Что делать, если мигрант не может найти работу? Патент без регистрации ип Закончился патент на работу, что делать работодателю.

⁰

Однако прием на работу трудовых мигрантов существенно отличается от трудоустройства россиян. А сама процедура оформления на работу регламентируется не только трудовым, но и миграционным законодательством, нарушение которых чревато наложением на работодателя серьезных штрафных санкций. Если сотрудник работает у работодателя без патента, то его деятельность считается нелегальной. При этом штрафные санкции налагаются как на юридическое, так и физическое лицо, в зависимости от того, работал мигрант на компанию или индивидуального предпринимателя. Очевидно, что руководитель предприятия не заинтересован в приеме на работу нелегала из-за слишком больших рисков. Поэтому на ответственных лиц, которыми обычно являются сотрудники кадровой службы или бухгалтерии, ложится обязанность проверки патента на его соответствие законодательству РФ.

Аннулирование патента на работу

В случае несоблюдения данного срока в некоторых случаях документы на оформление патента могут быть приняты после уплаты штрафа. Какие документы необходимо оформить для получения патента? Со списком документов для оформления патента на работу вы можете ознакомиться здесь.

Сколько времени можно находиться в РФ без выезда с помощью патента? Иностранный гражданин может находиться в РФ на основании патента до 2-х лет, так как первичный патент на работу, выданный на 1 год, может быть продлен еще на 1 год без выезда из РФ. Нужно ли продлевать миграционный учет при наличии патента? В соответствии с действующим законодательством, иностранный гражданин, находящийся на территории РФ, обязан стоять на миграционном учете.
Несмотря на это в г. Москве сложилась практика, при которой сотрудники УФМС считают оплаченный патент на работу подтверждением того, что иностранный гражданин находится в РФ легально.

Патент на работу — вопросы и ответы

Полчив патент, Вы обязаны его ежемесячно оплачивать. Чеки оплаты надо сохранять (и носить с собой). Срок два месяца — относится к работодателю, а не к Вам.

Если Вы работаете у юридического лица, то оно обязано послать в МВД уведомление о приеме на работу. Если не послали -то подлежат штрафу. Если работаете у тети Моти — то уведомление она посылать не должна.

Инфо

Ваш долг — повторяю — только оплачивать патент. 22.02.2017, 00:25 Вопрос: Ответ: Пересечь границу и делать патент по новой миграционной карте. 22.02.2017, 10:05 Вопрос: Ответ: По закону при наличии патента продлевать регистрацию не требуется. Статья 13.3 пункт 5 абзац 2 Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан» №115-ФЗ.

Необходимо только оплачивать патент вовремя и сохранять чеки (желательно носить с собой). 22.02.2017, 10:07 Вопрос: Ответ: Срока «нужно» делать патент — нету.

Проверка патентов на работу иностранных граждан: способы, важные моменты

Узнать адрес территориальной инспекции ФНС России в городе Москве можно, воспользовавшись на официальном сайте ФНС России сервисом: «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». Как проверить патент на работу Также можно проверить на легитимность разрешение на работу.

Их можно найти на обороте патента. Аннулирование патента на работу но затем он был аннулирован по одной из причин, что обозначены выше, тогда данный гражданин обязан будет своевременно выехать их страны. Это необходимо будет сделать в течение периода, который не должен превышать пятнадцати суток с момента непосредственного аннулирования.
После аннулирования повторно за патентом можно будет обратиться спустя год.
Важно! Обязательно сохраняйте все чеки об оплате в течении действия патента по каждому платежу Как продлить патент на работу Для того чтобы продлить патент на работу, оплачивайте ежемесячный платеж заранее, лучше за 3-5 дней. Если вы внесете оплату позже чем дата на первом чеке, то документ будет автоматически аннулирован в базе данных.
Можно внести единоразово платеж больше чем за 1 месяц. Как проверить не аннулирован ли патент ИНН будет указан в патенте.

Как получить ИНН? Иностранному гражданину, обратившемуся в Миграционный центр за оформлением патента, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) присваивается автоматически в случае получения патента. Если при получении патента ИНН присвоен не был, то необходимо лично обратиться с заявлением для присвоения ИНН в территориальную инспекцию ФНС России по адресу своего миграционного учета в городе Москве.

