Какие существуют признаки банкротства. Основания несостоятельности юридических и физических лиц Ранние признаки банкротства

Предприятие, у которого финансовое положение оставляет желать лучшего, может однажды прийти к банкротству. Это понятие подразумевает неспособность юридического лица расплатиться с долгами перед кредиторами. Причин для этого явления в наше время может быть множество: и нестабильность курса валюты, и ситуация на рынке, и внутренние проблемы организации. Поэтому важно знать, какие существуют признаки и критерии банкротства.

Факт произошедшего банкротства

Признать компанию банкротом может только арбитражный суд, в порядке, установленном законом. Для начала делопроизводства заявитель в лице владельца предприятия или кредитора обязан подать исковое заявление. С этого момента начинается сложный процесс установления факта несостоятельности. Он включает такие этапы:

• наблюдение и оценка;
• финансовое оздоровление;
• внешнее управление;
• конкурсное производство;
• мировое соглашение.

Субъектами делопроизводства становятся: должник, конкурсные кредиторы, арбитражный управляющий и уполномоченные органы.

Процедура направлена на то, чтобы отдать долги кредиторам, и, возможно, восстановить условия, необходимые для успешного ведения бизнеса, и тем самым наладить финансовое состояние компании-должника.

Предпосылки для возникновения банкротства

В большинстве случаев первые признаки приближающегося банкротства можно заметить еще за пару лет до того, как экономическая стабильность организации заметно пошатнется. Существуют причины, внутренние или внешние, которые влияют на возникновение несостоятельности. К внутренним относятся:

• недостаток финансовых поступлений извне или низкий уровень актива предприятия;
• ошибки в планировании экономической деятельности и расходов;
• слабая позиция в конкурентной борьбе;
• недостаточное или неэффективное продвижение собственных товаров или услуг;
• несправедливое распределение денежных средств собственником компании.

Банкротство может наступить при слабых инвестициях

Если вовремя обнаружить один критерий или совокупность из нескольких факторов, неизбежно ведущих к экономическому кризису внутри предприятия, то негативных последствий можно избежать. Главное – принять меры по устранению недостатков в управлении.

К предпосылкам, независящим от внутреннего устройства, относятся более глобальные факторы и масштабные явления, такие как изменение экономической или политической ситуации в стране.

Основные признаки банкротства

Понятие и признаки банкротства юридического лица четко прописаны в ФЗ№127 «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 года.

Согласно этому нормативу предприниматель признается несостоятельным, если общий долг перед банком и кредиторами составляет свыше 500 тыс. рублей.

Согласно правовой теории существует 2 критерия, определяющих банкротство юридического лица:

• Неплатежеспособность, или неспособность компании оплачивать счета.
• Неоплатность, т.е. превышение пассива предприятия над активом.

Для справки: понятие «пассив» подразумевает общую сумму долга перед кредиторами, включая привлеченные средства. Актив - прибыль от деятельности предприятия, оборотные средства, ценное имущество и инвестиции. Для прибыльной организации нормальное положение вещей такое, при котором актив выше или равен пассиву.

В случае неплатежеспособности юрлица кредитные обязательства могут возникать перед контрагентами или персоналом предприятия.

Неформальные признаки

Признаки несостоятельности (или банкротства) юридического лица условно делятся на формальные и неформальные. Для официального признания неплатежеспособности компании используются формальные критерии, остальные же лишь косвенно указывают на возможность предстоящего краха. Их наличие должно натолкнуть на более серьезное отслеживание ситуации со стороны руководства и привлеченных структур.

Неформальные признаки делятся на 2 группы: документарные и косвенные.

О скором наступлении банкротства можно узнать при изучении документации

Документарные признаки

Для изучения реального положения дел компании используется бухгалтерская документация. По результатам анализа можно выделить 5 признаков приближающегося банкротства юридического лица:

1. Задержка сроков предоставления и небрежность в составлении документации. Такие нарушения говорят о низкой эффективности работы финансовой структуры или информационной системы.
2. Резкие изменения уровня актива или пассива в статьях баланса. Экономическая ситуация должна рассматриваться всесторонне, и даже если актив значительно пошел вверх, то это повод задуматься об отсутствии грамотных инвестиций, а значит и перспектив развития. Оптимальный уровень свободных средств – не более 10%.
3. Рост доли дебиторской задолженности в активах организации. Это говорит о несвоевременности расчетов по платежам со стороны клиентов или о неразумной кредитной политике со стороны предприятия.
4. Ошибки в планировании количества складских запасов (сырья и готовой продукции). Резкое увеличение материальных активов может привести к затовариванию, а снижение указывает о возможных задержках поставок.
5. Увеличение суммы долговых обязательств, включая зарплаты сотрудникам, отчисления в бюджет и выплаты дивидендов.

Тщательный анализ текущего положения дел поможет при прогнозировании возможных рисков.

Косвенные признаки банкротства

Другие критерии, косвенно указывающие на предкризисное состояние организации, не отражаются в финансовой документации. Однако именно они позволяют своевременно предупредить нежелательные последствия.

