторских организаций внешними проверяющими. Функции сотрудников аудиторской организации в ходе осуществления аудита.
контрольная работа , добавлен 14.04.2009
Внутренний контроль качества аудита. Требования по обеспечению внутреннего качества работы в ходе аудиторской проверки. Форма и содержание внутренних стандартов аудиторской организации: перечень стандартов, положения о методике проведения аудита.
контрольная работа , добавлен 04.12.2007
Внутренний и внешний контроль качества аудита. Требования к системе внутреннего контроля качества аудита. Процесс подготовки программы аудита. Разработка общего плана аудита. Договор на проведение аудита. Права и обязанности аудиторской организации.
презентация , добавлен 02.04.2017
Возникновение аудита в мировой практике как новой доверительной формы проверки финансово-экономической деятельности экономических субъектов. Сущность и виды внешнего аудита. Взаимодействие и отличия внешнего аудита и системы внутреннего контроля.
курсовая работа , добавлен 05.04.2015
Организация внутреннего аудита системы качества. Процедуры предварительного ознакомления аудитора с клиентом. Достоинства и недостатки внешнего аудита. Основные этапы проведения внешней проверки комиссией органа по сертификации систем менеджмента.
контрольная работа , добавлен 15.12.2009
Внутренние аудиты как форма контроля руководством системы менеджмента качества предприятия. Составление плана внутреннего аудита. Подготовка рабочих документов. Проведение аудита на местах. Сбор и проверка информации. Формирование наблюдений аудита.
курсовая работа , добавлен 07.03.2011
Взаимосвязь, цели, задания и отличия внешнего и внутреннего аудита. Порядок реализации материалов аудиторской проверки. Контроль качества проведения аудита. Аудит кредиторской задолженности по кредитам банков. Понятие сопутствующих аудиторских услуг.
контрольная работа , добавлен 28.09.2010
Понятие и методы внутреннего аудита. Изучение системы внутреннего контроля сбыта (реализации) продукции на основании организационной структуры предприятия и его учетной политики. Организационная модель аудиторской оценки эффективности данных процедур.
курсовая работа , добавлен 30.11.2010
File1.doc
Раздел 1. ВВЕДЕНИЕ.
Понятие Аудит качества.
«Аудитор эт альтера парс» (Латинская пословица, которую можно перевести на русский язык как: «нужно выслушать и другую сторону»).
Слово «аудит» - это производное от латинского слова «аудире» - слушать. Как известно, во многих случаях тяжело слушать собеседника, постоянно не прерывая его.
Аудит качества - постоянно действующий механизм слежения за «состоянием здоровья» СМК.
В начале познакомимся с притчей о морже, который не любил плохих новостей. С этой притчи начиналась подготовка аудиторов на курсах, разработанных Американским Обществом Контроля качества (АОКК).
«Ну, как там дела?» - прохрипел большой морж со своего самого высокого лежбища на высокой скале. Он ждал хороших новостей.
Внизу совещались молодые моржи. Дела были не так хороши и они на хотели идти к старику с плохими новостями. Он не раз облаивал их.
«Что сказать ему?» - думал Базиль. Вода упала, нет такого улова сельди, надо менять лежбище. Сказать правду, навлечь гнев?
Не решились сказать правду: «Дела идут великолепно, шеф!»
На следующий день всё повторилось. Они опять не сказали ему правду, а сказали, что появилось новое стадо моржей, которое питается мелочью.
Затем сказали, что избавились от больных и старых.
Постепенно все моржи ушли в новое стадо.
И, наконец, когда старый морж остался один, он был очень удивлён и не мог даже зареветь: «Почему? Ведь всё было так хорошо!»
Мораль: То, что вам приятно услышать, не всегда то, что вам следовало бы знать.
Каждому знакома поговорка «Доверяй, но проверяй». Её арабский эквивалент звучит следующим образом: «Полагайся на Аллаха, но привязывай своего верблюда».
Даже очень хорошо разработанная система и твёрдая решимость участников не допускать явлений усталости не могут скрыть тот факт, что теория и практика при определённфых обстоятельствах расходятся.
Цель Аудитов качества – проверка эффективности программ управления, осуществляемых руководством. Успех аудита в большой степени зависит от способности и желания обеих сторон (аудитируемого и аудитора) пойти навстречу друг другу.
