Хочешь работать в России – продли патент. Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП Документы для патента на работу

⁰

Патентная система налогообложения была введена сравнительно недавно: в 2013 году, с целью облегчить учет у ИП. Компании на ПСН права не имеют (ст. 346.43 НК РФ).

Все ли ИП могут применять патентную систему? Конечно же, нет. Для применения ПСН имеется ряд ограничений. В НК 63 вида деятельности, в отношении которых может применяться патентная система (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). В основном, это оказание услуг для населения. Более подробно можно ознакомиться в специальном классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта предусмотрено применение патентной системы (КВПДП). Он утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@.

Какие ограничения для применения ПСН

1. Перейти на патентную систему налогообложения ИП вправе только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством.

2. Законы субъектов РФ сами устанавливают размеры потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем. При этом верхняя граница дохода не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Субъекты РФ вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода не более чем в 10 раз (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

3. Численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности , в т.ч. по договорам гражданско-правового характера.

4. Ограничение по доходам. Они не должны превышать 60 млн. руб. по всем видам деятельности , в отношении которых применяется ПСН (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

С какой налоговой базы и по какой ставке считается налог

Налоговая база приПСНопределяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патент. Он определяется на календарный год законом субъекта РФ (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).

Величина максимального размера потенциально возможного годового дохода, как уже отмечалось выше, составляет 1 000 000 руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). При этом, в силу п. 9 ст. 346.43 НК РФ предусмотрена индексация на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год.

Приказом Минэкономразвития России для патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен в размере 1,425.

Таким образом, максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в 2017 году составит 1 425 000 руб. (1 000 000 руб. x 1,425).

Но региональные власти могут увеличивать максимальный размер потенциально возможного дохода (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ) не более чем в три, пять и десять раз. Зависит от видов деятельности.

Таким образом, с учетом такого увеличения максимальный размер потенциально возможного к получению дохода будет составлять (1 425 000 руб. x 3), 7 125 000 руб. (1 425 000 руб. x 5), 14 250 000 руб. (1 425 000 руб. x 10) соответственно.

Налоговая ставка размере 6%, но субъектами РФ на региональном уровне может быть снижена до 0%.

Исчисляется налог как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма ПСП=ПВД*С,

Где ПВД - потенциально возможный доход в рублях, С- ставкав процентах.

Такой расчет действует при условии, что патент взят на 12 месяцев.

В случае получения предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается так:

Сумма ПСН=ПВД/12 месяцев*Кол-во месяцев в налоговом периоде*С.

Срок действия патента

Патент выдается предпринимателю на определенный срок. При этом срок действия патента действует в пределах календарного года и не может составлять более 12 месяцев. Минимальный срок действия патента на основании п. 5 ст. 346.45 НК РФ составляет один месяц.

Сложилось на практике, что патент должен выдаваться на срок именно с начала месяца. Но в НК РФ нет ограничений даты начала действия патента началом календарного месяца. Об этом говорится и в письмах Минфина России от 26.12.2016 N 03-11-12/78014, от 20.01.2017 N 03-11-12/2316 и от 14.02.2017 N 03-11-12/8052.

То есть законодательство нас отсылает только к тому, что патент действует в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, который индивидуальный предприниматель указал в заявлении на получение патента.

Таким образом, если мы получим патент, например, на 2 месяца с 13 октября по 12 декабря, то оставшиеся дни в декабре с (13 по 31 декабря) у нас выпадут из системы ПСН и получить на остаток года патент будет невозможно, так как минимальный срок действия патента составляет один месяц. Поэтому целесообразнее получать патент с начала месяца.

Сколько платить при ПСН

Итак, патент получили, определились со сроком, налоговой базой и суммой. Теперь, чтобы не нарушить законодательство, надо знать, когда платить суммы по ПСН. Уплата ПСН зависит от срока, на который получен патент.

А именно:

1) если патент получен на срок до шести месяцев - в размере полной суммы налога, в срок не позднее срока окончания действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

- в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

- в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Уплата налога производится по месту постановки на учет в налоговом органе.

Предприниматель обязан применять данный спецрежим в течение срока, на который выдан патент. Досрочно отказаться от патентной системы по собственному желанию нельзя.

Утрата права на патентную систему

Может случиться и так, что ИП утратит право на применение патента по следующим основаниям:

1) если с начала календарного года доходы от реализации, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысят 60 млн. рублей;

2) если в течение налогового периода количество наемных работников будет превышать 15 человек (будет допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НКРФ).