Косвенные критерии незаметны при поверхностном анализе, и относятся к ошибкам управления.

• неправильное делегирование полномочий (распределение мелких функций на большое количество сотрудников, или наоборот, поручение большого объема работы узкому кругу лиц);
• неспособность быстро подстроиться под изменения рыночных условий;
• непродуманное ценообразование на выпускаемые товары и услуги;
• необоснованный риск при внедрении инноваций;
• несвоевременные реорганизации компании;
• закупка сырья и материалов на невыгодных условиях.

Привести к банкротству может и то, что в компании неверно построена работа сотрудников

Учитывая этот перечень, можно отметить, что изменения в стратегии компании не должны быть слишком резкими. Важно тщательно проанализировать и рассчитать коммерческий эффект от будущих нововведений. А чтобы не потерять существующих клиентов, лучше обо всех переменах информировать заранее.

Признаки фиктивного банкротства

Случается, что юридическое лицо намеренно имитирует собственную несостоятельность, чтобы избежать расчетов по долгам перед кредиторами. Это действие определяется в законе как фиктивное банкротство.

Если в ходе расследования арбитражный управляющий уличил собственника в попытке обмануть суд, ему грозит уголовная ответственность.

Определение признаков ложной несостоятельности проводится в 2 этапа:

1. Арбитражный управляющий анализирует динамику изменения коэффициентов, характеризующих финансовую состоятельность исследуемой компании. Если на этом этапе проверяющий определил резкое снижение нескольких показателей, наступает следующий этап проверки.
2. На этой стадии изучаются заключенные сделки юридического лица с контрагентами, что позволит выявить причины снижения состоятельности.

Во время анализа договоров проверяющий делает выводы о соответствии документации требованиям законодательства.

Особое внимание привлекают сделки, заключенные с заведомо сомнительной выгодой для должника. Например:

• продажа недвижимости по резко заниженной стоимости;
• оплата услуг привлеченных фирм-контрагентов по расценкам, значительно выше рыночных;
• выдача необоснованно больших премий персоналу;
• замена ценного имущества на неликвидное;
• возникновение новых, невыгодных обязательств.

Такая система оценивания позволяет выявить признаки ложного банкротства юридического лица в 2017 и 2018 году. При выявлении обмана мало полагаться только на финансового управляющего, поскольку на практике иногда случается, что у него есть индивидуальная договоренность с нарушителем, и он намеренно не замечает нарушений. Поэтому к процедуре подключаются кредиторы и независимые эксперты.

Признаки неплатежеспособности предприятия ясно описаны в законе РФ «О банкротстве». Благодаря грамотному руководству и своевременной оценке рисков, можно избежать ошибок, ведущих к несостоятельности предприятия.

Темой видео является банкротство юрлиц:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом

Заказать обратный звонок

Перед тем, как начать детально разбирать этапы процедуры банкротства предприятия , нужно определить, что из себя представляет банкротство как правовое явление. Если же читателя интересуют не теоретические вопросы, а цена или другие нюансы банкротства юридических лиц, то используйте любую из форм обратной связи на сайте.

Термин «банкротство » происходит от итальянских слов bancа и rottа, что дословно означает «сломанная скамья». Этот термин возник в средневековой Италии, где ростовщики, осуществлявшие свою деятельность в людных местах на скамьях, ломали их, если разорялись.
В соответствии с современным российским законодательством, а именно с Федеральным Законом «О несостоятельности (банкротстве), банкротство можно рассматривать в двух понятиях:

• банкротство – как юридический факт, неспособность физического лица или организации погасить задолженность , рассчитаться по своим долгам перед кредиторами в связи с отсутствием средств, разорением.
• банкротство – как судебная процедура, которая вводится арбитражным судом по заявлению либо самого должника, либо его кредитора. Порядок введения данной процедуры регламентирован соответствующими нормативно-правовыми актами, основным из которых является Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)».

Хочется сразу сделать оговорку, что в данной статье речь пойдет только о банкротстве организаций (юридических лиц) , поскольку банкротство физических лиц, несмотря на то, что оно предусмотрено в законе, в нашей стране пока не реализуется из-за отсутствия проработанных правовых механизмов. В настоящее время в Государственной думе находится соответствующий законопроект, который призван более детально урегулировать отношения между заемщиком – физическим лицом и кредитором-организацией (речь идет прежде всего о неспособности вернуть задолженность по банковскому кредиту). Однако эти вопросы будут рассмотрены в отдельной статье. В 2015 году банкротство физических лиц было введено, но по состоянию на 2016-2017 годы работоспособность механизма вызывает сомнения по ряду причин.

Чаще всего банкротство организации наступает из-за неспособности погасить долг , возникший вследствие ведения хозяйственной деятельности, заключения гражданско-правовых договоров или из-за неуплаты обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Суть процедуры банкротства заключается следующем: если организация не в состоянии рассчитаться по своим обязательствам перед контрагентами, она либо предоставляет свое имущество кредиторам для реализации в счет долга, либо в отношении нее вводятся специальные процедуры, направленные на улучшение финансового состояния и восстановление платежеспособности для последующего погашения задолженности.