^ 1.2 Философия Аудита качества– предотвращение проблем прежде, чем они образуются .
А там, где проблемы, особое значение имеет:
Раннее выявление проблемы;
Её глубина;
Поиск её коренной причины;
Руководство программой управления для предотвращения проблем;
Их идентификация;
Предотвращение рецидивов.
Проблемы, связанные с качеством порождают неудовлетворённость потребителей, снижение прибыли, ухудшение морально-психологического климата в коллективе.
Аудит качества обеспечивает руководство обратной связью, основанной на фактах, давая ему возможность принимать обоснованные решения. Первое предназначение Аудита качества быть выгодным для организации, которая проверяется:
Например:
Продукция соответствует своему назначению;
Инструкции действуют и применяются и т.д.
^ 1.3.Термины и определения.
Аудит (проверка): Систематический, независимый и документируемый процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита.
^ Критерии аудита: Совокупность политики, процедур или требований.
Свидетельства аудита: Записи, изложение фактов или другая информация, которые имеют отношение к критериям аудита и могут быть проверены.
^ Выводы (наблюдения) аудита: Результат оценки собранных свидетельств аудита на соответствие критериям аудита.
Заключение по результатам аудита: Выходные данные аудита, представленные аудиторской группой после рассмотрения целей аудита и всех выводов аудита.
^ Заказчик аудита: Организация или лицо, заказавшее аудит.
Проверяемая организация: Организация, подвергающаяся аудиту.
Аудитор (эксперт): Лицо, обладающее компетентностью для проведения аудита.
^ Аудиторская группа (комиссия): Один или несколько аудиторов, проводящих аудит, при необходимости, поддерживаемые техническими экспертами.
Технический эксперт: Лицо, предоставляющее аудиторской группе свои знания или опыт по специальному вопросу.
^ Программа аудита: Совокупность одного или нескольких аудитов, запланированных на конкретный период времени и направленных на достижение конкретной цели.
^ План аудита: Описание деятельности и мероприятий по проведению аудита.
Область аудита: Содержание и границы аудита.
Компетентность: Проявленные личные качества и выраженная способность применять свои знания и навыки.
Раздел 2. ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ, ПРИНЦИПЫ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОВ КАЧЕСТВА
^ 2.1.Виды аудитов
Аудиты разделяются на три вида:
Аудит качества продукции – предназначен для определения соответствия фактических показателей её качества заданным. Аудит продукции осуществляется на различных этапах её производства.
Аудит процесса – предназначен для оценки соответствия процесса установленным требованиям.
Аудит системы качества – предназначен для оценки системы установленным требованиям, а также оценки её результативности и эффективности.
Аудит системы проводится для того, чтобы:
Проверить целесообразность, соответствие и результативность всех мер системы качества в целом;
Проверить комплектность документации по системе качества;
Подтвердить выполнение требований собственной системы качества или заданных нормативных документов;
Найти организационные или прочие недостатки и определить меры по их устранению;
Проверить выполнение мер по устранению недостатков.
Сфера действия: все подразделения и направления деятельности организации. Предпосылкой является наличие в организации чётко фиксированной системы качества, а также заявленное намерение, соответствовать требованиям определённого нормативного документа.
^ 2.1.2 Аудит процесса:
Менее обширный, чем аудит системы;
Направлен на один или несколько процессов;
Внешний или внутренний;
Меньший по объёму планирования;
Полезны для совершенствования конкретного процесса;
Менее формальны;
Проводятся за меньшее время.
Назначение аудита процесса:
Оценка результативности мер по качеству при осуществлении определённого процесса;
Подтверждение способности обеспечить требуемый уровень качества или определение мер по исправлению имеющихся недостатков.
Основой для проведения являются:
Документы на осуществление, проверку и испытание процесса;
Установки;
Квалификация персонала.
Сферой действия: - процесс изготовления, который нужно проверить.
Аудит процесса проводится для того, чтобы:
Определять возможность процесса обеспечивать требуемый уровень качества;
Определять требуемые признаки качества для качества процесса; - систематически дополнять контроль процесса.
