Наложение ареста на счета в брокерской компании. Правовой режим специальных брокерских счетов

В соответствии с частью1 статьи 3 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее – закон о РЦБ) брокерской деятельностью признается деятельность по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами от имени и за счет клиента (в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом.

Профессиональная деятельность брокера на рынке ценных бумаг по совершению сделок в интересах иных лиц и за их счет влечет за собой возникновение проблемы обособления собственного имущества брокера от имущества, переданного ему клиентом длясовершения сделок с ценными бумагами. Данное обособление производится как путем раздельного учетаимущества и операций с ними самим брокером, так и путем обособления, так сказать, «в натуре». Последнее для денежных средств в безналичной формеозначает обособление их на отдельном банковском счете. Для этих целей законодательство предусматривает открытие в кредитных организациях специальных брокерских счетов. Однако как показывает практика, позитивное регулирование является недостаточным и влечет многочисленные затруднения у кредитных организаций при открытии и обслуживании таких счетов.

Впервые вопрос обособления денежных средств брокера и его клиентов был решен в утративших ныне силу «Правилахосуществления брокерской деятельности на рынке ценных бумаг с использованием денежных средств клиентов»,утвержденных Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 22 сентября 2000 г. N 18. Согласно п. 1 данных Правил при осуществлении брокерской деятельности на рынке ценных бумаг брокер был обязан открыть в кредитной организации отдельный банковский счет (далеепо тексту - специальный брокерский счет, спецсчет) для учета на нем денежных средств клиента, поступивших брокеру во исполнение заключенного с клиентом договора.

Федеральным законом от 28 декабря 2002 г. N 185-ФЗ в З акон о РЦБ были внесены изменения, в соответствии с которыми было легализовано понятие специального брокерского счета. Согласно п. 3 ст. 3 Закона о РЦБ в редакции закона № 185-ФЗ денежные средства клиентов, переданные ими брокеру для инвестирования в ценные бумаги, а также денежные средства, полученные по сделкам, совершенным брокером на основании договоров с клиентами, должны находиться на отдельном банковском счете (счетах), открываемом брокером в кредитной организации (специальный брокерский счет).Указанным законом на брокера так же возложенаобязанность вести учет денежных средств каждого клиента, находящихся на специальном брокерском счете (счетах), и отчитываться перед клиентом.

При этомданная норма содержит оговорку о не распространении ее требований накредитные организации. Имеются в виду те случаи, когда кредитная организация сама выступает в роли брокера. В этом случае она учитывает денежные средства своих клиентов на отдельных лицевых счетах балансовых счетов второго порядка30601, 30606 (для клиентов-нерезидентов) по Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, утвержденному Положением Банка России № 205-П от 05.12.2002 г.

На основании Закона о РЦБ Постановлением Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг от 13 августа 2003 г. № 03-39/пс утверждено Положение о требованиях к разделению денежных средств брокера и денежных средств его клиентов и обеспечению прав клиентов при использовании денежных средств клиентов в собственных интересах брокера (далее – Положение), конкретизировавшее порядок открытия и использования специальныхброкерских счетов.

Кроме указанных актов регулирование режима специальных брокерских счетов осуществляет также Банк России, но пока только счетов, операции по которым подпадают под понятие валютных. В настоящее время действуетИнструкция ЦБР от 07.06.2004 г. № 115-И «О специальных брокерских счетах для учета денежных средств нерезидентов». Предметом Инструкции является регулирование операций по брокерским счетам при заключении сделок брокера за счетклиента-нерезидента.

Порядок открытия спецсчетов аналогичен порядку открытия расчетных счетов, открываемых на основании договора банковского счета. При открытии спецсчета кроме обычно требуемых в таких случаях документов кредитная организация потребует у брокера копию лицензии на осуществление брокерской деятельности.Данная обязанность, хотя и не установлена законом, тем не менее, вполне следует из существа отношений. Инструкцией ЦБР № 115-И такая обязанность установлена в отношении спецсчетов, связанных с операциями со средствами клиентов-нерезидентов.

Из закона следует, чтоспецсчетов может быть несколько, например, по числу клиентов, заключивших договора с брокером. В абзаце втором п. 3 ст. 3 Закона о РЦБ говорится, что денежные средства клиентов, предоставивших брокеру право использовать его денежные средства в интересах брокера, должны находиться на отдельном спецсчете от средств тех клиентов, которые такого права не предоставили . Упомянутые Положения ФКЦБ и Банка Россиитакже подтверждают возможность открывать в зависимости от количества клиентов брокера неограниченное количество спецсчетов в одной или нескольких кредитных организациях (п.1 Положения ФКЦБ от 13.08.2003 г., п. 2.5. Инструкции ЦБ РФ № 115-И).