Для признания должника банкротом необходимо, чтобы компания обладала предусмотренными законом признаками банкротства. Таких условий два: у компании должна быть задолженность не менее 300 000 рублей, а просрочка платежа составлять более трех месяцев с момента, когда обязанность по оплате должна была быть исполнена.

Процедура банкротства начинается с заявления о признании должника банкротом. Заявление может быть подано самой компанией, которая таким образом в добровольном порядке объявляет себя банкротом, либо одним или несколькими из ее кредиторов, в качестве крайней меры вернуть свои денежные средства.

Стоит отметить, что процедура банкротства может использоваться как противоправное средство ухода от своих обязательств, введения контрагентов в заблуждение, также может применяться с целью сокрытия хищения имущества организации. Такое банкротство квалифицируется как фиктивное банкротство, и является уголовно наказуемым. Кроме этого, в Уголовном кодексе и Кодексе об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за преднамеренное банкротство– действия (бездействия) руководителя, участника организации, которые причиняют ущерб компании и приводят к несостоятельности.
После принятия заявления о признании должника банкротом арбитражный суд рассматривает обоснованность такого заявления, а именно проверяет наличие вышеуказанных признаков банкротства. Убедившись, что требования кредиторов не удовлетворены на момент данного судебного заседания, суд вводит наблюдение – одну из четырех процедур, которые предусмотрены законом о несостоятельности (банкротстве).

Наблюдение не вводится и заменяется конкурсным производством в случае, когда подано заявление о банкротстве компании, находящейся в стадии ликвидации.

Процедура “Наблюдение”

По общему правилу процедура наблюдения длится 7 месяцев. Ее главными задачами являются – принять эффективные меры по сохранению имущества должника. Сохранность этого имущества – ключевой фактор, который необходим для анализа финансового состояния несостоятельной компании и в дальнейшем принятия решения относительно справедливого удовлетворения требований кредиторов, а также будущего организации. Для наиболее эффективного и независимого анализа финансового состояния организации, а также в целях ее управления на период процедуры наблюдения, суд назначает временного управляющего. Цель анализа финансового состояния – выяснить возможно ли восстановление платежеспособности данной организации, погасить кредиторскую задолженность, определить достаточность имеющихся активов для покрытия судебных расходов, задолженностей по зарплате сотрудникам должника.

Другой важной задачей процедуры наблюдения является составление реестра требований кредиторов. Каждый кредитор с момента введения процедуры наблюдения направляет свои требования временному управляющему и в арбитражный суд. Таким образом, выясняется общее количество кредиторов должника и характер их требований. Каждое требование кредитора суд рассматривает отдельно, проверяет обоснованность их требований и выносит определение о включении или об отказе во включении в реестр. Юристы ЮК Антанта оказывают услугу по включению в реестр кредиторов должника физических и юридических лиц. Кредиторы, заявившие свои требования в течение 30 дней со дня опубликования сообщения о введении процедуры наблюдения и включенные в реестр требований кредиторов , имеют право участвовать в первом собрании кредиторов. Требования кредиторов, пропустивших этот срок, рассматриваются в следующей процедуре, после наблюдения. Также такие кредиторы не имеют права голоса на первом собрании кредиторов.

Проведение первого собрания кредиторов – это еще один важный этап процедуры наблюдения. На этом собрании решается дальнейший ход процедуры банкротства, а именно прорабатываются следующие вопросы: какая из дальнейших процедур будет введена после наблюдения (финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство), есть ли возможность заключить мировое соглашение. Также утверждается кандидатура арбитражного управляющего, который будет руководить следующей процедурой, создается комитет кредиторов, выбирается реестродержатель. Эти вопросы решаются путем голосования.
Далее рассмотрим три процедуры, которые могут быть введены после процедуры наблюдения. Это внешнее управление, финансовое оздоровление и конкурсное производство. Первые две процедуры схожи, поскольку обе направлены на восстановление платежеспособности должника и являются альтернативой конкурсному производству, которое обычно заканчивается ликвидацией предприятия.

Процедура банкротства – Финансовое оздоровление

Финансовое оздоровление имеет две важных особенности.
Во-первых, организация продолжает свою хозяйственную деятельность, участники (учредители) должника сохраняют относительный контроль над компанией, несмотря на введенную в отношении нее процедуру банкротства. Органы управления должником обычно остаются прежними. Хотя есть некоторые ограничения: например, должник не имеет права без согласия комитета кредиторов принимать решение о реорганизации . Без согласия административного управляющего организация не имеет права заключать сделки, которые связаны с отчуждением имущества должника (кроме имущества, изготовление и реализация которого является целью ее деятельности).
Во-вторых, при финансовом оздоровлении суд, вынося определение о введении финансового оздоровления, утверждает план погашения задолженности перед кредиторами, а также устанавливает срок финансового оздоровления. Данная процедура банкротства вводится на срок не более двух лет, и в случае, если требования по-прежнему не удовлетворены, то собрание кредиторов обращается с ходатайством в арбитражный суд о введении внешнего управления, либо конкурсного производства.