В большей мере это относится к так называемым «специальным процессам», для которых характерно то, что невозможно измерить качество непосредственно в момент прохождения процесса (например: сварка, закалка, литьё, покраска и т.д.)
С помощью аудита процесса определяются возможности обеспечения качества, выясняется, можно ли управлять «изготовлением» и известны ли все параметры процесса и важнейшие воздействующие факторы. Качество процесса может быть обеспечено с помощью непосредственных или косвенных параметров процесса (например, при точечной сварке управлением сварочным импульсом).
^ 2.1.3 Аудит продукции – оценка конечного продукта. Может проводиться изнутри: на погрузочной площадке, перед отгрузкой или по операциям. Снаружи: у потребителя. Если проводится сторонними организациями, то может нанести урон (антиреклама). Необходимо обнаруживать проблему до того, как кто-то сделает это вместо вас!!
Назначение аудита продукции:
Оценка результативности мер по обеспечению качества для определённой продукции;
Подтверждение качества продукции или определение необходимых мер по исправлению недостатков.
Основа для проведения:
Соответствующие инструкции по способам обеспечения качества;
Соответствующие документы на испытания/изготовление, процессы (изготовления).
Сфера действия:
Контролируемая продукция.
Аудит продукции проводится для того, чтобы:
Определить уровень качества;
Обеспечить установленный уровень качества;
Определить требуемые меры для соответствующего качества продукции;
Проверить поставленную продукцию;
Определить возможности испытательной лаборатории;
Определить целесообразность проведения испытаний.
^ 2.1.4 Аудиты бывают внутренние и внешние .
Внутренний аудит по инициативе организации с целью оценки своей работы. Может проводиться как своими силами, так и с привлечением сторонних аудиторов. Внутренний аудит рассматривается как аудит 1 ой стороны (по собственной инициативе и для себя).
Внешний аудит (Аудит со стороны) – это аудит, проводимый компанией и направленный на внешний источник (на поставщика). Проводится представителями организации или сторонними аудиторами. Организация направляет к поставщику своих аудиторов. Внешний аудит рассматривается как аудит, проводимый второй стороной (или как аудит, проводимый от имени первой стороны - организации у второй стороны – поставщика).
^ Аудит, проводимый третьей стороной . Когда внешняя организация, не будучи вовлечённой ни в какой бизнес данной организации привлекается для проведения аудита – это рассматривается как аудит 3 ей стороны или независимый аудит, который может быть внутренним и внешним. Третья сторона привлекается по контракту от имени первой для проверки собственной деятельности или деятельности второй стороны при условии согласия последней в зависимости от задач аудита.
^ Организация может :
Заключить соглашение с признанными сторонними специалистами по аудиту с целью оценки её системы качества с независимой точки зрения;
Заключить договор с третьей стороной на проведение аудита у поставщиков (сих согласия) или потребовать, чтобы поставщик заказал аудит третьей стороны, с целью объективной оценки его деятельности, либо для сертификации на соответствие национальному или международному стандарту;
Использовать аудит третьей стороны с целью обучения и компетентности своих аудиторов;
Иметь целью получение сертификата на соответствие стандартам ИСО. В этом случае третья сторона, проводящая аудит должна быть зарегистрирована.
^ 2.1.5 Аудиты специального назначения.
Общая матрица аудитов.
| Название аудита | процесс | продукция | система |
| Аудит для оценки соответствия | О | О | О |
| Аудит деятельности организации | О | О | Х |
| Внешний аудит | О | О | Х |
| Навязанный (извне) аудит | О | О | Х |
| Полномасштабный аудит | О | О | Х |
| Неформальный аудит | О | О | О |
| Внутренний аудит | О | О | О |
| Аудит деятельности руководства | О | О | Х |
| Предконтрактное обследование | О | О | Х |
| Аудит процедур | О | NA | Х |
| Аудит процесса | О | NA | NA |
| Аудит продукции | NA | Х | NA |
| Аудит качества | О | О | Х |
| Оценка программы обеспечения качества | О | О | Х |
| Самоаудит | О | О | О |
| Аудит поставщика | О | О | О |
| Аудит систем | NA | NA | Х |
| Аудит третьей стороной | О | О | О |
| Необъявленный аудит | О | О | О |
Обозначения:
О – нормальный тип аудита
Х – аудит может быть такого типа
NA – отсутствие аудита
^ Аудит для оценки соответствия – для подтверждения того, что система, процессы или продукция соответствуют или нет предварительно установленным в контракте требованиям, соглашениям, процедурам. Пример: Аудит соответствия стандартам ИСО 9001.