До 2017 года несвоевременная оплата патента также являлась основанием для его утраты. Но благодаря поправкам, внесенным в НК, патентный режим налогообложения действует в усовершенствованной редакции. Теперь и несвоевременная оплата патента не является основанием для утраты права на ПСН.

Если налогоплательщик все же «слетел» с ПСН, то он должен пересчитать налоги за срок, на который был выдан патент, в рамках общего режима налогообложения.

Может быть ситуация, когда налогоплательщик совмещал ПСН с другими режимами, то тогда при утрате права на применение ПСН, он переходит на тот спецрежим, который он совмещал спатентом (ст. 346.45 НК РФ).

Ранее налоговики настаивали на том, что налогоплательщик при утрате права на ПСН обязан перейти на общий режим налогообложения и пересчитать налоги. Но с 2017 г. благодаря поправкам этот вопрос решен.

В случаях утраты права на применение ПСН по основаниям из пп. 1 и пп. 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, в течение 10 календарных дней со дня утраты права или прекращения предпринимательской деятельности:

О переходе на общий режим налогообложения подается заявление об утрате права на применение ПСН по форме N 26.5-3;

О прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, подается заявление по рекомендуемой форме N 26.5-4.

Совмещение ПСН с другими режимами налогообложения

В НК нет запрета на совмещение ПСН с иными режимами налогообложения.

Давайте посмотрим, с какими системами налогообложения можно совмещать ПСН.

В абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК РФ индивидуальному предпринимателю разрешено совмещать ПСН с иными режимами уплаты налогов - например:

3. с общей системой налогообложения.

ПСН не применяется в отношении видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Если предприниматель применяет ПСН и одновременно ведет деятельность, облагаемую налогами в соответствии с иными режимами, то по п. 6 ст. 346.53 НК РФ он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.

При совмещении режимов есть некоторые особенности.

Например, совмещая ПСН с ЕНВД при определении средней численности работников за налоговый период необходимо учитывать и сотрудников, занятых во "вмененных" видах деятельности. При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек (письмо Минфина от 21.07.2015 N 03-11-09/41869).

Если ИП одновременно с ПСН применяет УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения по доходам учитываются доходы по обоим спецрежимам (об этом сказано и п. 6 ст. 346.45, и в п. 4 ст. 346.13). Причем и в той, и в другой норме указано, что контролю подлежит величина доходов от реализации .

При этом, на УСН контролируются не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

С 2017 г. предельный размер доходов, при соблюдении которого право налогоплательщика на применение УСН в течение отчетного (налогового) периода сохраняется, составляет 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Ранее предельный размер доходов, составлял 60 млн руб., подлежал индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.

Так, значение коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения гл. 26.2 НК РФ, на 2016 год равно 1,329 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772).

Получается, что предельная величина дохода ИП, применявшего УСН и ПСН:

на 2016 год , составляет 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. x 1,329);
на 2017 год составляет 150 млн. руб.

(письма Минфина от 30.11.2016 N 03-11-11/70997, от 18.04.2016 N 03-11-11/22124).

Причем, в рамках ПСН учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения.

Обратите внимание, что это УСН теряется при доходе свыше 150 млн.рублей. ПСН же будет потеряна уже при превышении лимита в 60 млн.

При совмещения ПСН и УСН, также необходимо отслеживать сколько работников нанято именно в "патентной" деятельности. Должно быть соблюдено условие не более 15 человек. Главное, чтобы общее количество работников укладывалось в лимит, который установлен для УСН, а именно не более 100 человек за налоговый период.

А вот порядок учета доходов и расходов при совмещении ПСН и общего режима налогообложения налоговым законодательством не установлен. Здесь ИП надо вести учет доходов от деятельности в рамках ПСН и фиксировать данные в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентн. А в рамках ОСН учитывать доход и расход в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.

ИП на патенте, за рядом исключений, не признается налогоплательщиком НДС при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).

Следовательно, при совмещении ПСН и ОСН, он должен вести учет сумм "входного" НДС по правилам п. 4 ст. 170 НК РФ.

