Цена на кассовые аппараты. Кто освобожден от применения ККТ

⁰

Продуктивная работа предприятия зависит от того, насколько четко налажена работа на каждом этапе. Использование качественной кассовой техники, знание особенностей эксплуатации и основ законодательного регулирования ее использования способно упростить взаимодействие и с клиентами, и с представителями гос. органов. Поговорим подробно о кассовой технике.

Для чего нужен кассовый аппарат для ООО?

Необходимость применения кассового аппарата не зависит от формы организации. Законодательство обязует все организации и ИП использовать ККТ (контрольно-кассовую технику) при продаже товаров, выполнении работ и услуг, с оплатой как наличным, так и безналичным расчетом (с использованием банковских карт). Но при этом существуют исключения, когда кассовый аппарат не требуется:

Торговля на рынке, ярмарке, или аналогичном мероприятии, на территориях выставочного комплекса, или других крытых территориях, за исключением торговых мест, оборудованных для показа и хранения товара (например, палатки, лотки, автофургоны, контейнеры, прицепы и полуприцепы, открытые прилавки внутри закрытого рыночного помещения при условии, что ведется торговля непродовольственными товарами.
Ведение мелкорозничной торговли с корзин, лотков и ручных тележек (могут быть защищены от дождя и снега брезентом, парусиной или полиэтиленом, натянутым на каркас), продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных товаров, и продуктов питания, которым нужны определенные условия продажи и хранения).
Торговля мороженым в киосках и безалкогольными напитками в розлив, или из цистерны квасом, пивом, молоком, растительным маслом, керосином, живой рыбой, бахчевыми культурами либо овощами вразвал.
Ведение деятельности по приему от граждан утильсырья (кроме металлолома) или стеклянной посуды
Продажа журналов и газет, лотерейных билетов, проездных билетов и талонов, ценных бумаг.
Обеспечение питанием общеобразовательных школ (учащихся и работников)
Продажа в пассажирских вагонах чайной продукции.
Продажа предметов религиозного культа, оказание услуг по проведению религиозных церемоний в зданиях культа и на относящихся к ним территориях.
Продажа по номинальной стоимости почтовых марок, в случае если продающая сторона находится в отдаленной или труднодоступной местности (кроме ПГС, поселков и городов).

Кассовый аппарат обязателен для продмага. : бизнес-план, оборудование, персонал, помещение и выбор поставщиков.

С чего начать открытие кафе? Мы написали про эту процедуру.

Кто обязан иметь кассовый аппарат?

Кассовый аппарат будет вам необходим в следующих случаях:

Вы не являетесь плательщиком ЕНВД, но торгуете через интернет-магазин
Вы не являетесь плательщиком ЕНВД, и ваша деятельность не указана в списке, приведенном в первой части этой статьи.
Вы плательщик ЕНВД и помимо него вы платите другие налоги - УСНОО, ЕСХН
Вы плательщик ЕНВД, ваша деятельность связана с торговлей алкоголем с содержанием спирта более 15%

Согласно законодательству, ИП и организации, выплачивающие ЕНВД, освобождены от использования ККТ, в случае если при оплате услуги или товара они выдают товарный чек, квитанцию либо другой документ, подтверждающий продажу.

Выдается этот документ исключительно по просьбе покупателя. Распечатываться товарный чек может на чекопечатающей машинке (ЧПМ). Чек, выдаваемый ЧПМ, равнозначен кассовому чеку если на нем указано:

ФИО, должность и подпись лица, выдавшего чек
сумма оплаты (указывается в рублях)
количество и название товаров и/или услуг
номер чека и дата его выдачи
название организации с указанием ОПФ
ИНН организации или индивидуального предпринимателя

Заменить кассовый чек может бланк строгой отчетности (БСО). Регистрации в налоговой эти документы не требуют, но нуждаются в учете. При большом ежедневном объеме продаж этот вид документов не уместен, может использоваться только при расчетах с физическими лицами.

Кассовый аппарат при ЕНВД/УСН или других видах налогообложения

При принятии от покупателя или клиента наличных, плательщики ЕНВД не обязаны использовать ККТ. Если ККТ не применяется при оплате услуг (например, в туристической фирме, ателье, автосервисе и т. д.), клиент должен получить БСО, либо другой документ, подтверждающий оплату товара. Такой документ должен соответствовать требованиям, перечисленным в п.2.1 ст. 1 ФЗ №54 «О применении ККТ». При чем выдавать его можно только физическим лицам.