Внимание

Ситуация, когда на работу приходит устраиваться иностранец с только что выданным патентом, работодателю проста и понятна. Если регион выдачи патента и профессия, указанная в нём, удовлетворяют критериям предлагаемой работы, можно смело заключать трудовой договор.

А как поступить в случае, когда патент выдан давно, а двухмесячный срок с момента выдачи патента уже прошёл? Рассмотрим ситуацию, когда за трудоустройством обращается иностранный гражданин с патентом, выданным полгода назад. При этом он не может подтвердить наличие предыдущих трудовых отношений по патенту ни своим экземпляром трудового договора, ни записью в трудовой книжке.

В соответствии с частью 4 пункта 22 статьи 13.3 Федерального закона 115-ФЗ патент аннулируется в случае непредставления иностранцем в органы миграции копии трудового договора (договора ГПХ) в течении 2-ух месяцев со дня его выдачи.

Действителен ли патент если не работает

Кто обязан проверять патенты?
Визуальный осмотр
Проверка на сайте ФМС (ГУВМ МВД)
Личное обращение в ФМС
Что нужно знать о патентах?
Штрафные санкции

Российские компании и индивидуальные предприниматели имеют право нанимать на работу только тех мигрантов, которые получили соответствующее разрешение и легально проживают в РФ. Игнорирование этого требования влечет за собой серьезные последствия как для работодателя, так и работника.

Основным документом для трудоустройства иностранцев из стран СНГ является патент. Чтобы избежать неприятного общения с полицией и сотрудниками УФМС, проверка патента потенциального сотрудника будет нелишним мероприятием для работодателя.
Кто обязан проверять патенты? В современных реалиях многие компании используют иностранный труд, считая это экономически оправданным.
Мы рекомендуем делать это за 30 календарных дней и не позднее. Пакет документов на продление совпадает со списком при первом оформлении. Так же вы должны приложить к документам на оформление патента:

заявление о переоформлении патента;
от работодателя для продления патента: запрос на продление действия патента на работу для гражданина иностранного государства;
трудовой договор или гражданско-правовой договор на выполнение работ, заключенный между иностранным гражданином и работодателем (для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность у юридического лица).

Получение патента на работу для граждан СНГ Гражданам стран СНГ с безвизовым въездом в Россию, предполагающим осуществлять трудовую деятельность на территории РФ необходимо оформить патент на работу.

при наличии рецидивов нарушения миграционного законодательства РФ;
в случае изменения места проживания с РФ на другое государство;v
если претендент на оформление патента отсутствует на территории РФ более полугода;
если соискатель патента не предоставил документов, подтверждающих отсутствие у него заболеваний в соответствии с перечнем, утвержденным федеральным органом исполнительной власти;
лицам, не достигшим возраста 18 лет;
если иностранный гражданин передавался РФ иностранным государствам по договору реадмиссии.

Можно ли на основании патента работать у физических и юридических лиц? В действующем законодательстве не предусмотрено различий между патентом, выданном для работы у физических или юридических лиц.

Сотрудники из Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии (государств, входящих в Евразийский экономический союз) при трудоустройстве в РФ практически приравниваются к россиянам. Им не требуется патент для ведения трудовой деятельности, как другим иностранцам.

Набор документов, необходимых для работы, мало чем отличается от бумаг, подаваемых россиянами. Иностранцы из Молдовы, Украины, Таджикистана, Узбекистана, Азербайджана и Абхазии в обязательном порядке получают патент, если в их планы входит официальное трудоустройство.

Причем «патентные» работники также обязаны: Обратиться за оформлением патента мигрант обязан в течение 30 дней с даты въезда в РФ, на нарушителей налагается штраф. Работодатели при этом не обязаны получать дополнительное разрешение на привлечение иностранцев, если на работу принимаются мигранты с патентами.