От чего освобожден ИП на патенте

ИП на патенте освобожден от сдачи отчетности в рамках ПСН, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов индивидуального предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, освобожден от ряда налогов, а именно:

1. От НДС в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением случаев:

1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;

2) при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ

2. От НДФЛ в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

3. От налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. За исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (с учетом особенностей абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Т.е. ИП не освобождаются от уплаты "кадастрового" налога на имущество вне зависимости от того, используют они соответствующую недвижимость в "патентной" деятельности или нет.

Вы бухгалтер, но директор вас не ценит? Считает, что вы только тратите его деньги и переплачиваете налоги?

Станьте ценным спецом в глазах руководства. Научитесь работать с дебиторкой.

У Центра обучения «Клерка» новый .

Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

К атегория:

Патентоведение в СССР

Срок действия патента, патентные пошлины

Срок действия патента. Принадлежащее патентовладельцу исключительное право на изобретение ограничено сроком действия патента, предусмотренным патентным законом данной страны. При определении срока действия патента законодатель исходит из необходимости дать патентовладельцу достаточное время для применения изобретения и извлечения прибыли. В различных странах действуют разные, но в общем сходные сроки. Они колеблются от 5 до 20 лет. Например, патент выдается в Шри-Ланке на 15 лет, в Италии, Великобритании, ФРГ , Франции, Швейцарии на 20 лет, в США на 17 лет.

В отдельных странах в пределах общего срока действия патента можно брать патент на меньший срок - 5, 10, 15 лет (Иран, Турция). Некоторые патентные законы (Египет, Австралия и др.) предусматривают возможность продления срока действия патента; например, в Австралии, Египте его можно продлить на 5 или 10 лет, в Панаме - 20 лет.

В подавляющем большинстве стран этот срок исчисляется со дня подачи заявки (Великобритания, Франция, Швеция, Бельгия, ФРГ ); с даты, когда заявка в результате выкладки, вместе с описанием и формулой, стала доступна для всеобщего ознакомления, т. е. спустя 18 месяцев после даты подачи заявки (Италия), со дня подачи полного описания изобретения (Австралия) или со дня выдачи патента (США , Канада).

В относительно более выгодном положении оказывается патентовладелец в тех странах, где при той же продолжительности действия патента течение срока начинается с момента его выдачи. В этом случае в него не включается время, прошедшее со дня подачи заявки до дня выдачи патента, которое бывает длительным, в особенности в тех странах, где существует проверочная система (два-три года и больше).

Полученные в течение действия патента на основное изобретение дополнительные патенты (на усовершенствования изобретения) сохраняют силу лишь в пределах общего срока основного патента и прекращаются одновременно с ним. Но с истечением срока патента компания не всегда утрачивает свое господствующее положение, достигнутое в той или иной области производства при помощи данного изобретения. Во-первых, для сохранения монополии служит получение самостоятельных патентов на его усовершенствования, во-вторых, у компании есть преимущества, приобретенные за счет большого опыта его применения, в-третьих, она уже имеет определенную клиентуру, которая остается обычно и после того, как на то или иное изобретение действие патента прекращается.

Значительное число патентов утрачивает силу досрочно из-за неуплаты патентных пошлин, которые являются довольно высокими и обременительными, в особенности если изобретение не находит применения или в патенте отпала необходимость (например, в связи с прекращением производства изделий, основанных на изобретении, или появлением в этой области технически более прогрессивных изобретений, вследствие чего многие изобретения морально устаревают до истечения срока патента, либо отсутствием желающих купить патент или получить лицензию, а у самого изобретателя нет средств, чтобы осуществить изобретение).

Для отказа от патента нужно сделать соответствующее заявление патентному ведомству. Если патентовладелец (лицензиар) выдал лицензии, то лицензиаты (лица, получившие лицензию) вправе возражать против его отказа от патента.

Большинство патентных законов возлагает на патентовладельца обязанность осуществить свое изобретение в течение определенного срока (обычно не менее трех лет) с момента выдачи патента. Если патентовладелец не выполнил этой обязанности без уважительных причин, то компетентный орган по заявлению заинтересованных лиц предоставляет им против воли патентовладельца право на использование запатентованного изобретения, за что они должны вносить патентовладельцу определенную плату. Это называется принудительной лицензией. В некоторых странах принудительная лицензия выдается также, если изобретение осуществляется только или в основном за границей. Сюда не относятся случаи, когда такого рода использование предусмотрено специально международным соглашением. При недостижении цели использования изобретения посредством выдачи принудительных лицензий патент может быть аннулирован (Франция, ФРГ , Нидерланды, Япония).