Таким образом, если вашими клиентами хоть иногда являются юридические лица, либо через вашу организацию проходит регулярно большой поток клиентов, вам все же придется обзавестись кассовым аппаратом. Только плательщики ЕНВД имеют отдельные условия использования ККМ, плательщики налогов по УСН, так же как и плательщики по другим системам налогообложения, должны использовать кассовый аппарат на общих условиях.

Покупка и аренда кассового аппарата

Сегодня множество компаний предлагает приобрести контрольно-кассовую машину. Предпочтение стоит отдавать тем, которые предлагают не только продажу, но и регистрацию, и обслуживание техники, это поможет вам сэкономить время, особенно если ранее вы не имели дела с постановкой кассового аппарата на учет и прочими организационными моментами. Цены на ККМ в среднем варьируются от 8000 за небольшие переносные кассовые аппараты (чаще используются курьерскими службами, такси) до 25000 руб. на стационарные кассовые аппараты. Если ККТ куплена вами дороже, чем 20000 рублей, она должна быть учтена в качестве основного средства. Бывшие в употреблении машинки, конечно, помогут вам сэкономить на самой покупке. Их стоимость будет ниже, чем стоимость новой ККМ. Но стоит учитывать в этом случае довольно большую возможность сделать приобретение у недобросовестного продавца. Если вы все же решили рискнуть и приобрести ККМ б.у., стоит учесть следующие моменты:

ККМ нельзя использовать более 7 лет. Если же есть документальное подтверждение тому, что машинка какое-то время не эксплуатировалась, в любом случае срок ее службы не может составлять больше 10-ти лет
при покупке б.у. машинки нужно быть готовым к тому, что придется понести серьезные материальные траты в случае если потребуется ремонт или покупка деталей аппарата. Также может возникнуть ситуация, когда недобросовестный продавец подделал угловой штамп ККМ. В таком случае поставить машинку на учет вы не сможете. И вам придется либо просто ее выбросить, либо поступить так же нечестно, как поступили с вами и сбыть ее другому доверчивому покупателю.

Возможно взять кассовый аппарат в аренду. Эту услугу может предложить ЦТО. Арендованные ККМ требуют такой же регистрации, как и приобретенные в собственность.

Основные виды кассовых аппаратов

Существует две разновидности ККМ - автономные и неавтономные. Автономные аппараты — это привычная давно известная касса, не требующая подключения к компьютеру. Но подключить современные аппараты все же можно, например, чтобы задать настройки печати чека. Можно добавить функцию отображения на чеке данных организации продавца (наименование, ИНН), добавить надпись «благодарим за покупку».

Неавтономные машинки, например фискальные регистраторы, работают только с подключением к компьютеру. У их нет ни клавиатуры, ни монитора. Оба вида ККМ должны быть оборудованы двумя блоками памяти - блок фискальной памяти и блок ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищенная). Оба они несут одинаковую функцию - контроль за тем, чтобы зафиксированная ККМ выручка не удалялась из кассы. Последняя буква в названии кассового аппарата обязательно «К», она обозначает что он оборудован обоими блоками памяти.

До 2004 года в ходу были машинки только с фискальным блоком, обозначавшиеся буквой «Ф». Рассмотрим несколько наиболее популярный моделей ККМ.

Альфа 400К — машинка имеет оптимальное сочетание цены и качества. Японская сборка позволяет существенно экономить на ремонте при ее эксплуатации. Но механики недолюбливают эту технику за сложный алгоритм программирования, который больше не встречается ни у одной ККМ. Одновременно к ней можно подключить весы и сканер штрих-кода.

Кассовый аппарат Меркурий 180К - портативный, самый маленький аппарат в нашей стране. Очень популярная надежная модель, удобная в эксплуатации. В некоторых компаниях, занимающихся продажей ККМ, большая часть продаж приходится на эту машинку.

ККМ Штрих ФР-К - фискальный регистратор, один из самых популярных, не смотря на высокую стоимость (около 25000 руб.). Надежный аппарат с высокой скоростью печати. Имеет хорошую совместимость с 1С, в комплект входят бесплатные драйверы. К минусам можно отнести пожалуй только довольно большие габариты этой ККМ.

MSPrint-80K - фискальный регистратор, малогабаритный, удобный в использовании. Имеет множество различных стандартных портов подключения, хорошо совместим с 1С и другими программами, которые часто используются в торговле. Стоимость кассового аппарата одна из самых небольших на рынке фискальных регистраторов, порядка 17000 руб.