Процедура банкротства – Внешнее управление

Что касается внешнего управления, то здесь, в отличие от процедуры финансового оздоровления, отстраняются генеральный директор и другие органы управления должником, обязанность по руководству организацией возлагается на внешнего управляющего. Важной особенностью внешнего управления является установление моратория на удовлетворение требований кредиторов, которые возникли до его введения, что позволяет должнику отсрочить осуществление выплат. Благодаря этой мере увеличивается вероятность того, что у компании-должника будет достаточно времени для восстановления своего финансового благополучия.
Помимо этого, в рамках данной процедуры составляется план внешнего управления, в котором предусмотрены меры для устранения несостоятельности. Эти меры могут быть различны: закрытие убыточных производств, продажа имущества должника, перепрофилирование деятельности организации, уступка прав требования и др. Данная процедура вводится на 18 месяцев и может быть продлена судом на срок до полугода.

Конкурсное производство – завершающая стадия банкротства

В случае, если задолженность перед кредиторами устранить не удалось в рамках описанных выше процедур, вводится завершающая фаза процедуры банкротства – конкурсное производство . С момента введения этой процедуры должник считается банкротом. Цель данной процедуры – ликвидация должника и соразмерное удовлетворение требований кредиторов за счет реализации имущества компании – банкрота. Конкурсное производство осуществляется конкурсным управляющим, и вводится на срок в шесть месяцев (может быть продлено по ходатайству лица, участвующего в деле). Одной из главной задач конкурсного управляющего является полная инвентаризация и оценка стоимости имущества должника. Это имущество образовывает конкурсную массу, из которой соразмерно удовлетворяются требования кредиторов, что отмечается в отчете конкурсного управляющего. На основании этого отчета, после удовлетворения всех требований (насколько это было возможно в рамках имевшейся конкурсной массы) арбитражный суд выносит определение о завершении конкурсного производства. Конкурсный управляющий направляет данное определение в органы, осуществляющие государственную регистрацию, которые вносят запись о ликвидации данного юридического лица в единый государственный реестр юридических лиц.

В рамках конкурсного производства управляющий при наличии оснований подает заявление об оспаривании сделок должника и о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.

Стоит отметить, что конкурсное производство является крайней мерой , поскольку велика вероятность, что требования кредиторов не смогут быть удовлетворены в полном объеме в рамках сформированной из имущества должника конкурсной массы.

Таким образом, мы видим, что законодательством предусмотрены несколько сценариев развития процедуры банкротства должника – от полной финансовой «реабилитации» до ликвидации бизнеса и даже уголовной ответственности учредителей. Процедуры финансового оздоровления и внешнего управления дают шанс организации привести свою деятельность в порядок, восстановить свое финансовое положение. Это также выгодно и кредиторам, поскольку появляется вероятность, что должник сможет полностью расплатиться по своим обязательствам, пусть даже и в несколько другой форме. Если же восстановить платежеспособность должника не получится, закон гарантирует защиту интересов кредиторов, предоставляя возможность для принудительной ликвидации должника и взыскания задолженности (или части задолженности) за счет его имущества. Таким образом, закон защищает и интересы должника, освобождая его от пожизненного «долгового рабства» и исключая парализацию хозяйственной деятельности должника одним кредитором с целью заставить должника исполнить перед ним свои обязательства.

Каждая корпорация, компания, предприятие или отдельное физическое лицо, может оказаться на гране финансового разорения или банкротства.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В таком случае стоит помнить, что признание банкротства, это единственный законный способ решить денежные затруднения и урегулировать обязательства с кредиторами.

Очень важно знать, что законодательством предусматриваются меры по регулированию финансовых вопросов и защите прав должника, неспособного выполнить долговые обязательства.

Что это такое

Банкротство – это признание должника несостоятельным. Должником может выступать физическое лицо, организация или государство, которые не способны покрыть расходы по долговым обязательствам, денежным выплатам сотрудникам и осуществить государственные платежи.

Дело о несостоятельности должника рассматривается в порядке арбитражного суда, где в ходе разбирательств устанавливается фактичность банкротства и законность оснований его признания.

Процесс реструктуризации проводится под контролем уполномоченного арбитражного управляющего, который имеет право:

• проводить оценку финансового состояния;
• проводить собрания с кредиторами, действующими и бывшими сотрудниками;
• вносить изменения в процесс реструктуризации;
• проводить реестр требований кредиторов;
• анализировать эффективность предпринятых действий.

Важно: Финансовый или арбитражный управляющий должен действовать в интересах должника. Такой уполномоченный несет материальную ответственность за ненадлежащее выполнение служебных обязанностей.

Процесс признания несостоятельности начинается с подачи заявления в арбитражный суд. С таким прошением могут обратиться:

• кредиторы, которые заинтересованы в рассмотрении дела;
• государственные служащие;
• юридическое или физическое лицо, которое испытывает финансовые трудности.