Н екоторые иностранцы нарушают российское законодательство, работая не по профессии, указанной в разрешении на работу или патенте. Теперь такие мигранты и их работодатели несут за это административную ответственность. Указанное новшество введено Федеральным законом от 29.06.2015 № 199-ФЗ «О внесении изменений в статьи 18.10 и 18.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и Федеральный закон “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”».

Разрешенные профессии

Иностранным гражданам для осуществления трудовой деятельности в Российской Федерации требуется получать разрешение на работу или патент. Это следует из п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее - Закон № 115-ФЗ). Данное правило не касается граждан, постоянно и временно проживающих в Российской Федерации (подп. 1 п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ). Для лиц, прибывших из визовых стран, требуется получить разрешение на работу (абз. 16 п. 1 ст. 2 Закона № 115-ФЗ).

С этого года лица, прибывшие из безвизовых стран, получают патент на работу (абз. 17 п. 1 ст. 2 Закона № 115-ФЗ). При этом разрешения на работу, полученные до 2015 года, продолжают действовать в течение срока, на который они были выданы, либо до их аннулирования. На это указано в п. 1 ст. 6 Федерального закона от 24.11.2014 № 357-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации” и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

В целях проверки действительности разрешений на работу и патентов на официальном сайте ФМС России функционирует специальный сервис (URL: www.fms.gov.ru).

К сведению

Свернуть Показать

Гражданам стран - участниц Евразийского экономического союза не требуется получать разрешение и патент на осуществление трудовой деятельности (п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014). Участниками данного договора являются: Российская Федерация (с 01.01.2015), Республика Беларусь (с 01.01.2015), Республика Казахстан (с 01.01.2015), Республика Армения (с 02.01.2015) , Кыргызская Республика (с 12.08.2015) .

Зачастую иностранные работники в документах указывают одну специальность, например разнорабочий, а работают по другой, к примеру грузчиком на соседнем рынке. Однако временно пребывающий в нашей стране иностранец не вправе осуществлять трудовую деятельность по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу. А работодатель не вправе его привлекать к трудовой деятельности (п. 4.2 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).

К сведению

Свернуть Показать

Отметим, что, как и ранее, высококвалифицированному иностранному специалисту необходимо получить разрешение на работу (п. 6 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ).

С 30 июня 2015 года иностранным гражданам (в том числе высококвалифицированным специалистам) предоставлена возможность внесения изменений в сведения по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу либо патенте (абз. 2 п. 15 ст. 13.3, абз. 2 п. 17.1 ст. 13.5, абз. 2 п. 19.1 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ).

Ответственность

Работодатели

Привлечение к трудовой деятельности иностранного работника по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу или патенте, влечет наложение административного штрафа (ч. 1 ст. 18.15 и примечание к ст. 18.1 КоАП РФ):

на граждан - от 2000 до 5000 рублей;
на должностных лиц - от 25 000 до 50 000 рублей;
на организации - от 250 000 до 800 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Обратите внимание, что аналогичное нарушение, совершенное в Москве, Санкт-Петербурге, в Московской или Ленинградской области, влечет наложение административного штрафа в повышенном размере (ч. 4 ст. 18.15 КоАП РФ и примечание к ст. 18.1):

на граждан - от 5000 до 7000 рублей;
на должностных лиц - от 35 000 до 70 000 рублей;
на юридических лиц и предпринимателей - от 400 000 до 1 000 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Причем, что наиболее важно: административная ответственность наступает в отношении каждого незаконно привлеченного к трудовой деятельности иностранного гражданина (п. 2 примечания к ст. 18.15 КоАП РФ).

Работники

Иностранец за труд не по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), указанной в разрешении на работу или патенте, будет оштрафован в размере от 2000 до 5000 рублей с административным выдворением за пределы Российской Федерации или без такового (ч. 1 ст. 18.10 КоАП РФ). Если указанное нарушение совершено повторно в течение года, то штраф составит от 5000 до 7000 рублей и нарушитель будет выдворен из нашей страны (ч. 3 ст. 18.10 КоАП РФ).