Как зарегистрировать кассовый аппарат

Многие ЦТО предлагают услугу по регистрации ККМ, не требующей вашего присутствия. Регистрация аппарата проходит в налоговой службе по месту его установки. Если адрес установки ККМ не совпадает с юридическим адресом, сначала нужно будет зарегистрировать обособленное подразделение организации. Эти правила действительны для всех ОФП, кроме ИП. Индивидуальный предприниматель регистрирует кассовый аппарат всегда по месту прописки. При регистрации кассового аппарата инспектор проштамповывает его паспорт и заверяет журнал кассира-операциониста, затем, в течение 3-х дней, он должен выдать карточку регистрации контрольно-кассовой техники.

При регистрации и перерегистрации вводится информация в память вашей кассовой машинки, а так же производится замена накопителей фискальной памяти. Делается это в присутствии налогового инспектора механиком ЦТО, которого вы должны пригласить самостоятельно. Следует обязательно уточнить в налоговой инспеции порядок приема для регистрации ККМ, а так же перечень нужных документов и требования к их оформлению, т. к. в разных налоговых они могут различаться.

Снятие кассового аппарата с учета

Во избежание штрафов и прочих неприятностей, ККМ следует своевременно снять с учета в следующих ситуациях:

организация прекращает свое существование
место установки ККМ меняется
изменяется юридический адрес компании
наличие неисправностей, при которых эксплуатация машинки невозможна
исключение ККМ из гос. реестра
смена собственника
истечение срока амортизации, который составляет 7 лет

После того, как заявление от собственника кассового аппарата о снятии его с учета поступает в налоговую, по месту установки ККМ приходит инспектор для сверки данных учетных документов с данными фискального отчета (снимать отчет должен представитель ЦТО). Далее вам необходимо будет явиться в налоговую службу с необходимыми документами, список которых может варьироваться в зависимости от требований вашей налоговой, сам кассовый аппарат везти с собой не потребуется.

Штрафы за отсутствие или неиспользование кассового аппарата

В ходе проверки, осуществляемой налоговой службой, может быть наложен штраф за работу без ККМ. Регламентируются штрафы ст. 14.5 КоАП РФ. При первичном нарушении есть вероятность обойтись только предупреждением, без штрафа. Решение о вынесении предупреждения принимает руководитель налоговой инспекции. Не только физическое отсутствие ККМ может повлечь за собой штраф, закон трактует как отсутствие ККМ и следующие ситуации:

кассир не пробил, либо пробил и не передал чек покупателю
использование незарегистрированной ККТ
несоответствие суммы покупки сумме, указанной в чеке
ККМ не включена в гос. реестр

Штраф за работу ККМ для ИП может составить от 3000 до 4000 рублей, для организаций от 30 до 40 тысяч рублей. Правильное использование ККМ, своевременная регистрация и снятие с учета кассового аппарата позволит вам избежать проблемных ситуаций с налоговыми инспекторами и с клиентами, предоставит возможность тратить рабочее время на другие важные дела вашего бизнеса.

При открытии бизнеса предприниматели обоснованно берегут буквально каждую копейку, поэтому лишние затраты на покупку кассового аппарата могут совершенно не вписываться в планы. В этой статье я постараюсь разобрать три аспекта, влияющие на решение о покупке кассового аппарата для предпринимателя.

Нужен ли в соответствии с законом кассовый аппарат для ИП.

Какой кассовый аппарат выбрать индивидуальному предпринимателю.

Чекопечатающие машины для ИП.

Нужен ли в соответствии с законом кассовый аппарат для ИП

Есть также еще вариант, когда у предпринимателя . Самый яркий тому пример - магазин автозапчастей. При торговле отдельными видами запчастей, например маслами (горюче-смазочные материалы), предприниматель переводится налоговой на двойную систему налогообложения в этом случае кассовый аппарат покупать обязательно.

Интересный момент в этом вопросе - это штраф за отсутствие кассового аппарата . Многие индивидуальные предприниматели намеренно не приобретают ККМ, сопоставляя риски и затраты. С учетом того, что работа без кассового аппарата наказывается суммой в несколько раз меньшей, чем цена кассы, можно пойти на риск, откладывая покупку ККМ на "лучшие времена", когда бизнес встанет на ноги.

Какой кассовый аппарат из онлайн касс выбрать индивидуальному предпринимателю

Если Вы не ведете товароучетную систему , а касса нужна только для соблюдения требований закона, то можно купить самый дешевый кнопочный кассовый аппарат: Меркурий 180Ф , Меркурий 115Ф или Меркурий 185Ф . Эти аппараты также ведут и товароучетную систему, но она не так удобна как в кассовый аппаратах, которые мы опишем ниже.