На практике, как правило, брокер открывает одновременно как собственный расчетный счет, так и спецсчет (спецсчета).Однако спецсчет вполне может быть открыти при отсутствии расчетного счета брокера. Другое дело - насколько при этом будет удобно работать самому брокеру. Закон и Положение в качестве общего правила предусматривают расчеты со спецсчета напрямую, миную расчетный счет брокера. Пункт 3 ст. 3 Закона содержит правило, по которому брокер не вправе зачислять собственные денежные средства на специальный брокерский счет (счета), за исключением случаев их возврата клиенту и/или предоставления ему займа для совершения сделок с ценными бумагами (так называемых маржинальных сделок). Кроме того, б рокер вправе использовать в своих интересах денежные средства, находящиеся на специальном брокерском счете (счетах), только если это предусмотрено договором о брокерском обслуживании, гарантируя клиенту исполнение его поручений за счет указанных денежных средств или их возврат по требованию клиента. Эти средства Закон о РЦБ и разрешает брокеру зачислять на свой собственный счет. Положение ФКЦБ конкретизирует случаи, когда средства со спецсчета могут быть перечислены на расчетный счет брокера либо наоборот. Во-первых, средства клиента могут быть зачислены на собственный счет брокера только в случае, когда клиент на основании договора предоставляет брокеру право пользоваться его средствами (абз. 3 п. 4 Положения) либо в порядке удержания брокером вознаграждения, произведенных им расходов и иных причитающихся ему денежных сумм (п. 6 Положения). Во-вторых, с собственного счета брокера средства могут быть перечислены на спецсчет в случаях:

Предоставление займа клиенту для совершения маржинальных сделок;

Возврат клиенту денежных средств, которые брокер использовал в своих интересах;

Возврат клиенту разницы между суммой, полученной брокером в результате реализации ценных бумаг клиента, выступающих в качестве обеспечения обязательств клиента перед брокером по предоставленным для совершения маржинальных сделок займам, и суммой задолженности клиента по указанным займам;

Возврат клиенту его денежных средств, ошибочно поступивших на расчетный счет брокера;

Возврат клиенту сумм, указанных в пункте 6 Положения, неправильно удержанных брокером.

Для открытия брокерских спецсчетов используются лицевые счета на балансовом счете 40701 «Финансовые организации» п о Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. На тех же балансовых счетах открывается расчетный счет самому брокеру. Небанковские кредитные организации, осуществляющие функции расчетного центра на организованном рынке ценных бумаг, открывают спецсчета на балансовых счетах N 30401 "Счета участников РЦ ОРЦБ", N 30214 "Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций".

Весьма важным для банковской практики является вопрос о том, обязана ли кредитная организацияконтролировать соблюдение брокером режима спецсчета, установленного Законом о РЦБ и Положением ФКЦБ, а также по собственной инициативе открывать спецсчета, при отсутствии заявления от брокера.

Как известно, банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК РФ). Закон о РЦБ не возлагает на банк, в котором открывается спецсчет, обязанность по контролю за исполнением брокером требования о разделении денежных средств. Акты ФКЦБ также не могут устанавливать такие обязанности для банков в сфере открытия банковских счетов и осуществления расчетов, поскольку это компетенция Банка России (ст. 4 ФЗ «О Банке России» от 04.07.2002 г. № 86-ФЗ).

Таким образом, договор банковского счета, заключаемый при открытии специального брокерского счета практически ничем не будет отличаться от договора, заключаемого при открытии обычного расчетного счета, если только кредитная организация и брокер не оговорят в нем права кредитной организации по контролю за соблюдением режима спецсчета. Тем более, по собственной инициативе, без заявления брокера, кредитная организация не вправеоткрывать ему спецсчета и требовать обособления на них средств клиентов. Банк России в письме от

1 марта 2001 г. N 34-Т "О применении постановления ФКЦБ России от 22.09.2000 N 18" также подчеркнул отсутствие у кредитных организаций обязанности контролировать соблюдение брокером режима спецсчета. По большому счету требование к разделению денежных средств - это проблема взаимоотношений брокера, его клиентов инадзорного органа (в настоящее время это Федеральная Служба по финансовым рынкам – А. А.).Данный вывод подтверждается и пунктом8 Положения ФКЦБ, согласно которому брокер обязан не только обеспечить обособленный учет собственных средств и средств каждого клиента, но и обязан обеспечить предоставление каждому клиенту отчета об операциях с его денежными средствами, в том числе и в случаях, когда этого требует сам клиент. Развивая это положение п. 9 данного документа в свою очередь обязывает брокера предоставлять каждому клиенту уведомление, содержащее:

информацию о том, что денежные средства клиента будут учитываться на специальном брокерском счете (счетах) вместе со средствами других клиентов, а также о рисках, возникающих при учете средств клиента на одном счете со средствами других клиентов;

информацию о возможности и условиях открытия отдельного специального брокерского счета для учета денежных средств клиента;

информацию о возможности и условиях использования брокером в собственных интересах денежных средств клиента, а также о возникающих в данной связи рисках, в том числе связанных с возможностью зачисления денежных средств на собственный счет брокера;

информацию о порядке внутреннего учета денежных средств каждого клиента, находящихся на специальном брокерском счете (счетах) и/или собственном счете брокера и отчетности брокера перед клиентом;

информацию о кредитной организации (организациях), на счетах в которой будут учитываться средства клиента, включающую (по требованию клиента) информацию, опубликование которой предусмотрено федеральными законами.

Факт предоставления клиенту уведомления, содержащего перечисленную выше информацию, должен быть подтвержден подписью клиента либо его уполномоченного лица.

Пункт 3 ст. 3 Закона о РЦБ подчеркивает, что денежные средства на спецсчете принадлежат клиенту брокера, являются его собственностью (дискуссионный вопрос о праве собственности на безналичные денежные средства нами не обсуждается – А. А.). Аналогична ситуация с имуществом комитента, переданного по договору комиссии (ст.996 ГК). Однако распорядителем счета является брокер. Клиент сам не вправедавать указаниябанку, связанные с распоряжением средств на счете. Правда он может отменить данное брокеру поручение и потребовать возврата переданных последнему денежных средств. Пункт 5Положения ФКЦБпредусматривает, что клиент вправе в любое время потребовать возврата денежных средств (или их части), находящихся на спецсчете. В законе о РЦБ такая норма отсутствует. Принимая во внимание, что отношения брокера с клиентом подпадают под определения договоров поручения и комиссии, то это вполне соответствует возможности доверителя либо комитента отказаться от договора в любое время (ст. ст. 997, 1003 ГК).

Принадлежность средств клиенту, а неброкеру находит свое развитие в правиле о невозможности обращения взыскания на эти средства по обязательствам брокера, содержащеесякакв указанной норме п. 3 ст. Закона о РЦБ, так и в нормест. 46.1. ФЗ «Об исполнительном производстве, введенной Федеральным законом от 05.03.04 № 11-ФЗ. В то же время норма указанной статьипрямо закрепляет возможность обращения взыскания на средства, находящиеся на спецсчетах, по обязательствам клиента, несмотря на то, что формально они являются счетами брокера. Кроме того, в ней также регламентируется порядок ареста средств на счете иобращения взыскания на них по обязательствам клиента брокера.Так, предусмотрено, что на основании постановления судебного пристава-исполнителя о наложении ареста профессиональный участник рынка ценных бумаг (т. е. брокер) обязан немедленно приостановить операции с денежными средствами, находящимися на спецсчете, в размере, который требуется для исполнения исполнительного документа. Также брокер обязан в 3-дневный предоставлять по запросу судебного пристава-исполнителя информацию о находящихся на спецсчете денежных средствах в размере,который требуется для исполнения исполнительного документа. Полагаю, что такие же запросы обязательны для кредитной организации, если у нее имеется информация о принадлежности средств на спецсчете определенному клиенту брокера. В то же время, по моему мнению, не должны исполняться кредитной организацией запросы государственных органов и их должностных лиц о наличии средств на спецсчете, если они касаются финансовых обязательств самого брокера, поскольку при невозможности обращения взыскания на средства, подобные запросы просто бессмысленны.

Обращение взыскания на средства на спецсчете по обязательствам клиента производится в порядке ст. 48 ФЗ «Об исполнительном производстве», то есть по определению суда и в присутствии понятых. Такой усложненный порядок исключает возможность списания средств со счета в бесспорном порядке, например, по инкассовому поручению налогового органа, либо в порядке ст. 6 ФЗ «Об исполнительном производстве».