Сегодня в России трудятся сотни тысяч мигрантов и их число постоянно растет. Иностранцы стремятся сюда в поисках достойной работы и лучшей жизни. Не так давно в законодательство РФ были внесены изменения, которые коснулись безвизовых мигрантов, желающих трудоустроиться в России. Нововведения стали кардинальными, в результате были отменены разрешения на работу (РнР) для мигрантов, прибывших в РФ в безвизовом режиме. По актуальным правилам РнР оформляется только иностранцам, въехавшим по визе.

Граждане СНГ для легальной работы как у физических, так и юридических лиц, получают патенты. Причем различают два вида документов:

Для работы у физических лиц;
Для трудоустройства в организациях.

С патентом для работы у физлиц нельзя трудоустраиваться в компании. И напротив, с документом, позволяющем трудиться у юрлиц запрещено работать, например, у индивидуальных предпринимателей.

Видео: вопросы и ответы о новых патентах

Кому патент не нужен?

Патент необходим всем мигрантам из безвизовых стран, временно пребывающих в РФ, за исключением следующих лиц:

Мигрантов с и ;
Участников Госпрограммы по добровольному переселению;
Поданных Республики Беларусь и Казахстана;
Беженцев;
Сотрудников дипломатических представительств других стран, расположенных в РФ;
Сотрудников зарубежных компаний, осуществляющих гарантийные, монтажные, сервисные работы поставляемого в РФ техоборудования;
Журналистов, направленных в РФ для постоянной работы;
Студентов профзаведений и вузов, выполняющих работы во время каникул либо в свободное от учебы время;
Научных и педагогических сотрудников, приглашенных в РФ.

Отличие патента от РнР

Уже 2015 года мигранты, прибывшие из государств СНГ (с которыми установлен безвизовый режим), трудоустраиваются на работу по патенту; иностранцы, въехавшие в РФ по визе, получают . Визовые документы не требуются для въезда в РФ из государств СНГ: Армении, Азербайджана, Киргизии, Молдовии, Украины, Узбекистана и Таджикистана.

Для справки: по старым патентам разрешалось трудоустроиться только у частных лиц и выполнять работу личного, домашнего или иного некоммерческого характера, то есть работать, например, садовником или сиделкой. Чтобы занять должность в организации или у ИП, требовалось разрешение для работы. Сейчас независимо от места работы (частное лицо, ИП, ООО) мигранту из безвизовых стран необходим патент.

Обязанность работодателя

Работодатели больше не обязаны для найма безвизовых мигрантов получать специальные разрешения. Однако в их обязанности входит информирование ГУВМ МВД (бывшая ФМС – ред.) . Уведомление можно направить как в письменном послании при личном визите в ГУВМ МВД, так и в электронном виде через интернет. Сделать это необходимо в течение 3 дней с даты заключения контракта. Также проинформировать Миграционную службу необходимо и при .

Как стать обладателем патента?

Процедура получения патента проста, и оформить его может любой мигрант. Для этого в определенные сроки подаются соответствующие документы и оплачивается стоимость патента. Ее каждый регион устанавливает самостоятельно, ориентируясь на потребности в трудовых мигрантах. Если востребованность в новых кадрах невысока, то она повышается, и напротив, понижается до минимальной отметки в 1500 руб., если регион заинтересован в работниках.

В течение 30 суток со дня въезда в РФ иностранец обязан передать в органы ГУВМ МВД пакет документов:

Заявление на патент.
Национальный паспорт.
Миграционная карта.
Медсправка.
Сертификат о прохождении комплексного теста на патент.
Полис добровольного медстрахования.
Документы, свидетельствующие о постановке на учет по месту проживания.

Если иностранец пропустит 30-дневный срок подачи документов, то это грозит штрафными санкциями от 10000 до 15000 руб., и получить патент будет невозможно до его полной оплаты.

После подачи документов мигранту предлагается пройти процедуру дактилоскопической идентификации. Если у иностранца имеется электронная версия дактилоскопической карты, то необходимость в прохождении такой процедуры отсутствует.

Заявление

Заявление имеет установленную форму, которая в различных регионах РФ может варьироваться. Лучше всего скачать актуальную версию на сайте ГУВМ МВД.