Если Вы ведете простенькую товароучетную систему без особых "наворотов", то можно купить кассовый аппарат со встроенной товароучетной системой. На таком аппарате можно вести простой товароучет и по надобности синхронизировать ее с 1С.

Если Вам нужна серьезная товароучетная система типа 1С, либо она у Вас уже есть, то Вам необходимо купить фискальный регистратор и подключить его к Вашей системе.

Чекопечатающие машины для ИП

Если Вам не обязательно покупать кассовый аппарат, то можно приобрести ЧПМ. Но срок использования чекопечатающей машины сокращен до июля 2018 года. После этой даты использовать ЧПМ станет незаконным. Успейте выбрать ЧПМ сейчас.

Вышеперечисленная линейка кассовых аппаратов Меркурий имеет своих братьев-близнецов ЧПМ, не отличающихся от них внешне: это ЧПМ или ККМ.

При выборе ЧПМ не забывайте о крайнем сроке использования чекопечатающих машин - июль 2019 года. Далее все равно придется использовать кассовый аппарат.

Кассовый аппарат для ИП в 2017-2018 годах применять обязательно или нет? Ответ вы получите из статьи. Мы расскажем о видах деятельности и налоговых режимах, позволяющих работать без ККМ, а также как поставить кассу на учет и какие аппараты могут заменить кассовую машину.

Обязательно ли применение кассового аппарата для ИП?

Многих предпринимателей, особенно на начальном этапе деятельности, сильно занимает вопрос: «А обязательно ли ИП, принимающий наличные деньги (и карты) у покупателей, должен применять кассовый аппарат?». Для того чтобы разобраться в этом, нужно обратиться к закону «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В этом законе четко говорится о том, что предприниматели (так же как и организации), имеющие дело с наличными денежными средствами и платежными картами, применять ККТ должны в обязательном порядке.

Но этот закон предусматривает и исключения из общего правила. До июля 2018 года не применять кассовую технику имеют право предприниматели:

занимающиеся деятельностью, которая попадает под обложение единым налогом на вмененный доход (ЕНВД);
перешедшие на патентную систему налогообложения (правда, виды их деятельности строго регламентированы);
оказывающие услуги населению в соответствии с постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359, в т. ч. применяющие бланки строгой отчетности (БСО).

Исключение из правила обязательности применения кассовой техники сделано также для предпринимателей, работающих в определенных сферах (ч. 2 ст. 2 закона № 45-ФЗ), например:

при продаже ценных бумаг;
ремонте обуви;
предоставлении услуг носильщиков в аэропортах и др.

Разрешается торговля без специальной кассовой техники и в отдаленных труднодоступных местностях. Во всех остальных случаях кассовый аппарат для ИП обязателен.

Нарушения в применении ККТ и штрафы для ИП

К нарушениям применения ККТ относится отсутствие кассового оборудования либо его неправильная эксплуатация:

непробитие покупателю чека;
невыдача клиенту чека за приобретенный товар (даже если сам чек и был пробит);
работа с незарегистрированным кассовым аппаратом;
работа с ККТ, не включенным в государственный реестр.

За подобные нарушения для ИП предусмотрены штрафы в среднем размере 10 000 рублей (статья 14.5 КоАП). Срок давности за них - 2 месяца. Такие же штрафы грозят и за отсутствие на корпусе кассовых аппаратах заводских номеров, внутри - фискальных накопителей, часов и др.

Некоторые предприниматели, вдохновившись небольшими суммами штрафных санкций, рискуют работать без кассовой техники (или применять ее с нарушениями). Делать этого не стоит, чтобы не возбуждать повышенного интереса налоговых инспекторов.

Обязательные требования к чекам

Для того чтобы работать спокойно и не переживать по поводу возможных санкций, ИП необходимо знать, какая информация должна быть размещена на кассовом чеке:

название документа;
фамилия и инициалы владельца ККМ - самого ИП;
ИНН предпринимателя;
номер ККМ, присвоенный производителем;
порядковый номер чека и номер смены;
дата, место и время пробития чека;
стоимость покупки с учётом применяемой системы налогообложения (например, с НДС);
признак фискального режима;
приход и расход средств и др.

Правила работы ИП с применением ККМ

В том случае, если применение кассового аппарата для ИП обязательно, ему дополнительно придется вести журнал кассира-операциониста (по форме КМ-4) и оформлять справки кассира-операциониста (по форме КМ-6).