^ Аудит процедур – форма аудита для оценки соответствия, который направлен на проверку документов и формализованных процедур.
Оценивание –
Пересмотр системы – если падает качество или существенные изменения в управлении.
^
Предконтрактное обследование
– цель оценка возможностей потенциального поставщика.
| Тип | Объект | Форма |
| Навязанный извне | Ваша собственная организация | Внешний |
| Обследование продавца | Поставщик | Внешний |
| Предконтрактное обследование | Потенциальный поставщик | Внешний |
| Аудит системы (обследование деятельности организации и её руководства) | Тщательное обследование СМК и её соответствие предъявляемым требованиям | Внутренний или внешний |
| Оценивание | Более ограниченное по глубине, чем аудит системы | Внутренний или внешний |
| Прикидка | Эффективность программы всеобщего качества. Часто проводится третьей стороной | Внутренний или внешний |
| Оценка соответствия (оценка системы качества) | Подтверждение эффективности СМК (в небольшом масштабе может проводиться как аудит процесса или продукции) | Внутренний или внешний |
| Полный аудит (от начала до конца) | Вся организация или весь цикл создания продукции от начала проектирования до снятия с эксплуатации (очень продолжительный и дорогостоящий процесс). | Внутренний или внешний |
Аудит – это только выборочная проверка и обладает всеми её плюсами и минусами.
^ 2.2.Принципы проведения аудитов.
Строгое соблюдение принципов аудита – основа для поддержания и улучшения менеджмента/
Принципы проведения аудита делают аудит результативным и надежным методом поддержания политики руководства и контроля, обеспечивая информацией, на основе которой организация может улучшать свои характеристики, а также являются предпосылкой для объективных заключений по результатам аудита.
К принципам проведения аудита относят:
А) этичность поведения (ethical conduct) - основа профессионализма.
Существенными при аудите являются ответственность, неподкупность, умение хранить тайну и осмотрительность;
Б) беспристрастность (fair presentation) - обязательство представлять правдивые и точные отчеты.
Выводы аудитов, заключения по результатам аудита и записи отражают правдиво и точно деятельность по аудиту. Неразрешенные проблемы или разногласия между аудиторской группой и проверяемой организацией отражают в отчетах (актах);
В) профессиональная осмотрительность (due professional care) - прилежание и умение принимать правильные решения при проведении аудита.
Профессиональная осмотрительность аудиторов соответствует важности выполняемого задания и доверительности со стороны заказчиков и других заинтересованных сторон. Важным фактором является необходимая компетентность;
Г) независимость (independence) - основа беспристрастности и объективности заключений по результатам аудита.
Аудиторы независимы в своей деятельности и свободны от предубеждений и конфликтов интересов. Аудиторы сохраняют объективное мнение во время всего процесса аудита с целью обеспечения того, что в основе выводов и заключений находятся только свидетельства аудита;
Д) подход, основанный на свидетельстве (evidence-based approach), - разумная основа для достижения надежных и воспроизводимых заключений аудита в процессе систематического аудита.
Свидетельство аудита основано на выборках существующей информации, поскольку аудит осуществляется в ограниченный период времени и с ограниченными ресурсами. Соответствующее использование выборок тесно связано с доверием, с которым относятся к заключениям по результатам аудита.
Раздел 3. УПРАВЛЕНИЕ ПРОГРАММОЙ АУДИТА.
^ 3.1 Общие положения
В зависимости от размера, вида деятельности и сложности проверяемой организации программа аудита может включать один и более аудитов. Эти аудиты могут иметь различные цели и включать совместный или комплексный аудит.
Программа аудита также включает деятельность, необходимую для планирования и организации определенного количества и вида аудитов и обеспечения их ресурсами, необходимыми для эффективного и результативного проведения аудитов в заданные сроки.