Дополнительная и максимально актуальная информация + все свежие бланки и документы – на официальном сайте – мвд.рф

Бланк заявления на патент – (*обновлен 09.06.2019).

Важный момент: ряд субъектов РФ вправе принять решение о внесении информации в патент о профессии мигранта. В таком случае иностранец не сможет занимать должность, не соответствующую профессии, которая была указана при заполнении заявления.

Миграционная карта

Пересекая границу РФ иностранец заполняет . Важный момент: в графе «Цель визита» необходимо указать «Работа». Если написать другую информацию, то патент могут не выдать.

Медицинская комиссия

Все мигранты проходят медицинскую комиссию, ее целью является получение справок, свидетельствующих об отсутствии:

Опасных инфекционных заболеваний;
ВИЧ-инфекции;
Наркотической зависимости.

Медкомиссия проводится только в уполномоченных на это учреждениях здравоохранения. В любой коммерческой клинике такие мероприятия пройти нельзя. Список медучреждений, где можно получить нужные справки, обычно вывешивается на стендах в ГУВМ МВД.

Тест для патента

Мигрант, желающий стать обладателем патента, должен доказать свои знания по:

Русскому языку;
Истории России;
Оновам законодательства РФ.

После трудоустройства мигранта расчетом и перечислением налога с его заработной платы занимается работодатель. При этом налоговая ставка составляет 13 процентов. Авансовые платежи, которые иностранец ранее перечислил в бюджет могут быть засчитаны в счет уплаты налога с доходов, получаемых мигрантом после трудоустройства.

Проверка подлинности патента

Подделка документации - весьма распространенное явление, и зачастую сами обладатели бумаг не подозревают, что получили недействующий патент. При вступлении в трудовые отношения с мигрантом работодатель обязан удостовериться в действительности патента. Это удобно сделать на специальном ресурсе ГУВМ МВД:

Достаточно ввести информацию о документе в специальную форму и система выдаст ответ, является патент подлинным или нет. Кроме этого, делается официальный запрос в ГУВМ МВД. После рассмотрения заявления выдается официальный ответ в письменном виде. Подобный строгий подход вполне оправдан - при выявлении у работника незаконно полученного патента работодателя ждут весьма серьезные штрафные санкции.

Отказ в выдаче патента

В ряде случает ГУВМ МВД отказывает в выдаче патента. Основными причинами являются:

Незаконная деятельность мигранта, представляющая серьезную угрозу для безопасности страны;
Выдворение мигранта, которое произошло не меньше чем за 5 лет до подачи прошения на патент;
Представление подложных документов;
Наличие судимости;
Неоднократное совершение административных правонарушений в течение 3 лет;
Отсутствие в РФ дольше 6 месяцев;
Отсутствие необходимых медсправок.

Обратиться за повторным получением документа можно только спустя 12 месяцев.

Право на работу в двух и более регионах РФ

Мигрант вправе работать исключительно в регионе, где он получил трудовой патент. Если иностранец планирует трудиться одновременно в двух либо более субъектах РФ, то он должен подать аналогичный пакет документ в каждый регион, где будет трудоустроен. Это необходимо сделать также в 30-дневный срок с момента въезда в страну.

Видео: о получении нового патента

Многие трудовые мигранты, приезжающие в Россию на заработки, задаются вопросом: какие документы дают право на работу в Россию. Расскажем о самом популярном документе, разрешающем работу в РФ иностранцам из "безвизовых" стран.

Что такое патент и для чего он нужен?

Трудовой патент - это документ нужен для работы в России иностранцам из "безвизовых" стран, которые не входят в ЕАЭС (Украина, Молдова, Узбекистан, Таджикистан, Азербайджан). Патент выдаётся максимум на год (через год его можно снова переоформить, но только один раз). Для того, чтобы патент действовал, каждый месяц нужно платить определённую сумму, которая в каждом регионе России разная (например, в 2016 году за патент в Москве нужно платить 4200 рублей в месяц, в Санкт-Петербурге 3000 рублей).

Сколько стоит оформление патента, какие документы нужны, и где оформляют патент?