Каждый рабочий день самому предпринимателю или его сотрудникам необходимо производить следующие действия:

Открывать кассовую смену снятием показаний Х-отчета на начало дня (или смены).
Пробивать чеки на все проданные товары или услуги и обязательно выдавать их клиентам. При необходимости оформлять возвраты и аннулировать чеки.
По окончании рабочего дня, кассир закрывает смену и снимает Z-отчет на конец смены. Данные об имеющихся средствах заносятся в журнал КМ-4, а также заполняется справка кассира-операциониста.

Правила работы ИП без ККМ и аппараты, их заменяющие

Предприниматели, работающие без ККМ, обязаны по требованию покупателей оформлять товарный чек или другой бланк строгой отчетности (БСО). В выдаваемом документе обязательно должны быть отражены такие параметры, как:

номер и дата документа;
фамилия и инициалы ИП;
ИНН предпринимателя, а также номер его свидетельства о регистрации;
обозначение торговой точки;
название приобретенного товара и его количество;
цена на товар и сумма покупки;
подпись и печать (если используется) продавца; и
иные реквизиты.

Если товар или услуга ИП пользуется популярностью и количество требуемых товарных чеков велико, ускорить и автоматизировать процесс их выдачи поможет ЧПМ (чекопечатающая машинка). Она завязана на внутреннюю базу продаваемого товара и автоматически выбивает чек на товар, подобно ККМ. Такие машинки не требуют регистрации в налоговых инспекциях и используются исключительно для внутреннего учета и расчетов с клиентами. В пропечатываемом ЧПМ документе должны быть все реквизиты, обязательные для товарного чека.

Как правильно выбрать, зарегистрировать и обслуживать кассовый аппарат?

Предприниматель, которому предстоит работать с применением ККМ, найдет массу привлекательных предложений недорого купить кассовый аппарат для ИП. К таким приглашениям стоит отнестись с осторожностью, ведь многие из продаваемых частниками моделей давно уже не входят в государственный реестр ККТ. А значит, работать на них нельзя. Для того чтобы проверить подобную ККМ, нужно либо найти ее наименование в том самом реестре, либо убедиться в наличии у машинки голограммы реестра за текущий год. Заодно не помешает проверить, есть ли у нее заводской знак с указанием модели и номера.

Раньше, перед тем как заняться регистрацией кассы в налоговой, нужно было заключить договор с одним из центров технического обслуживания (ТО) кассовой техники (ККТ). В этом центре на аппарат наклеивали голографический значок «Сервисное обслуживание» и выдавали на руки второй экземпляр подписанного договора. С этим договором и комплектом необходимых документов (точный их список желательно уточнять в районных налоговых) нужно было отправиться в налоговую инспекцию того района, где зарегистрирован ИП. Именно там ему предстояло пройти довольно утомительную процедуру:

В налоговую сдается собранный комплект документов.
Если документы собраны правильно, предпринимателю назначается время и дата прохождения процедуры фискализации кассы.
На фискализацию в налоговую инспекцию предприниматель должен привезти сам кассовый аппарат и представителя центра, с которым заключен договор на ТО.
После фискализации ККМ регистрируется в книге учета ККМ.
Предпринимателю возвращается комплект документов, собранный вначале, договор с центром ТО, технический паспорт и выдается карточка регистрации ККМ. После этого ИП может приступать к работе.

После вступления в силу закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ для регистрации ККТ больше не обязательно заключать договор на техническое обслуживание. Предприниматель делает это по своему желанию.

Техническое обслуживание ККТ проводят специализированные фирмы. Эти фирмы осуществляют полную настройку и первый пуск техники, о чем и ставят отметку в паспорте ККМ. Они осматривают кассовый аппарат и проводят его профилактический ремонт (чистку, смазку и т. д.), а также оперативно реагируют на заявки клиента о ремонте машинки. Все услуги, не оговоренные в договоре на обслуживание, оплачиваются дополнительно.

Какой ККМ выбрать предпринимателю?

В зависимости от осуществляемой деятельности ИП может подобрать себе ККМ по стоимости, размеру и функциональности.

Тем, кто делает первые шаги в этой сфере и поэтому сильно ограничен в денежных средствах, а также тем, кто просто нуждается в портативной переносной машинке, отлично подойдут модели Меркурий-180К, Элвес-МК и ОРИОН-105К.

Работающие в павильонах и офисах оценят удобство настольных Штрих-МИНИ-К и Меркурий-130К и 140К.