Арбитражным судом могут устанавливаться процедуры, которые помогут урегулировать ситуацию банкротства:

1. Наблюдение за внутренней и внешней политикой организации.
2. Восстановление финансового благосостояния, выплата долгов по утвержденному графику – финансовое оздоровление.
3. Передача полномочий финансовому управляющему, который осуществляет контроль над проведением финансово восстановительных процедур – внешнее управление.
4. Осуществление поиска имущества должника, равноправное удовлетворение требований кредиторов, ликвидация предприятия, компании или организации – конкурсное производство.
5. Договор по соглашению сторон о способе погашения кредитных обязательств должника – мировое соглашение.

Важно: Для каждой процедуры по решению арбитражного суда предусматривается срок проведения.

Признаки банкротства предприятия

Признаками несостоятельности предприятия могут выступать несколько основных денежных затруднений финансового оборота компании.

В первую очередь не состояние осуществлять запланированные платежи, выплаты по заработной плате. Во-вторых, прибыль предприятия не в состоянии покрыть предполагаемых затрат.

Также очень важно наладить торговые отношения, в которых клиенты своевременно выполняют обязательства по партнерскому соглашению.

Если компаньон не в состоянии оплатить платежи за предоставленную продукцию, это может привести к образованию долгов по выплатам.

После подачи заявления на рассмотрение дела о банкротстве в арбитражный суд, в реестр кредиторов могут вноситься только те обязательные долговые выплаты, которые натекли на момент составления искового прошения.

Все платежи, которые должник должен погасить после начала судебного разбирательства, не включаются в реестр требований и списываются.

Важно: Основанием для рассмотрения в арбитражном суде дела о банкротстве юридического лица, является сумма долга, превысившая 100 тысяч рублей.

Если в суд обратился должник – физическое лицо, то сумма долга может быть любая, это следует из внесенных изменений в законодательстве, которые вступили в силу 1.10.2015.

Что к ним относится

Определить несостоятельность, можно по основным признакам, которые принимаются в расчет во время рассмотрения дела о банкротстве в арбитражном суде.

Определяют два понятия признаков банкротства:

Важно: Внешние признаки банкротства намного превышаются в значимости внутренних из-за нестабильного финансового положения в стране и мире.

К внешним признакам банкротства предприятия следует отнести:

• спад потребительского спроса;
• рост конкуренции и увеличение импортного вливания;
• увеличение цен на сырье, без которого не обходится производство;
• изменение внешних факторов, которые играют не последнюю роль в производстве.

В некоторых случаях внешние факторы могут привести к мгновенному банкротству. Но чаще банкротство наступает в результате постепенного спада производства и накапливания долгов.

Важно: Фиктивное банкротство уголовно наказуемое мероприятие, которое карается со всей строгостью закона.

К внутренним признакам банкротства предприятия следует отнести:

• необоснованное, убыточное вложение денежных средств предприятия;
• недостаточный оборот капитала, который становится убыточным;
• использование не в полной мере производственных возможностей на производстве, что приводит к значительному росту цен на продукцию и потребительскому спаду;
• несвоевременная оплата производственных товаров заказчиками;
• неэффективная рекламная кампания;
• непрофессиональная оценка возможностей предприятия и переоцененная стоимость продукции;
• оформление кредитов на невыгодных условиях, что приводит к превышению затрат в соотношении к прибыли;
• несвоевременное расширение предприятия, которое требует большого капиталовложения и приводит к снижению денежного оборота.

Важно: Банкротство - это результат непрофессиональной, необдуманной деятельности руководства и сотрудников.

Что должно учитываться для их определения

Основные показатели банкротства проявляются в финансовой состоятельности компании, а именно в денежном обороте, где характерно прослеживается:

1. В случае если сумма долгов по кредитным соглашениям и процентам, начисленных по ним, приближается, равняется или больше дохода за отчетный период.
2. Денежная задолжность, которая образовывается в результате не выполнения договорных обязательств между партнерами или в результате нанесения материального ущерба третей стороне.
3. Долговые обязательства, которые образовались в результате необоснованного спада сбыта.
4. Неспособность руководство здраво оценить ситуацию и предвидеть признаки банкротства.
5. Нехарактерное падение сбыта продукции.
6. Необоснованный спад объемов производства.
7. Увеличение стоимости товаров.
8. Ухудшение качества производимой продукции.
9. Не способность к здоровой конкуренции.
10. Не способность вовремя выполнять кредитные обязательства.

Признаки банкротства хозяйствующего субъекта

В законодательстве предусматривается процесс признания банкротства для отдельных видов представительств предпринимательской деятельности.