Патент оформляют либо в подразделениях ФМС, либо в специальных миграционных центрах. В популярных у трудовых мигрантов регионах (Москва, Московская область, некоторые другие регионы) патент можно сделать только в специальных миграционных центрах, в менее популярных регионах кроме миграционных центров можно обращаться в непосредственно в ФМС. В среднем оформление патента обойдётся в 15-20 тысяч рублей, (сертификат о владении русским языком и знании истории России -5000 рублей, медкомиссия - 2500 рублей, медицинский полис ДМС - 2500, обязательный "стартовый" платёж за патент, кроме того, возможно понадобится оплатить расходы по нотариальному переводу документов). Кроме того, для оформления патента нужно предоставить миграционную карту с целью въезда "работа" , и паспорт.

Важно! Документы на оформление патента нужно подать в течении 30 календарных дней со дне въезда (то есть выходные и праздничные дни тоже считаются), иначе придётся платить штраф 10-15 тысяч, и делать «въезд-выезд» и подавать снова подавать документы.

Что нужно делать, чтобы патент не аннулировали?

Нужно за два месяца после получения патента легально устроиться на работу, нельзя просто так платить за патент, и не работать, или работать нелегально. Кроме того, в течении трёх дней со дня официального трудоустройства работодатель должен уведомить ФМС о том, что взял на работу иностранца, а сам иностранный работник в течении двух месяцев со дня трудоустройства должен принести в ФМС копию договора, по котором он работает.

Вовремя платить за патент. Все оплаты должны быть осуществлены своевременно, просроченный на 1 день платеж прекращает действие патента. Возобновить действие патента после просрочки невозможно, даже если продолжит платить. Теперь единственный выход - это ехать на границу за новой миграционной картой и оформлять патент заново.

Как правильно платить за патент?

Надо запомнить дату выдачи патента, и нужно платить заранее, желательно за 3-5 дней до указанной даты, потому что платёж может идти несколько дней, и так можно опоздать с оплатой. Не нужно забывать платить вперёд за патент при выезде.

При оплате нужно обязательно проверять реквизиты! Как правило, при оплате патента нужно указывать те реквизиты, которые указаны в первом чеке оплаты действующего патента. И обязательно указывать свой персональный ИНН.

Не выбрасывать и не терять чеки! Нужно сохранять все чеки уплаты налогов, а ещё лучше - делать копии. Они понадобятся при продлении патента на следующий год, а также при каких-либо спорах с банком или налоговой, если платёж не прошёл.

Обратите внимание! Нельзя платить за патент с чужой банковской карты (жены, мужа, сестры и так далее!), такой платёж не будет принят.

Что будет, если потерять патент, нужно ли платить штраф? Его можно как-то восстановить?

Нужно идти туда, где был получен патент (в ФМС или миграционный центр), и получить новый. Штраф за утерю патента не предусмотрен.

Можно ли работать с патентом на физлицо, у ИП или на юрлицо? И наоборот?

Да, можно. Такие пометки в патенте нужны только для статистики.

Можно ли оформить патент в одном регионе, а работать в другом?

Нет, так не получится. Например, если патент оформлен в Москве, по нему нельзя работать в Московской области (и наоборот), так как это два разных региона. В этом случае нужно оформить второй патент.

Если строк действия патента походит к концу, можно ли его переоформить?

Да, можно. Правда, процесс переоформления патента почти не отличается от оформления нового патента.

При оформлении патента предлагается указать профессию, по которой я собираюсь работать. По патенту можно работать только по той профессии, которую я укажу?

Всё зависит от региона, в котором будет оформлен патент. В каких-то регионах на бланке патента указывается должность (профессия), и работать можно только по ней. В некоторых регионах профессия или должность не указана, и поэтому ограничения в выборе профессии нет. Хотя местные власти вправе устанавливать профессии, по которым в данном регионе вообще нельзя работать по патенту.

Название для статьи мы выбрали неслучайно. В последнее время подобных вопросов от наших читателей было множество. У кого-то возникли проблемы при обращении в налоговую – налоговики сказали, что услуги юрлицам должны облагаться по или , у других возникли собственные сомнения о том, а можно ли перейти им на патент, если среди клиентов есть юрлица.