Желающим иметь аппарат с денежным ящиком стоит обратить внимание на АМС-100К и АМС-100МК.

Если требования более серьезны, лучше получить консультацию у специалистов сервисного центра или у продавцов специализированных магазинов.

Как устанавливать новые кассы.

Применять кассу можно только после того, как будет получена от ФНС карточка регистрации ККТ. При этом нести сам кассовый аппарат, как это было раньше, никуда не нужно.

Когда и кому нужно по «новым» правилам регистрировать кассовый аппарат?

По новой редакции главного закона об использовании касс №54-ФЗ, регистрировать кассу ИП придется в двух случаях :

Предприниматель открывает бизнес, планирует принимать оплату наличными , и законом №54-ФЗ его деятельность не освобождена от применения кассы, – это было и до «кассовой реформы». Зарегистрировать кассу нужно до начала приема наличных.

Нужно ли регистрировать кассовый аппарат для ИП, если устанавливается касса «нового» образца? Нужно. Как и ранее, предприниматель может использовать только кассовую технику, которая поставлена на учет в ФНС. Это касается и онлайн-касс, но сама процедура регистрации стала проще (об этом в следующем разделе статьи).

Предприниматель ранее был освобожден от применения кассы, но теперь льгота отменена . Это касается ИП на ЕНВД, патентной системе налогообложения, ИП, выполняющих работы, оказывающих услуги населению и выписывающих бланки строгой отчетности вместо кассы, а также использующих торговые автоматы. Зарегистрировать и начать использовать кассу надо до 01.07.2018 и отдельным категориям ИП - до 01.07.2019.

*В срок до 01.07.2017 доработать ККТ либо поменять на новую (онлайн-кассу) должны были предприниматели, которые ранее уже пользовались кассой. При этом новый или доработанный кассовый аппарат также проходил новую регистрацию.

Обязательно ли регистрировать ККМ для ИП на УСН? Это зависит от вида деятельности. Само применение УСН не дает право ИП работать без кассы. Но ранее предприниматели, оказывающие услуги (а это, как правило, ИП на УСН), могли не использовать ККТ. По новым правилам при услугах населению без кассы можно обойтись только до 01.07.2019, а в некоторых случаях - до 01.07.2018.

По Закону 54-ФЗ (в новой редакции) без кассы могут работать предприниматели, занимающиеся следующими видами деятельности:

сдача ИП в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в киосках (доля продажи газет и журналов не менее 50% товарооборота, ассортимент товаров должен быть утвержден на уровне региона);
продажа ценных бумаг;
продажа проездных билетов / талонов в общественном транспорте;
услуги питания во время учебных занятий в общеобразовательных учреждениях;
торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством РФ;
разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);
торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
ремонт и окраска обуви;
изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
вспашка огородов и распиловка дров;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
деятельность ИП в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), перечень таких местностей утверждается регионом.

На патентной системе налогообложения;

На ЕНВД;

Выполняющие работы, оказывающие услуги населению (при выдаче бланков строгой отчетности);

- «торгующие» с использованием торговых автоматов.

Если предприниматель имел право не применять ККТ по «старому» закону (т.е. по 54-ФЗ в редакции до 15.07.2016), то он вправе работать без кассы до 01.07.2018.

Инструкция, как зарегистрировать кассу для ИП по новым правилам: 3 простых шага

Чтобы поставить на учет кассу, надо подать заявление в ФНС. Это можно сделать двумя способами :

в электронном виде:
- через сервис оператора фискальных данных (ОФД - организация, которая будет обеспечивать передачу данных от кассы в налоговую, часто предоставляет и сервис онлайн регистрации);
- через «Личный кабинет» на сайте ФНС (nalog.ru);
в бумажном виде: в любую налоговую инспекцию (раньше можно было обращаться только в свою ФНС, теперь – в любую) лично, через представителя либо почтой.

При любом из вариантов регистрация проходит в 3 простых этапа. Но предварительно необходимо купить кассу либо модернизировать имеющуюся.

Шаг 0 . Купить новую кассу или доработать ту, что есть.

Если касса ранее уже использовалась и планируется ее доработка, ККТ надо модернизировать и после этого поставить на учет.

Шаг 1 . Заключить договор с оператором фискальных данных.

Оператор фискальных данных (ОФД / Оператор) – это уполномоченная организация, которая передает данные в ФНС. Весь смысл применения новых касс – передача информации о кассовых операциях в налоговую в реальном режиме времени, т.е. онлайн. Это и будет обеспечивать Оператор. На сайте ФНС есть .