В некоторых патентных законах возможность аннулирования патента предусматривается без предварительной выдачи принудительной лицензии (Турция). В ряде стран патентовладелец может добровольно ограничить свое исключительное право, получив на патенте надпись «право на лицензию». Ее назначение состоит в том, что каждому заинтересованному лицу дозволяется осуществить изобретение при условии выплаты патентовладельцу вознаграждения. Такого рода надпись предотвращает неблагоприятные последствия, возникающие для патентовладельца при неиспользовании своего изобретения в течение установленного законом срока и дает право на снижение размера взимаемой за обладание патентом пошлины.

Патентные пошлины. Во многих странах они взимаются по разным (и часто по многочисленным) основаниям. Так, в связи с испрашиванием европейского патента пошлины взимаются: за подачу заявки, проведение поиска, указание государства, в отношении которого действует заявка, поддержание заявки в силе, проведение экспертизы, выдачу патента, подачу возражения, подачу апелляции, за возобновление рассмотрения заявки в случае пропуска заявителем установленных сроков. Что же касается уплаты пошлины для сохранения уже полученного европейского патента или патента в США либо в других странах, то патентовладелец обязан вносить ее в размере и сроки, предусмотренные национальным патентным законодательством.

Взимание пошлины при подаче заявки характерно для всех капиталистических стран. В Швейцарии размер заявочной пошлины зависит от числа пунктов в патентной формуле. В ряде стран установлена пошлина за публикацию о выдаче патента; в других странах за публикацию пошлина не берется отдельно, но взимается заявочная и за выдачу патента (США , Канада). Патентная пошлина в США и Канаде является особенно высокой, что делает расходы по получению патента обременительными для изобретателей.

На патентовладельце лежит в большинстве стран обязанность уплаты годовых пошлин в течение срока действия патента. Во многих из этих стран пошлиной не облагается лишь первый год обладания патентом. В некоторых странах, например в Великобритании, ФРГ , Швеции, Индии, не предусматривается пошлина за первые два, три и четыре года. В Канаде и некоторых других странах годовые пошлины вообще не взимаются. Но зато заявочные пошлины и пошлины за выдачу патента (не считая процедурных расходов) в США и Канаде относятся к числу самых высоких в мире.

Отдельные патентные законы предусматривают неизменный размер годовой пошлины в течение срока действия патента. Однако в большинстве стран сумма годовой пошлины возрастает. Годовые пошлины обычно увеличиваются по мере приближения к концу срока действия патента. Чаще всего сумма возрастает ежегодно, но в некоторых странах она увеличивается на основании иных правил. Некоторые законодательства уменьшают размер годовой пошлины, если патентовладелец согласился предоставить лицензию (ФРГ ). По дополнительным патентам годовые пошлины, как правило, не взимаются.

Зачем нужен патент?

Основной задачей патентования является получение исключительных прав, т.е. патент дает возможность патентообладателю распоряжаться свои правом на запатентованное решение, в том числе правом запрета его использования третьими лицами. Кроме того, необходимость получения патента может возникнуть по другим причинам, в частности с целью открытой публикации, для выполнения обязательства по государственному контракту, для капитализации нематериальных активов и т.д.

Остались вопросы?

Задайте их эксперту

Что охраняет патент?

Российское патентное законодательство предусматривает три вида патента:

- ,

- .

Патенты на изобретение и полезную модель охраняют техническую сущность решения, патент на промышленный образец охраняет внешний вид (дизайн) объекта.

Сколько действует патент?

Патент на изобретение - 20 лет,

Патент на полезную модель - 10 лет,

Патент на промышленный образец - 25 лет.

В чем разница между патентом на изобретение и полезную модель?

Патентом на изобретение в Российской Федерации охраняются объекты: способ (последовательность действий), устройство (конструкция), вещество, штамм, культура клеток и применение продукта по новому назначению, патентом на полезную модель охраняется только объект - устройство. Максимальный срок действия патента на изобретение - 20 лет, на полезную модель - 10 лет. Кроме того, при государственной экспертизе к заявке на изобретение предъявляются более жесткие требования, чем к полезной модели.

Каков порядок действий при патентовании?

Работа по патентованию обычно ведется в два этапа.