В организации могут быть разработаны несколько программ аудита. Такой документ – это часть процесса планирования и он должен разрабатываться как на хозяйственный год, так и на более длительную перспективу (3 – 5 лет) и утверждаться соответствующими руководителями. В программе аудитов должны быть указаны сроки проведения повторных аудитов.
Программа аудита включает следующее:
А) ряд внутренних аудитов системы организации, проводимых в текущем году;
Б) аудиты второй стороны систем менеджмента потенциальных поставщиков "критичной" продукции, проводимые в течение 6 мес.;
В) аудиты по сертификации/регистрации и инспекционные аудиты, проводимые органом по сертификации/регистрации систем экологического менеджмента в качестве третьей стороны, в период времени, согласованный между органом по сертификации и заказчиком.
Программа аудита также включает планирование, обеспечение ресурсами, разработку процедур для проведения аудитов в объеме программы.
Примерная форма документа Программы приведена на рисунке:
Утверждаю:
Руководитель_________________
_____________________________
Программа аудитов ______________________ на 200__год
(наименование организации)
| №п.п | Наименование аудита, организации | Срок проведения (месяц) | Отметка о проведении |
| 1 | Первичный аудит Системы менеджмента качества на соответствие стандарту ГОСТ Р ИСО 9001-2001 LRQA | Март | |
| 2 | Проведение аудита на соответствие ТУ…….продукции сертификационным органом ГОСТ Р… | ИЮНЬ | |
Составил:_______________________________
Ответственный за управление
Программой аудитов:______________________
Если в организации, в которой проводится аудит, одновременно действуют системы менеджмента качества и экологического менеджмента, то возможно, что программа аудита будет включать комплексный аудит. Необходимо обратить особое внимание на компетентность аудиторской группы.
При совместном аудите согласно программе сотрудничают две или более проверяющие организации. При этом необходимо обратить особое внимание на разделение обязанностей, обеспечение дополнительными ресурсами. Аудиторские группы должны обладать дополнительной компетентностью и иметь соответствующие процедуры. Эти вопросы необходимо согласовать до начала аудита.
Высшее руководство организации должно предоставлять полномочия для управления программой аудита.
Ответственным за управление программой аудита следует:
А) определять, внедрять, контролировать, анализировать и совершенствовать программы аудита;
Б) определять и обеспечивать программу необходимыми ресурсами.
Схема процесса управления программой аудита приведена на рисунке 1.
Рисунок 1 - Последовательность процессов управления программой аудита
1 Рисунок 1 иллюстрирует применение цикла PDCA (планирование - выполнение - проверка - действие).
2 Цифры в скобках указывают соответствующий пункт или раздел настоящего стандарта.
^ 3.2 Цели и объем программы аудита
3.2.1 Цели программы аудита
Для того чтобы спланировать аудиты и провести их, необходимо определить цели программ аудитов.
Для определения целей необходимо рассмотреть:
А) приоритеты руководства;
Б) коммерческие намерения;
В) требования системы менеджмента;
Г) законодательные требования, требования регламентов и требования, предусмотренные контрактом;
Д) необходимость оценки поставщика;
Е) требования потребителя;
Ж) потребности заинтересованных сторон;
И) риски организации.
^ Примеры целей различных программ аудита:
А) обеспечение выполнения требований к сертификации системы менеджмента на соответствие стандарту;
Б) проверка соответствия требованиям контракта;
В) получение и поддержание уверенности в возможностях поставщика;
Г) содействие улучшению системы менеджмента.
^ 3.2.2 Объем программы аудита
На объем программы аудита влияют размер, вид деятельности, сложность структуры проверяемой организации, а также:
А) область, цели и продолжительность каждого осуществляемого аудита;
Б) частота проводимых аудитов;
В) количество, важность, комплексность, степень сходства, местоположение подразделений, подлежащих аудиту;
Г) стандарты, законодательные, нормативные и контрактные требования и другие критерии аудита;
Д) потребности в аккредитации или регистрации/сертификации;
Е) заключения по результатам предыдущих аудитов или анализ результатов предыдущих программ аудитов;
Ж) любые проблемы, связанные с языком, культурой или социальными вопросами;
И) мнения заинтересованных сторон;
К) существенные изменения в организации или ее деятельности.