Основные порядки рассмотрения дела о банкротстве предприятий:

Градообразующие компании	это большие предприятия, на которых осуществляется трудовая деятельность больше чем ¼ населения города. Также такое рассмотрение признания банкротства допускается на организациях, численность сотрудников, которых превышает 5 тысяч граждан. Государственная организация выступает в роли поручителя, который обязуется выплатить долговые обязательства предприятия (1/3 всех требований), в случае невыполнения графика погашения кредитов. Также продлевается период финансового оздоровления сроком до одного года, такие меры принимаются для сохранности рабочих мест. Также предприятие по решению суда могут выставить на аукцион
Сельскохозяйственные предприятия	под такое определение попадают предприятия сельскохозяйственной деятельности, чьи доходы зависят от сбыта продукции на 50%. До того как выставить предприятие на продажу, проводится финансовое оздоровление на срок до окончания сезонных работ или в случае непредвиденных обстоятельств до одного года
Фермерские хозяйства	особенности полностью соответствуют с сельскохозяйственными предприятиями, за исключением того, что банкротом признают физическое лицо, руководителя организации
Кредитные, банковские организации	производится признание банкротства только после лишения организации лицензии. Проводится реструктуризация, и принимаются меры по восстановлению платежеспособности. Назначается временное руководство Центральным банком
Индивидуальные предприниматели	индивидуальный предприниматель выступает как неплатежеспособный, в этом случае обратиться с заявлением в суд могут только кредиторы. С предпринимателя списываются долговые обязательства, а также лишается право на восстановление предпринимательской деятельности

Федеративным законом предусматриваются варианты признания банкротства, как для юридических лиц, так и для физических. Признание неплатежеспособности осуществляется согласно законодательных норм и регулируется арбитражным судом.

Деятельность субъектов предпринимательства неизбежно связана с финансовыми рисками и кризисными периодами. И нередко для объективной оценки рисков, быстрой стабилизации экономики предприятия, собственники прибегают к процедуре банкротства.

Что же такое банкротство, каковы его признаки, и какие задачи призваны решать процедуры банкротства? Попробуем разобраться в этом в нашей статье.

Банкротство: понятие и признаки

Законодательный регулятор

Понятие, признаки, а также процедуру банкротства регулирует Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26.10.2002 г. (ред. от 01.07.2018 г.). Основные понятия, связанные с банкротством, установлены нормами ст.2 вышеуказанного закона.

Кроме того, в вопросах практики применения закона о банкротстве следует учитывать Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15.12.2004 № 29.

Банкротство: понятие, признаки, процедуры

Банкротство – это установленный и зафиксированный арбитражным судом факт неспособности должника полностью удовлетворить законные требования кредиторов по денежным обязательствам, по выплате зарплат и выходных пособий работникам, по исполнению обязанностей по уплате обязательных платежей (налогов, сборов и т.п.).

Процедура банкротства включает в себя комплекс мероприятий, осуществляемых в отношении должника, и направленных:

• на объективную оценку его производственно-хозяйственной деятельности и финансового положения;
• на подтверждение факта несостоятельности (банкротства);
• на определение мер, способствующих улучшению экономического положения должника;
• на исполнение финансовых обязательств перед каждым из кредиторов, бюджетом и внебюджетными фондами.

Признаки банкротства

Арбитражный суд выносит решение об объявлении должника банкротом, при условии наличия признаков банкротства, установленных законом № 127-ФЗ. К таковым относятся:

• наличие требований к должнику в общей сумме:

• для гражданина (в т.ч. ИП) – не менее 500 000 рублей,
• для юридических лиц – от 300 000 рублей;

• неспособность должника в течение трех месяцев удовлетворить в полном объеме финансовые претензии кредиторов;
• документально подтвержденный факт превышения суммы обязательств, взятых на себя должником, над стоимостью принадлежащего ему имущества.

Согласно положениям закона, суд может признать банкротом как юридическое, так и физическое лицо. Не может быть установлено банкротство в отношении:

• казенных учреждений и предприятий;
• религиозных организаций;
• политических партий.

Виды банкротства

В зависимости от вида должника закон различает банкротство юрлиц, банкротство ИП и банкротство физлиц, не являющихся ИП (ст. 2 закона № 127-ФЗ).

Кроме того, в соответствии с характерными особенностями, можно выделить такие виды банкротства:

Реальное – характеризуется действительной неспособностью должника погасить свои долги и восстановить платежеспособность. Нередко конечным результатом такого банкротства становится ликвидация предприятия-должника.

Временное (условное) – тоже характеризуется неплатежеспособностью должника, но долги при этом можно погасить за счет имеющихся активов (как правило, при антикризисном управлении такой вид банкротства не приводит к ликвидации).

Преднамеренное (умышленное) – характеризуется преднамеренным созданием должником (руководителем, ИП) ситуации, в которой возникает состояние неплатежеспособности.

Фиктивное – характеризуется ложным объявлением должника о своей финансовой несостоятельности, целью которого является введение в заблуждение кредиторов, получение от займодателей льгот по погашению финансовых обязательств, либо погашению кредитных обязательств неконкурентоспособной продукцией.

Преднамеренное и фиктивное банкротство влечет административное наказание по ст. 14.12 КоАП РФ (штраф или дисквалификация), а при наличии крупного ущерба – уголовное по ст. 196, 197 УК РФ (от штрафа до лишения свободы).