На первом этапе проводится патентно-информационный поиск с целью предварительного определения патентоспособности решения и перспектив получения патентного документа. По результатам данного поиска оценивается, возможно ли запатентовать данное решение и, если да, то на какой объем охраны можно претендовать. Проведение предварительного поиска не является обязательным (можно сразу подавать заявку), но без него нет никаких гарантий, что по заявке не будет вынесено решение об отказе в выдаче патента в связи с отсутствием патентоспособности. Кроме того, как показала практика, без проведения предварительного поиска очень сложно составить грамотную заявку на получения патента из-за отсутствия объективной информации о предшествующем уровне техники.

На втором этапе работы осуществляется составление заявки (с учетом результатов поиска) и ее подача в патентное ведомство.

Поданная заявка проходит государственную экспертизу, в процессе которой заявка проверяется на соответствие требованиям законодательства, а также проводится проверка патентоспособности решения. По результатам экспертизы выносится решение о выдаче патента или об отказе в выдаче патента.

Почему важно составить грамотную заявку на патент? На что это повлияет?

Существует две основные причины, по которым составление заявки требует профессионального подхода.

Первая причина заключается в том, что законодательством предусмотрен ряд требований, предъявляемых к заявке, при несоблюдении которых патент не выдается. В некоторых случаях недостатки уже поданной в патентное ведомство заявки невозможно устранить на этапе экспертизы, что приводит к отказу в выдаче патента.

Вторая причина заключается в проблеме использования полученного патента. Даже если заявка успешно прошла экспертизу и по ней выдан патент, это не гарантирует, что патент будет обеспечивать реальную правовую охрану, поскольку, в случае неграмотного составления заявки, конкуренты смогут «обойти» выданный патент.

Сколько времени занимает получение патента в РФ?

Примерный срок от подачи заявки в ведомство до получения патентного документа для заявки на изобретение составляет - 8-12 месяцев, для полезной модели - 4-6 месяцев, для промышленного образца - 8 -12 месяцев.

Возможно ли ускорить сроки рассмотрения заявки в РФ?

Законодательством прямая возможность ускорения делопроизводства не предусмотрена. Однако существует ряд , позволяющих получить патент быстрее.

Действует ли патент РФ на территории других государств?

Нет, его действие распространяется только на Российскую Федерацию.

Что нужно сделать, чтобы патент действовал во всем мире?

Вопреки убеждению некоторых заявителей, международного патента, который действует на территории всех стран, не существует. Для получения патентов за рубежом следует подавать заявку в каждую страну, где патентообладатель хочет получить правовую охрану.

Существует также возможность получения региональных патентов, действующих на территории нескольких государств:

Евразийский патент охватывает территории РФ, Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, Таджикистана и Туркменистана,

Европейский патент охватывает почти все страны европейского союза.

Заявки на получение патента целесообразно подавать только в те страны, где планируется использование патентуемого решения (будет осуществляться производство по запатентованной технологии, производство или продажа запатентованных устройств или изделий и т.д.), поскольку затраты на зарубежное патентование достаточно велики.

Когда следует подавать заявки в другие страны?

Согласно Российскому законодательству, если изобретение создано на территории РФ, первая заявка должна быть подана в Российское или Евразийское ведомство. После этого в течение 12 месяцев может быть подана международная заявка (применимо к изобретениям и полезным моделям), которая затем (в течение 31 месяца) должна быть переведена в национальные (региональные) ведомства тех стран, где необходимо получить охрану. Возможно сразу подать заявки в национальные ведомства, минуя международную стадию, в этом случае они должны быть поданы не позднее 12 месяцев (для изобретений и полезных моделей) или 6 месяцев (для промышленных образцов) с даты подачи Российской заявки. Основное преимущество подачи международной заявки заключается в возможности продлить срок подачи заявки в национальные ведомства, что часто необходимо, когда заявитель не уверен, будет ли использоваться его изобретение на территории той или иной страны. Кроме того, в отношении международной заявки обязательно проводится предварительный поиск на патентоспособность, результаты которого в дальнейшем используют национальные ведомства. На основании этих результатов заявитель может оценить свои шансы на получение патента в других странах, а также внести корректировки в заявку, если это необходимо, тем самым снизив дальнейшие расходы на патентование.

Если у нас есть патент на изобретение, можем ли мы беспрепятственно использовать запатентованное решение?

Нет, наличие патента не освобождает патентообладателя от ответственности за нарушение прав обладателей других действующих патентов. Получение патента дает патентообладателю право запрещать другим лицам использовать решение, но не гарантирует тот факт, что при его использовании он не будет нарушать других действующих патентов.