Вопрос чаще всего звучал даже так: «я – ИП на , можно ли мне работать с юрлицом, которое будет рассчитываться со мной через расчетный счет?» В этой статье мы постарались собрать все точки зрения на возможные ситуации, потому что однозначного ответа на эти вопросы все равно нет.

Итак, начнем с того, что откроем в НК РФ главу 26.5, посвященную ПСН, и внимательно прочитаем. И что обнаружим?

Что ничего про какие-либо запреты на работу с юрлицами в ней нет, отсутствуют и ограничения на расчеты по безналу. Это действительно так.

ПСН могут использовать только ИП – об этом ограничении знают все. Также при переходе на этот спецрежим есть пределы для значений выручки и численности работников. Но нигде в НК РФ не указано, что ИП не может использовать ПСН, если работает с юрлицами или получает оплату за товары и услуги безналичным путем.

Означает ли это, что ИП на ПСН может иметь среди клиентов юрлиц?

Означает, но не всегда. В нашем законодательстве, как всегда, есть противоречия и исключения. О них и поговорим. Так как НК РФ никакой дополнительной информации больше не даст, обратимся к официальным разъяснениям – письмам Минфина РФ, которые частично помогут понять, что к чему.

Начнем с торговли

Здесь разобраться в ситуации поможет письмо Минфина № 03-11-12/36 от 25.03.2013 г., в котором рассматривается вопрос о том, может ли ИП с деятельностью «розничная торговля», продавать товары юрлицам. Что видим в этом документе?

ПСН можно использовать только тем ИП, которые торгуют именно в розницу. Оптовая торговля отсутствует в списке видов деятельности, которые подходят для патентного спецрежима, поэтому, если вы занимаетесь оптом, то налог с доходов от такой торговли может быть исчислен только в рамках ОСНО или УСН. Оптовая торговля – реализация каких-либо товаров согласно договоров поставки и госконтрактов. Если вы продаете юрлицу продукцию по договорам такого типа, то ПСН по отношению к данным операциям вы использовать не можете.

Вывод! Если у ИП с юрлицом подписан договор поставки или государственный контракт, в раках которого реализуется продукция, — он однозначно не может использовать ПСН при налогообложении этих операций. В этом случае продажа физлицам будет облагаться по ПСН, а продажа юрлицам – по общему режиму или упрощенке.

Если никакого договора поставки или государственного контракта нет, а вы просто продаете юрлицу некую продукцию, например, продукты для столовой, то здесь ситуация другая. В принципе, это возможно классифицировать как куплю-продажу в розницу и использовать ПСН. Но как всегда, есть одна «загвоздка». Договор розничной купли-продажи по своей сути предполагает передачу клиенту товаров для личного использования (или семейного / домашнего), а также иного использования, несвязанного с ведением предпринимательской деятельности.

Здесь, кстати, есть риск, что вот это «иное использование», налоговики при проверке могут истолковать по-своему. Почему? Ответ довольно прост: покупка товаров юрлицом в любом случае осуществляется не для личного или домашнего пользования. Те же продукты питания для столовой предназначаются работников юрлица, непосредственно участвующих в предпринимательской деятельности. А значит риск, что налоговая отнесет такие продажи к оптовым, все равно есть.

Вывод! Продажу товаров юрлицу без заключения договора поставки, можно классифицировать как розничную. В этом случае можно ИП вправе использовать ПСН, но так как есть риск вопросов со стороны налоговиков, то надо быть готовым отстаивать свою позицию.

Вывод 2! Ограничений для ИП на ПСН на безналичные расчеты с покупателями нет. Это подтверждает и указанное выше письмо Минфина РФ № 03-11-12/36 от 25.03.2013 г. В конце концов, любое физлицо может изъявить желание оплатить покупку через расчетный счет просто потому, что ему так будет удобнее.

Теперь поговорим об оказании ИП на ПСН услуг

Начнем с самой простой ситуации, когда в патенте, который получил ИП, вид деятельности указан точно так, как он прописан в перечне, содержащемся в НК РФ.