^ 3.3. Ответственность за программу аудита, ресурсы и процедуры
3.3.1. Ответственность за программу аудита
Ответственность за управление программой аудита возлагают на одно или нескольких лиц, имеющих общее представление о принципах аудита, компетентности аудитора и применении методов аудита. Эти лица также должны обладать навыками менеджмента, техническими и экономическими знаниями в той области, которая будет проверяться.
Ответственные за управление программой аудита должны:
А) определять цели и объем программы аудита;
Б) определять ответственность и процедуры, а также гарантировать обеспечение необходимыми ресурсами;
В) внедрять программу аудита;
Г) вести записи по программе аудита;
Д) осуществлять мониторинг, анализ и улучшение программы аудита.
^ 3.3.2 Ресурсы для программы аудита
При определении ресурсов для программы аудита необходимо учитывать:
А) финансовые ресурсы для развития, внедрения, управления и улучшения деятельности по аудиту;
Б) методы проведения аудитов;
В) процессы по достижению и поддержанию компетентности и улучшению деятельности аудиторов;
Г) наличие аудиторов и технических экспертов, обладающих компетентностью, требуемой для достижения конкретных целей программы аудита;
Д) объем программы аудита;
Е) время в пути аудиторов, обустройство и другие потребности для проведения аудита.
^ 3.3.3. Процедуры программы аудита
Процедуры программы аудита включают в себя:
А) планирование и составление планов-графиков аудитов;
Б) обеспечение компетентности аудиторов и руководителей групп по аудиту;
В) подбор соответствующих аудиторских групп и распределение ролей и ответственности;
Г) проведение аудитов;
Д) выполнение действий по результатам аудита, если требуется;
Е) поддержание записей по программе аудита;
Ж) мониторинг показателей результативности программы аудита;
И) отчетность перед высшим руководством по всей проделанной работе по программе аудита.
Для малых предприятий упомянутая деятельность может быть выполнена в виде одной процедуры.
^ 3.4.Внедрение программы аудита, записи по программе аудита.
Внедрение программы аудита включает в себя:
А) доведение программы аудита до участвующих сторон;
Б) координация и календарное планирование аудитов и другой деятельности, связанной с программой аудита;
В) определение и поддержание процесса оценки аудиторов и их непрерывного профессионального роста согласно подразделам 7.6 и 7.5 соответственно;
Г) формирование аудиторских групп;
Д) предоставление необходимых ресурсов группам по аудиту;
Е) проведение аудитов в соответствии с программой аудитов;
Ж) управление записями по аудиту;
И) анализ и утверждение отчетов по аудиту и их рассылка заказчикам аудитов и заинтересованным сторонам;
К) действия по результатам аудита, если это требуется.
Записи по программе аудита должны включать в себя:
А) записи, связанные с отдельными аудитами:
Планы аудита,
Отчеты (акты) по аудиту,
Отчеты о несоответствиях,
Отчеты по корректирующим и предупреждающим действиям,
Отчеты о действиях по результатам аудита, если это требуется;
Б) результаты анализа программы аудита;
В) записи о персонале, привлекаемом к аудиту:
Оценка компетентности аудитора и его деятельности,
Выбор аудиторской группы,
Поддержание и повышение компетентности.
Записи должны храниться и должным образом быть защищены.
^ 3.5. Мониторинг и анализ программы аудита
Должен проводиться мониторинг внедрения программы аудита, а через определенные интервалы времени - анализ достижения целей и идентификация возможностей улучшения программы. О результатах анализа необходимо докладывать высшему руководству.
Показатели деятельности должны быть использованы для мониторинга следующих характеристик:
Возможности аудиторской группы реализовать план аудита;
Соответствие программам аудитов и планам-графикам;
Обратная связь от заказчиков аудита, проверяемых организаций и аудиторов.
Анализ программы аудита должен охватывать:
А) результаты мониторинга и установленные тенденции;
Б) соответствие процедурам;
В) выявление потребностей и ожиданий заинтересованных сторон;
Г) записи по программе аудита;
Д) альтернативные или новые методики в области аудита;
Е) согласованность действий аудиторских групп в сходных ситуациях.
Результаты анализа программы аудита могут привести к корректирующим и предупреждающим действиям и улучшению программы аудита.