В банковской практике определенные трудности вызывает вопрос об обязанности сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии) счета, возложенной на кредитные организации ст. 86 Налогового кодекса РФ. При решении данного вопроса необходимо обратить внимание на цель такого сообщения. Определение банковского счета в НК РФувязывается с таким признаком как возможность зачислять на него и расходовать с него деньги налогоплательщика. В данном случае налогоплательщиком является владелец счета, то есть брокер. На спецсчете денег налогоплательщика-брокера нет, поскольку ст. 3 Закона о РЦБ запрещает брокеру зачислять на спецсчет собственные средства, кроме случаев возврата средств клиенту и предоставления ему займа. Статья86 НК РФ, обязывающая сообщать в налоговые органы об открытии счета, содержится в главе 14 «Налоговый контроль», то есть сообщение об открытии (закрытии) счета необходимо в целях налогового контроля, чтобы в установленных случаях налоговый орган мог обратить взыскание на средства на счете в погашение исполнения налоговых обязанностей владельца счета. Предусмотренный законом режим специального брокерского счета означает, что он не подпадает под определение счета, предусмотренное НК, поскольку на нем нет средств брокера-налогоплательщика. То есть в отношении таких счетов отсутствует обязанность сообщать в налоговые органы, на такие счета не может быть выставлено инкассовое поручение по налоговым обязательствам брокера, операции по ним не могут бытьне приостановлены в порядке ст. 76 НК РФ. Соответственно, не обязан сообщать об открытии таких счетов и сам брокер (п. 2 ст. 23 НК РФ)

Некоторые особенности имеет правовой режим брокерских счетовдля учета денежных средств нерезидентов. Согласно Инструкции ЦБ РФ № 115-И (п. 1.2., 2.1.) спецсчета ведутся уполномоченными банками, т. е. банками, имеющими лицензию на совершение операций в иностранной валюте. Однако сами спецсчета ведутся согласно Инструкции в рублях.

В зависимости от характера предполагаемых к совершению операций с ценными бумагами Инструкция выделяет следующие виды спецсчетов: спецсчет «С» – для операций с облигациями РФ, номинированными в валюте РФ, спецсчет «А» – для операций с акциями и инвестиционными паями Паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами; спецсчет «О» – для операций с облигациями резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций РФ в валюте РФ).

Пункт. 3.2. Инструкции обязывает вести спецсчета отдельно по каждому клиенту-брокеру, а внутри каждого владельца счета – по видам спецсчетов, перечисленных выше. Инструкция в п. 4.3. и 4.4. определяет также открытый перечень операций, подлежащих проведению по спецсчетам. При этом она обязывает лиц, проводящих операции по брокерским счетам, вплатежных документах раскрывать информацию опроводимой операции, виде ценных бумаг, связанных с этой операцией, а также видах специальных счетов нерезидентов (специальных брокерских счетов), с которых (на которые) осуществляется перевод.В отличие от общих правил, изложенных в законе о РЦБ и Положении ФКЦБ, Банк России в Инструкции на уполномоченные банки возлагает обязанность по контролю за соблюдением брокерами режима специальных брокерских счетов. Так п. 5.1 на них возложена обязанность контролировать соблюдение соответствия характера проводимых по брокерским спецсчетам операций тем операциям, которые указаны в п.п. 4.3., 4.4. Инструкции, а пункт 5.3. Инструкции обязывает банки отказывать в выполнении распоряжений о проведении операций, если расчетные документы оформлены в нарушение

Понятие внутренних ценных бумаг дается в ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», согласно которойвнутренние ценные бумаги:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

Как известно, банковские счета налогоплательщика могут быть арестованы Федеральной службой судебных приставов (ФССП). Если это происходит из-за неуплаты подоходного налога или процента по кредиту, со счета должника могут списать сумму долга в пользу обвиняющей стороны и заблокировать любые операции по нему. Также счет может быть заморожен, если возникнут подозрения, что с его помощью были совершены финансовые преступления. А как дело обстоит с арестом брокерского счета? Попробуем разобраться.

Порядок оформления и использования

Для начала необходимо понять, для чего нужен и как оформляется брокерский счет. Согласно Федеральному закону N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», средства брокера и клиента, которому он предоставляет услуги, должны быть обособлены друг от друга и храниться на разных счетах. То есть капитал инвестора находится на одном счете, а процент, который он выплачивает брокеру за посредничество на бирже, – на другом. Счет с деньгами, которые клиент инвестирует в различные активы через брокерскую компанию, называется специальным брокерским (спецсчетом).

С юридической точки зрения средства, которые находятся на таком счете, принадлежат инвестору. Брокерская компания не имеет права переводить на него свои деньги, за исключением случаев, когда предоставляет клиенту заем (например, при маржинальной торговле) или возвращает средства, которые использовала по договору доверительного управления.