Как проверить, не нарушаем ли мы каких-либо патентов?

Для анализа возможности нарушения других действующих патентов на территории определенной страны проводится . По его результатам можно сделать вывод о рисках нарушения патентов третьих лиц и возможных путях предотвращения таких нарушений.

Если решение охраняется патентом на территории другой страны, можно ли использовать его на территории РФ?

Если на указанное решение нет действующего патента РФ или Евразийского патента, его можно использовать на территории РФ.

Можно ли получить патент на решение, которое было ранее известно, но никем не запатентовано?

Нет, поскольку при оценке решения используются сведения из любых общедоступных источников информации, раскрытые в мире до даты подачи заявки. Если сведения по данному решению были раскрыты самим автором (например, в статье журнала, на выставке и т.д.), то у него есть 6 месяцев с даты раскрытия на то, чтобы подать заявку в патентное ведомство.

Можно ли «перепатентовать» известное ранее решение?

«Перепатентование» решения в том же виде, как оно было раскрыто, невозможно. Однако можно внести изменения или усовершенствования в такое решение, т.е. добавить в него признаки (сведения), не раскрытые ранее. Если указанные изменения или усовершенствования решения будут приводить к его улучшению, патентование такого нового решения возможно.

Патент – важный документ, который говорит об исключительном праве, об авторстве, приоритете изобретения. Срок действия патента свой в каждой стране свой, также влияет на срок и объект патентования. Срок действия может колебаться в пределах 5-25 лет.

Процесс получения патента очень затратный и трудный, особенно, что касается интеллектуальной собственности. Специалисты в области выдачи патентов рекомендуют перед подачей заявки осуществить поиск (патентный) в базе данных РФ.

Нужен ли поиск?

Если сравнивать проверку, например, товарных знаков по критериям, обязательным для них, то данную предварительную проверку будет выполнить гораздо проще, чем проверку изобретений. ФИПС – институт промышленной собственности (федеральный) не проверяет патенты по базам РФ и зарубежным. Самостоятельное изучение источников, проведение анализов невозможно. Только поэтому при регистрации (подаче документов) заявитель скорее всего получит отказ в защите своего труда (интеллектуального).

Как осуществить проверку патента?

Проверкой патентов занимаются некоторые бюро, которые проводят предварительный поиск по России, за рубежом, а также в некоторых развитых странах (в их основной части), которые могут оказать существенное воздействие на результат регистрации изобретения, образца (промышленного), модели (полезной).

Поиск патентов позволит еще до подачи документации на выдачу патента определить, соответствует ли ваши:
изобретения ,
полезные модели ,
промышленные образцы
критериям охраноспособности согласно ГК РФ (гражданскому кодексу).

Патентный поиск

Патентный поиск – поиск по базам данных изобретений, моделей, образцов, которые схожи с вашими и уже зарегистрированы, также поиск производится не только среди зарегистрированных патентов, но и среди поданных заявок в России и за рубежом. Есть возможность проверить и по базам СССР.

Если вы обратитесь в нашу компанию, имеющую доступ к базам, то сможете выявить для себя «опасные моменты», то есть вычислить некоторые патенты, которые могут встать на пути регистрации вашего патента.

А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Если Вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2019 выгодной и удобной для себя, то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН ( или ) абсолютно бесплатно:

В чем суть патентной системы налогообложения

ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения - это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа - патента , который дает право на осуществление определенной деятельности.

Получить, а точнее, приобрести патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Патентная система налогообложения: плюсы и минусы

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:

Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
Возможность выбрать срок действия патента - от одного до двенадцати месяцев.
Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.

К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:

Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах.
Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов - средняя численность не должна превышать 15 человек, при этом учитывают все виды предпринимательской деятельности, которыми занимается ИП.
При выборе такого вида деятельности как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, по каждому патенту надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Правда, если индивидуальный предприниматель совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.

Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».

Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности

Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство - оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и (с оговорками).

Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера. Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок.

Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко - в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2019 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м.

Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2019 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.

Последнее, о чем стоит сказать относительно видов деятельности для патента - это право субъектов РФ расширять на своей территории разрешенный список дополнительными видами бытовых услуг.

Ограничения для патентной системы налогообложения

Ограничений для ПСН немного:

приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн. рублей. Если ИП совмещает режимы УСН и ПСН, то доходы от реализации учитывают суммарно по двум режимам.

Территория действия патента

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ - республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона. Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона.

Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.