Процедура банкротства и этапы ее проведения

Процедура банкротства состоит из нескольких этапов:

Наблюдение (ст. 62-75 закона № 127-ФЗ):

• процедуру наблюдения проводит арбитражный управляющий, назначенный решением суда, который осуществляет общее руководство, взаимодействует с кредиторами и отвечает за сохранность имущества должника,
• с момента начала процедуры наблюдения приостанавливаются операции по взысканию с должника всех видов обязательств и выплат дивидендов,
• на данном этапе арбитражный управляющий проводит анализ и дает комплексную оценку деятельности должника, проводится первое собрание кредиторов.

Финансовое оздоровление (ст. 76-92 закона № 127-ФЗ):

• решение о проведении данного этапа в процедуре банкротства принимает суд в случаях, если у должника есть ресурсы для восстановления платежеспособности,
• на этом этапе должник полностью отстраняется от полномочий по управлению бизнесом, а его функции принимает на себя арбитражный управляющий,
• этап финансового оздоровления предполагает привлечение внешних финансовых потоков, и предусматривает временную отмену выплат по обязательствам, усиление мер по обеспечению сохранности имущества должника, выполнение мероприятий по финансовой стабилизации и согласование с кредиторами итогов их выполнения.

Внешнее управление (ст. 93-123 закона № 127-ФЗ):

• является продолжением этапа финансового оздоровления,
• вводится отдельным решением суда, осуществляется назначенным внешним управляющим,
• предполагает проведение таких мероприятий, как распоряжение от имени должника активами, заключение и расторжение договорных обязательств, предоставление отчетов собранию кредиторов, и проч.,
• продолжительность внешнего управления определяет суд, она исчисляется в совокупности с продолжительностью этапа финансового оздоровления. Общая продолжительность этих этапов не может превышать 24 месяцев.

Конкурсное производство (ст. 124-149 закона № 127-ФЗ):

• этап удовлетворения финансовых требований кредиторов посредством выставления ликвидных активов должника на открытые торги ,
• из средств, полученных от ликвидации активов, погашаются обязательства должника согласно очередности, установленной нормами закона о банкротстве. Закон устанавливает следующую очередность:

• внеочередные долги – судебные издержки, погашение текущих общехозяйственных расходов, оплата услуг арбитражного управляющего и т.д.,
• долги 1-й очереди – компенсации за причинение вреда жизни и здоровью физическим лицам,
• долги 2-й очереди – заработная плата персонала, выходные пособия, авторские вознаграждения,
• долги 3-й очереди – обязательства перед остальными кредиторами.

Мировое соглашение (ст. 150-167 закона № 127-ФЗ):

• данный этап является завершающим в процедуре банкротства и может наступать как после прохождения всех ее этапов, так и быть введенным в любой момент процедуры,
• вводится при достижении соглашений по финансовым обязательствам, путем подписании мирового соглашения, которое должно содержать информацию о договоренностях между должником и кредиторами, реструктуризации долговых обязательств, их списании или сроках погашения.

Неспособность физических и юридических лиц оплачивать свои долговые обязательства принято называть банкротством или несостоятельностью. Все вопросы, связанные с процессом взыскания с должника существующей у него задолженности перед различными кредиторами, признаются действующим законодательством. Чтобы вовремя обратиться к процедуре о несостоятельности, и не упустить последний шанс избавиться от долгов, необходимо знать о симптомах банкротства.

Кто может быть признан несостоятельным?

Согласно действующему законодательству, в РФ банкротами могут быть признаны:

• юридические лица;
• физические лица;
• индивидуальные предприниматели.
  

Процедура признания несостоятельности должников может быть инициирована самими должниками или их кредиторами. Проходит она в соответствии с действующими законодательными актами.

Один из них ФЗ №127, принятый в октябре 2002 года. Изменения, касающиеся признательности неплатежеспособности физических лиц, были внесены в него ФЗ № 476-ФЗ, изданным в декабре 2014 года. Признаки несостоятельности юр. лица определены в ГК РФ статьей 65, а физ. лица статьей 365. Решение о банкротстве должников может принять только Арбитражный суд.

Оценка вероятности банкротства

В ходе хозяйственной деятельности долговые обязательства по платежам могут возникнуть у любого юридического лица или обычного гражданина. Уметь распознавать вероятность задолженности, которая ведет к банкротству должен каждый руководитель предприятия, физическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Для определения вероятности банкротства юридических лиц существуют различные методики. Все способы анализа разорения базируются на оценке определенных финансовых показателях. Признаки банкротства подразделяются экспертами на две группы:

• Прямые;
• Косвенные.

Также признано разделять в зависимости от правового статуса лица:

• Юридического;
• Физического;

Наличие даже одного из признаков говорит о вероятности стать банкротом. По сути это неспособность должника погашать свои финансовые обязательства, вследствие чего появляется просроченная задолженность. Она должна иметь документальное подтверждение.