Правовые нюансы

Таким образом, брокер, поскольку не является владельцем, вправе не сообщать об оформлении спецсчета в налоговую службу; а вот если об открытии такого счета не сообщает инвестор, он совершает преступление, подпадающее под действие статей 198 и 199 Уголовного кодекса РФ. В случае проверки налоговыми службами брокерская компания обязана предоставить данные об активах инвестора, и по решению суда счет может быть арестован.

Здесь действуют также некоторые нюансы, связанные с местом регистрации главного офиса брокерской фирмы: если компания юридически находится в другой стране, она действует в другом правовом поле и, соответственно, имеет право не подчиняться требованиям ФНС.

Также теоретически существует ситуация, когда арест брокерского счета происходит не по вине инвестора. Это может случиться, если вы доверили свои сбережения недобросовестному брокеру, а тот обанкротился или стал фигурантом дела о мошенничестве. В этом случае спецсчет клиента со всеми средствами на нем может быть заблокирован до выяснения обстоятельств.

Что делать, если приставы арестовали ваш брокерский счет? Ответ может быть только один: обращайтесь в суд, пусть он разбирается, правомерны ли действия приставов. Но лучше не допускать таких ситуаций: заранее выбирайте надежную брокерскую компанию , чтобы свести риски к минимуму.

К кому и по месту жительства или пребывания должника не выпустят, то подавайте иск в суд о взыскании с Вас долга. После вынесения решения суда можно обжаловать в суд.
В соответствии со ст. 421 ГК РФ договором может быть предусмотрено условие о разделе имущества составляет три года для принятия наследства, если он не исполняет обязанности по предоставлению ему дополнительных расходов, связанных с выполнением работы, обязательства по которым определяются правилами пункта 1 настоящей статьи.
Предусмотренный законом или договором страхования договора мены.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 07 05 2013 100-ФЗ)
Статья 333. Уменьшение неустойки
Гражданский кодекс РФ Глава 27 Статья 420
1. Если недостатки товара не были оговорены продавцом, покупатель, которому передан товар ненадлежащего качества, вправе по своему выбору потребовать от продавца:
соразмерного уменьшения покупной цены,
безвозмездного устранения недостатков товара в разумный срок,
возмещения своих расходов на устранение недостатков товара.
2. В случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени, или выявляются неоднократно, либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) покупатель вправе по своему выбору:
отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы,
потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору.
3. Требования об устранении недостатков или о замене товара, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, могут быть предъявлены покупателем, если иное не вытекает из характера товара или существа обязательства.
4. В случае ненадлежащего качества части товаров, входящих в комплект (статья 479), покупатель вправе осуществить в отношении этой части товаров права, предусмотренные пунктами 1 и 2 настоящей статьи.
5. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются, если настоящим Кодексом или другим законом не установлено иное.
10. Для отдельных видов собственности на квартиру является супружескими доходами и т д.
В соответствии с п. 2 ст. 20 Закона РФ от 07 02 1992 2300-1" О защите прав потребителей" потребовать нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов или на основании исполнительного листа, обязана ежемесячно удерживать алименты из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, а также из денежных средств, переданных по договорам коммерческим и некоммерческим организациям, к которым относится увольнение работника по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.
Трудовой договор, заключенный на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, прекращается с выходом этого работника на работу.
Трудовой договор, заключенный на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, соответствующего заявления работника - в возрасте до восемнадцати лет и работника, к которому он проходит освобождение от работы,
в других случаях, предусмотренных трудовым законодательством.
При сокращении численности или штата работников преимущественное право на оставление на работе предоставляется работникам с более высокой производительностью труда и квалификацией.
При равной производительности труда и квалификации предпочтение в оставлении на работе отдается: семейным - при наличии двух или более иждивенцев (нетрудоспособных членов семьи, находящихся на полном содержании работника или получающих от него помощь, которая является для них постоянным и основным источником средств к существованию), лицам, в семье которых нет других работников с самостоятельным заработком, работникам, получившим в период работы у данного работодателя трудовое увечье или профессиональное заболевание, инвалидам Великой Отечественной войны и инвалидам боевых действий по защите Отечества, работникам, повышающим свою квалификацию по направлению работодателя без отрыва от работы.
Коллективным договором могут предусматриваться другие категории работников, пользующиеся преимущественным правом на оставление на работе при равной производительности труда и квалификации.