С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым - дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики. Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД). Устанавливается такой доход региональными законами.

Верхняя планка дохода ограничена 1 млн. рублей, а с 2015 года ограничение минимального дохода снято. Для расчета ПСН также вводится понятие коэффициента-дефлятора - в 2019 году он равен 1,518. Таким образом, в 2019 году потенциально возможный годовой доход для патентной системы налогообложения в общем случае может быть указан в пределах 1 518 000 рублей.

Но и это еще не все. Регионы имеют право увеличивать максимальный размер потенциально возможного годового дохода до десяти раз! ПВГД может быть увеличен:

до трех раз - для автотранспортных услуг, техобслуживания и ремонта транспорта;
до пяти раз - по всем видам патентной деятельности в городах с населением свыше одного миллиона человек;
до десяти раз - для сдачи в аренду недвижимости, розничной торговли и общепита.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.

✐Пример ▼

Рассчитаем стоимость патента в 2019 году для оказания парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в г. Липецке. Согласно региональному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тыс. рублей.

Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей. Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей. Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей.

Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.

Узнать стоимость патента можно с помощью нашего , а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности.

Как происходит расчет стоимости патента, если на протяжении срока его действия изменяется количество работников? Минфин РФ в письме № 03-11-11/14921от 29.04.13 отвечает на этот вопрос так:

1. Если численность работников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшились, то перерасчет в сторону уменьшения не производится.
2. Если же показатель увеличился, например, число работников с пяти выросло до восьми, то на разницу этих показателей надо приобретать новый патент.

Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения

Под налогом на ПСН понимают сумму, уплачиваемую за патент или его стоимость. Так же, как и на других спецрежимах, стоимость патента заменяет для ИП уплату следующих налогов:

НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;
, кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию;
налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности.

Одним из самых существенных недостатков патента надо признать необходимость его оплаты авансом, то есть не по итогам налогового периода, как на других налоговых режимах.

Правда, с января 2015 года сроки оплаты патента стали не такими жесткими:

Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети - не позднее срока окончания действия патента.

Что произойдет, если ИП не внесет стоимость патента в указанные сроки? До 2017 года налоговики настаивали на том, что такой предприниматель лишался права на ПСН и все полученные от патентной деятельности доходы должны облагаться, согласно общей системе налогообложения с того момента, когда патент был выдан (а это НДФЛ в размере 13%, НДС и налог на имущество). Однако после изменения статьи 346.45 НК РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием потери права на этот спецрежим, но за просрочку надо уплатить пени и штраф (письмо ФНС от 06.02.2017 г. № СД-19-3/19@).

Как перейти на патентную систему налогообложения

Переход на патентную систему налогообложения носит не уведомительный (как на УСН и ЕНВД), а заявительный или разрешительный характер. В получении патента могут и отказать по основаниям, перечисленным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:

В заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, в отношении которого патентная система налогообложения не применяется;
Указанный в заявлении срок действия патента не соответствует требованиям НК РФ. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года. Нельзя указать, к примеру, такой срок - с 1 сентября 2018 года по март 2019 года.
Если в текущем году предприниматель уже работал на ПСН, но утратил право на патент (по причине превышения лимита доходов или числа работников) или добровольно прекратил работу на патенте до истечения срока его действия, то снова подать заявление на получение патента он может только с нового года.
Если по уже полученным патентам есть недоимка по их оплате.
Незаполненные обязательные поля в заявлении на получение патента.

Других оснований в отказе выдачи патента нет, поэтому после устранения этих недочетов заявление можно подавать снова.

Заявление на выдачу патента, в общем случае, надо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения предпринимателем патентной системы налогообложения.

С 2014 года заявление о получении патента можно подавать одновременно при подаче , но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают. В этом случае, 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление от отказе в его выдаче с указанием причин.

Учет и отчетность на патентной системе налогообложения

Если ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то ч тобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания :

В каких случаях предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения

Таких ситуаций осталось только две:

Превышена средняя численность работников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые осуществляет ИП.
Превышен годовой лимит полученных доходов в 60 млн. рублей.

Об утрате права на патент надо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней после возникновения таких причин. Предприниматель может также добровольно прекратить деятельность на патентной системе налогообложения, о чем необходимо заявить с налоговую инспекцию по месту выдачи патента . В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, применяющих ПСН. Вот, собственно, и все, что нам хотелось рассказать о патентной системе налогообложения.