Шаг 2 . Подать заявления на регистрацию ККМ

Заявление можно заполнить и передать в налоговую инспекцию в бумажном виде (лично), в электронном виде – на сайте ОФД или на сайте ФНС.

Готовится новый бланк Заявления о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники, с проектом документа можно ознакомиться по ссылке http://regulation.gov.ru/ . Пока действует форма, утвержденная в 2017 году.

Заявление о регистрации ККТ – несложный документ из Титульного и 3 разделов, ниже бланк и иллюстрации.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН - этот вопрос встает перед любой организацией или индивидуальным предпринимателем, работающими на этой системе. Нужен ли кассовый аппарат при УСН и можно ли отказаться от его применения - эти и многие другие вопросы рассматриваются в данной статье.

Обязанность по применению контрольно-кассовых машин

Вопросы применения контрольно-кассовой аппаратуры регулируются законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ). Согласно ст. 1.1 и п. 1 ст. 1.2 данного закона все организации и ИП, осуществляющие расчеты с использованием наличных или электронных средств платежа за реализуемые товары, работы, услуги, обязаны применять ККМ.

Нет никаких оснований считать, что упрощенная система налогообложения дает какие-либо преимущества в кассовых вопросах. ИП и организации на УСН так же, как и те, кто работает на ОСН, должны оформлять все наличные расчеты с помощью чеков. Но есть ряд исключений, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

УСН без кассового аппарата: кто имеет право не применять ККМ

Как быть, если приобретение ККТ неоправданно? Такая ситуация нередка для субъектов малого бизнеса.

Допустим, ИП занимается пошивом изделий из меха и обслуживает клиентов раз в месяц. Обязан ли он приобретать ККМ? Рассмотрим, ситуации, когда можно не применять ККМ.

Упрощенец вправе не применять ККМ, если он осуществляет деятельность в труднодоступной местности, при условии что эта местность указана в перечне труднодоступных населенных пунктов, утвержденном субъектом РФ. С 15 июля 2016 года право на неприменение ККТ в труднодоступной местности возникает еще и при условии, что покупателю выдан документ, подтверждающий произведенные расчеты. Такой документ должен содержать порядковый номер и реквизиты, предусмотренные в ст. 4.7 «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности» закона № 54-ФЗ (в ред. закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

См.: «Определен порядок выдачи документов взамен чека ККТ в труднодоступных местностях» .

Согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ индивидуальные предприниматели и организации могут не применять ККМ при оказании услуг населению при условии выдачи бланков строгой отчетности. Перечень документов, приравненных к кассовому чеку, можно посмотреть в постановлении Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. В нем же указаны все нюансы обращения с ними — от оформления до уничтожения. Кроме того, можно разрабатывать собственные бланки; главное, чтобы они содержали все установленные законом реквизиты:

номер документа;
Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или название организации;
ИНН организации или ИП
содержание услуги;
дату расчетов;
сумму по сделке;
должность и Ф. И. О. лица, подписавшего бланк.

ВАЖНО! Право не применять ККМ в ситуации, когда оказываемые населению услуги оформляются БСО, сохраняется у организаций и ИП на УСН только до 1 июля 2019 года (п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ, п.2 ст.1 закона № 337-ФЗ от 27.11.2017). Не вправе воспользоваться этой отсрочкой оказывающие услуги общепита организации и ИП, у которых есть наемные работники по трудовым договорам.

В законе № 290-ФЗ также приведены новые виды деятельности, при осуществлении которых можно не применять ККМ. Они во многом совпадают с видами деятельности, ранее указанными в п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015). Рассмотрим их подробнее.

О реквизитах, обязательных для БСО, подробнее читайте в статье «Какие обязательные реквизиты должны быть указаны в БСО?» .

Для каких видов деятельности при УСН кассовый аппарат необязателен

Упрощенец может обойтись без применения ККМ при следующих видах деятельности:

продаже газет, журналов, сопутствующих товаров;
продаже ценных бумаг;
продаже проездных документов для проезда в общественном транспорте (до 01.07.2018, после указанной даты не применять ККТ можно, только если продажа осуществляется водителем или кондуктором в салоне транспортного средства);
обеспечении питания обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
торговля на ярмарках, рынках и выставках (это исключение не касается тех, чье торговое место имеет необходимое для показа и сохранности товара оборудование; то есть те, кто торгует со стола, имеют право не выдавать чеки, а те, кто торгует в киоске или палатке, иметь ККМ обязаны, однако если вы продаете в киоске квас (или другие безалкогольные напитки) на розлив либо мороженое, то также можете не иметь ККМ);
торговля питьевыми напитками из цистерн (квасом, пивом, молоком);
торговля молоком, растительным маслом, керосином живой рыбой или овощами и бахчевыми культурами вразвал;
прием стеклотары и другого утиля, исключая металлолом (с 15.07.2016 можно не применять ККМ при приеме от населения драгоценных металлов и драгоценных камней);
мелкая розничная торговля вразнос, исключая товары, которые требуют особых условий продажи или хранения;
продажа религиозной литературы и предметов культа в зданиях религиозных организаций;
торговля в аптечных организациях, расположенных в сельских населенных пунктах, и подразделениях медицинских организаций, имеющих лицензию на осуществление фармацевтической деятельности, если они расположены в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.

при ремонте и окраске обуви;
изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей;
присмотре и уходе за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов;
вспашке огородов и распиловке дров;
оказывая услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
при сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.

При осуществлении расчетов по этим видам деятельности до вступления в силу закона № 290-ФЗ в случае неприменения ККМ требовалось оформление БСО.

Ответственность ИП и организаций за неприменение ККМ

Если упрощенец не подпадает ни под одну категорию лиц, освобожденных от применения ККМ, на него, согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП, может быть наложен штраф. Причем сумма этого штрафа законом РФ «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ существенно увеличена для рядовых нарушений, не связанных с большими суммами. Минимальная сумма штрафа за неприменение ККМ для должностных лиц и ИП составляет 10 000 руб., для юридических лиц - 30 000 руб. А для повторного нарушения при существенности сумм (более 1 млн руб., в том числе в совокупности), по которым не выдан чек, введена дополнительная ответственность для руководителя юрлица (дисквалификация на срок до 2 лет) и самой организации или ИП (приостановление деятельности на срок до 90 дней).

Подробнее об изменениях в ответственности за неприменение ККТ читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение» .

Примечательно, что проверка наличия ККМ в организации не требует присутствия руководителя. Штрафы налагаются также на тех, кто применяет технику, которая не соответствует требованиям законодательства, неправильно зарегистрирована или не зарегистрирована вообще, неправильно применяется.

Онлайн-кассы

Закон № 290-ФЗ внес изменения не только в размер штрафов за неприменение ККТ. Он также существенно обновил закон № 54-ФЗ, обязав продавцов, осуществляющих расчеты наличными и электронными средствами платежа, применять ККТ, оборудованную средствами передачи информации о продажах в режиме реального времени в ИФНС (т. н. онлайн-кассами).

Переход к их применению был постепенным:

С 01.02.2017 регистрации подлежали только онлайн-кассы.
До 30.06.2017 допускалось применение старых ККМ.

О снятии с учета старых ККТ читайте в статье «Старую ККТ снимут с учета без ведома владельца» .

С 01.07.2017 онлайн-кассы стали обязательными. Исключение сделано только для тех юрлиц и ИП, которые имели право на неприменение ККТ по закону № 54-ФЗ (в частности, оказывающие услуги с выдачей БСО, плательщики ЕНВД, ИП на патенте). Для них возможность не применять онлайн-кассу была продлена (пп. 7-9 ст. 7 закона № 290-ФЗ):

для плательщиков ЕНВД и ИП, применяющих патентную систему налогообложения, — до 01.07.2018, а в случае осуществления определенных видов деятельности, указанных в п. 7.1 ст.7 закона № 290-ФЗ, — -до 01.07.2019 (что это за виды деятельности, см. );
для организаций и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги и до 15.07.2016 имели право не применять ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности, -до 01.07.2019;
для организаций и ИП, которые до 15.07.2016 имели право не применять ККТ, -до 01.07.2018.

Итоги

Оборот наличных денег и электронных средств платежа взят под реальный непосредственный контроль ФНС. Плательщики УСН в этом процессе не являются исключением из общей массы продавцов, поэтому им стоит побеспокоиться либо о модернизации имеющихся у них кассовых аппаратов, либо о приобретении новых, соответствующих последним требованиям законодательства. Немного подождать с приобретением контрольно-кассовой техники юридические лица и ИП на УСН могут только в том случае, если до 15.07.2016 в соответствии с законом № 54-ФЗ от 22.05.2013 (в редакции от 08.03.2015 действующей до 15.07.2016) они были вправе не применять ее.

О том, что будет с чеками, выдаваемыми покупателю, читайте в статье