Признаки несостоятельности юридического лица

Инициатор процедуры банкротства юридического лица обращается в Арбитражный суд с заявлением. Оно может быть принято или отклонено. Причиной отклонения заявления кредитора может стать отсутствие признаков несостоятельности должника, к которым относятся:

• Наличие долговых обязательств у ответчика по иску, превышающих 300 тысяч рублей.
• Срок просрочки оплаты больше трех месяцев.

При подаче заявления в Арбитражный суд самим банкротом должны быть представлены документы, подтверждающие требования кредиторов, их исковые заявления и судебные решения, вступившие в силу.

Признание физического лица банкротом

Инициаторами процедуры признания должника несостоятельным, при наличии признаков банкротства физического лица, могут стать конкурсные кредиторы, уполномоченные на это органы и сам гражданин. Основанием для такого обращения служат:

• Долговые обязательства, превышающие сумму 500 тысяч рублей без учета пени и штрафов.
• Срок просрочки должен превышать три месяца и быть документально подтвержден.

В качестве подтверждающего документа могут быть использованы договор или долговая расписка должника. Согласно действующему законодательству, должник обязан заявить о своей несостоятельности в течение 30 дней с момента возникновения ситуации, при которой он теряет возможность оплачивать свои долговые обязательства. Для этого он должен обратиться с заявлением в Арбитражный суд.

Основания несостоятельности ИП

Признаками банкротства индивидуального предпринимателя являются:

• Долговые обязательства, не погашенные ИП в течение 3-х месяцев после истечения срока их погашения, определенного условиями договора, являются основанием для инициирования процедуры его банкротства.
• Сумма требований без учета пеней и штрафных санкций должна превышать 10 тысяч рублей от каждого кредитора и 500 тысяч рублей суммарно.

Согласно статье 214.1. Регулирование банкротства индивидуальных предпринимателей (введена Федеральным законом от 29.12.2014 N 476-ФЗ) К отношениям, связанным с банкротством индивидуальных предпринимателей, применяются правила, установленные параграфами 1.1, 4 главы настоящего Федерального закона, с учетом особенностей, установленных настоящим параграфом.

Предъявляемые кредиторами требования не должны иметь натуральной формы. Задолженность ИП, как физического лица, не является основанием для инициирования процедуры банкротства гражданина, как предпринимателя.

Что такое просроченная задолженность?

Невозможно вести коммерческую деятельность, не имея дебиторской и кредиторской задолженности. Она отражается в регистрах бухгалтерского учета каждого хозяйствующего субъекта и возникает в результате работы. Наличие неоплаченной кредиторской задолженности может стать признаком для начала процедуры банкротства. Срок оплаты долговых обязательств определяется в заключаемых договорах о различных формах сотрудничества. Просроченной признается любая задолженность, оплата по которой не была произведена до указанной в договоре даты.

Любой кредитор может обращаться в суд за погашением долговых обязательств уже на следующий день после просрочки платежа. На суммы долговых обязательств могут начисляться пени и накладываться штрафы.

Суммы кредиторской и дебиторской задолженностей отражаются в первичных бухгалтерских документах юридических лиц и балансе компании. Сумма кредиторской задолженности включает в себя:

• задолженность перед сотрудниками;
• долговые обязательства перед поставщиками;
• неуплаченные налоги;
• долги перед иными кредиторами.

В случае возникновения признаков спорной ситуации, сумма задолженности должна быть подтверждена актом сверки, подписанным обеими сторонами.

Признаки банкротства предприятия

Несостоятельность должника может быть определена по прямым и косвенным признакам.

К последней категории относятся оценочные мнения предкризисного состояния хозяйствующего субъекта ведущего к банкротству. Они могут не опираться на финансовые документы. Прогноз ситуации основывается на изучении перспектив юридического лица в соответствии с признаками, связанными с изменением конъюнктуры рынка, смены его руководства, возникновения конфликтов в трудовых коллективах, способных повлиять на работу компании, и других факторов.

Прямым признаком несостоятельности должника являются финансовые показатели его работы. В их числе:

• прибыль или убыток;
• объем кредиторской задолженности и периоды её погашения, а также динамика её роста или сокращения.

Явным признаком банкротства являются убытки предприятия, накапливаемые им в ходе своей деятельности. Они указывают на несостоятельность должника, большую сумму заемных средств в обороте компании, низкую ликвидность активов, нехватку оборотного капитала. Одним из ярких показателей банкротства является просроченная дебиторская задолженность и залежалый товар на складе.

Часть этих показателей отражена в финансовых документах должников.

Оценка риска банкротства предприятия

Оценка риска банкротства компаний проводится на основе показателей баланса. В нем сосредоточены все базовые показатели, необходимый для многопрофильного анализа. Результатом проведенного анализа становится выявление признаков, оказывающих негативное влияние на платежеспособность, и степень их значения.

В некоторых случаях такой диагностики оказывается недостаточно. Дополнительная оценка рисков банкротства может быть связана с анализом других показателей работы. Например, производительности труда или определения эффективности использования оборотных средств. Нередко причиной неплатежей становится нерационально завышенное количество товарных и материальных остатков на складах.

По результатам оценки может быть составлен план финансового оздоровления.