В этом случае, ИП вправе работать как в физлицами, так и с юрлицами. Такую точку зрения можно увидеть в письмах Минфина № 03-11-11/398 от 28.12.2012 г., № 03-11-11/48 от 17.02.2012 г. и № 03-11-12/13 от 01.02.2013 г. Здесь все предельно ясно: если формулировки, обозначающие вид деятельности, одинаковые, то ИП вправе работать с любыми клиентами – их правой статус и форма расчетов значения не имеют.

Вывод! Если деятельность, прописанная в патенте ИП, прямо поименована в перечне, содержащемся в гл. 26.5 НК РФ, то ИП на ПСН вправе работать с юрлицами.

Теперь несколько изменим исходные условия рассматриваемой ситуации: у ИП в патенте вид деятельности указан так же, как и в Налоговом Кодексе, но он одновременно с этим оказывает услуги, прямо в этом списке не поименованные. Разобраться в этом случае помогает письмо Минфина РФ № 03-11-12/12 от 25.01.2013 г., где дается ответ на вопрос ИП, оказывающего услуги по ремонту и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, ремонту и изготовлению металлоизделий. В патенте у ИП вид деятельности аналогичен формулировке в НК РФ, но предприниматель осуществляет также ремонт мониторов ЭВМ и спрашивает, попадает ли эта услуга под ПСН, в том числе в случае работы с организациями?

Минфин в указанном выше письмо отвечает на данный вопрос положительно, аргументируя свой ответ тем, что деятельность, прописанная в патенте, соответствует в ОКУН разделу 013000, где по коду 013325 предусмотрен ремонт электрокалькуляторов, персональных ЭВМ и прочей компьютерной техники.

Вывод! ИП при работе с юридическими и физическими лицами в случаях оказания услуг, которые по ОКУН относятся к деятельности, прописанной в патенте, может использовать патентный спецрежим. При этом должно соблюдаться требование тождественности формулировок: название деятельности в патенте должно быть ровно таким же, как и в перечне в НК РФ.

Наконец, мы дошли до ситуации, когда в патенте, полученном ИП, вид деятельности прописан не так, как в НК РФ. Когда такая ситуация может возникнуть? Согласно налоговому законодательству, регионы самостоятельно могут предусматривать использование ПСН для других видов деятельности, относящихся по ОКУН к бытовым услугам. Как быть здесь?

Здесь необходимо обратиться к письмам Минфина РФ № 03-11-11/48 от 01.02.2013 г. и № 03-11-11/50715 от 03.09.2015 г., в которых четко говорится, что деятельность, проставленная в патенте, прямо не названа в перечне, приведенном в НК РФ, работать с юрлицами ИП в рамках ПСН не может. Точно такая же ситуация будет и тогда, когда формулировка вида деятельности, установленная региональными властями, отличается от той, которая указана в НК РФ. Например, региональные власти в патенте пишут «Ремонт и изготовление мебели», а в НК РФ есть только «Ремонт мебели».

Вывод! Если указанная в вашем патенте деятельность не присутствует в перечне гл. 26.5 НК РФ или отличается формулировкой, то использовать ПСН по операциям с юрлицами в данном случае вы не можете. Таким образом, ИП при работе с физлицами вправе платить налог на основе патентного режима, а с юрлицами – только в общем порядке или по упрощенке.

Итог нашего рассуждения таков

ИП на ПСН может работать по безналу – в НК РФ такого ограничения для рассматриваемой категории налогоплательщиков нет, это мнение подтверждают и разъясняющие письма Минфина РФ.
Предпринимателю на ПСН можно работать с юрлицами, если вид деятельности, прописанный в его патенте, полностью соответствует формулировке, содержащейся в перечне гл. 26.5 НК РФ.
ИП нельзя работать с юрлицами в рамках патентного налогобложения, если формулировка вида деятельности в его патенте отличается от перечня в НК РФ или вообще отсутствует в нем, так как дополнительно введена региональными властями. По таким операциям с юрлицами ИП должен будет использовать иной режим налогообложения.