Что такое сберегательный сертификат. Что такое депозитный сертификат банков россии для юридических лиц - условия выпуска и срок обращения
В целях привлечения дополнительных финансовых ресурсов коммерческие банки выпускают ценные бумаги, именуемые сертификатами. Эти денежные документы удостоверяют внесение средств на определенное время и обычно имеют фиксированную ставку процента. Депозитные и сберегательные сертификаты востребованы гражданами и юридическими лицами. Большинство коммерческих банков используют их с целью быстрой мобилизации дополнительных финансовых ресурсов.
Гражданский кодекс Российской Федерации определяет сберегательный (депозитный) сертификат как удостоверяющую сумму внесенного в банк вклада и права вкладчика на ценную бумагу, при предъявлении к оплате которой по истечении установленного срока кредитная организация производит выплату суммы вклада и процентов.
Одновременно законодательно устанавливается, что депозитным сертификатом должен именоваться всякий документ, который служит обязательством банка по выплате размещенных у него депозитов, а сберегательным сертификатом — выступающий обязательством банка по выплате размещенных у него сберегательных вкладов аналогичный документ. Сертификаты не могут играть роль платежного или расчетного документа.
Для сберегательных и депозитных сертификатов характерны общие черты
- обязательная документарная форма;
- являются ценными бумагами;
- могут выпускаться только банками;
- регулирование банковским законодательством;
- выдача и обращение только среди резидентов;
- уступка права требования по ним другим лицам;
- невозможность использования для расчетов и платежей за товары и услуги.
Сберегательные и депозитные сертификаты имеют различия по номиналу, формам расчета, вкладчикам, сроку погашения. Депозитный и сберегательный сертификаты содержат указание размера причитающихся по вкладу процентов.
Депозитные и сберегательные сертификаты: правила выпуска и обращения
Сберегательные и депозитные сертификаты — срочные ценные бумаги. По депозитным сертификатам срок обращения ограничивается 1 годом, а по сберегательным — 3 годами. В случае просрочки погашения они получают статус документов до востребования, которые по первому требованию держателя погашает банк. Возникающий у банков в связи с этим риск одновременного предъявления большого количества просроченных сертификатов к оплате ставит их перед необходимостью держать большие свободные финансовые ресурсы. Для российских коммерческих банков этот риск невелик, так как заинтересованных в просрочке вкладов вкладчиков немного.
Законодательство РФ предусматривает иную процедуру выпуска и движения депозитных и сберегательных сертификатов, чем у облигаций и акций. Депозитный и сберегательный сертификаты являются письменным свидетельством банка-эмитента о денежном вкладе, которое удостоверяет право бенефициара (вкладчика) или его правопреемника по истечении установленного срока получить суммы вклада (депозита) и процентов по нему.
При совершении эмиссии сертификатов коммерческими банками заранее предусматривается возможность их досрочного предъявления к оплате. В этом случае банк выплачивает сумму и проценты владельцу сертификата по установленной при выдаче сертификата пониженной ставке. Согласно нормативным актам, по истечении срока обращения сертификатов банк-эмитент, независимо от времени их покупки, обязан производить выплату владельцам сертификатов рассчитанных по первоначально установленной ставке процентов.
Банк распространяет сертификаты через свои отделения и на условиях комиссии через брокерские фирмы. При продаже сертификатов владелец заполняет корешок сертификата и бланк. Подписанный бенефициаром или его уполномоченным лицом корешок отделяется от сертификата и остается на хранении в банке. Вместо заполнения корешка допускается ведение регистрационного журнала выпущенных сертификатов. При заполнении сертификата недопустимы помарки и поправки.
Кто может выпускать и покупать сертификаты
Сберегательные и депозитные сертификаты выпускают только кредитные организации. Указание Банка России № 333-У от 31.08.1998 года регламентирует порядок их выпуска и обращения. Условия выпуска и обращения сберегательных и депозитных сертификатов в целом одинаковы, но существует одно важное различие. Сберегательные сертификаты применяются для обслуживания только физических лиц, а депозитные — юридических. Депозитные и сберегательные сертификаты можно купить в любое время в течение всего периода их действия. Начисление процентов по ним производится с момента приобретения. Для сертификатов не устанавливается максимальная величина номинала.
Для выпуска сберегательных сертификатов используются специальные бланки с высокой степенью защиты, которые содержат всю информацию об условиях выпуска, обращения и оплаты ценной бумаги. Сберегательные сертификаты могут выпускаться именными или на предъявителя. Выпуск сберегательных сертификатов осуществляется в российских рублях сроком от 3 месяцев до 3 лет. Продление срока хранения ценной бумаги законодательством не предусмотрено.
Как выплачиваются проценты по депозитным и сберегательным сертификатам
Выплата процентов по процентным сертификатам может быть установлена в виде фиксированной ставки процента или колеблющейся, величина которой зависит от какого-либо финансового показателя. Сберегательные и дисконтные сертификаты могут выпускаться сериями и в одноразовом порядке, дисконтными и процентными, именными и на предъявителя.
Кредитная организация в одностороннем порядке не имеет права изменить фиксированную процентную ставку, которую имеет банковский сертификат. При предъявлении сертификата одновременно с его погашением осуществляется выплата процентов. Если сертификат обналичить досрочно, выплата дохода банком производится соответственно с установленными по вкладу до востребования процентными ставками.
Отличительная черта сберегательного сертификата — более высокие процентные ставки, чем по вкладам. В системе страхования вкладов физических лиц сберегательные сертификаты на предъявителя не участвуют. Агентство по страхованию вкладов (АСВ) обязывает все продающие сберегательные сертификаты банки информировать покупателей, что государственные гарантии по таким инструментам отсутствуют.
Одно лицо может уступать другому права по ценной бумаге. Эта уступка осуществляется без переоформления по сертификату на предъявителя путем простого вручения его другому лицу, а по именному сертификату требуется оформление через цессию. Сертификат может быть использован как залог при кредитовании или завещан наследникам.
Когда наступает срок востребования по сертификату, банк платит по предъявленному сертификату и заявлению владельца, в котором указан счет для зачисления средств. Граждане могут получить платеж наличными деньгами и в безналичной форме. Оплачивая сертификаты, которые переуступались другим владельцам, банк проводит дополнительную проверку непрерывности ряда договоров переуступки.
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Депозитные и сберегательные сертификаты, и их операции 4
1.1. Депозитные сертификаты 6
1.2. Депозитные операции 9
1.3. Сберегательные сертификаты 11
1.4. Бухгалтерские операции по сберегательным сертификатам 13
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 21
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 23
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки, являясь посредниками на финансовом рынке, могут выступать эмитентами различных видов ценных бумаг. Они эмитируют не только акции и облигации, но и инструменты денежного рынка - депозитные и сберегательные сертификаты, векселя. Если на основе эмиссии акций и облигаций формируется собственный и заемный капитал банка, то выпуск сертификатов и векселей можно рассматривать как привлечение управляемых депозитов, или безотзывных вкладов.
Для формирования или увеличения уставного капитала банк выпускает акции. Они могут быть обыкновенными и привилегированными, именными и на предъявителя.
С целью привлечения дополнительных денежных средств для осуществления активных операций коммерческие банки выпускают облигации.
Коммерческие банки с целью привлечения дополнительных денежных ресурсов осуществляют выпуск ценных бумаг, именуемых сертификатами (денежный документ-удостоверение). В зависимости от ориентации на инвестора сертификаты подразделяются на депозитные и сберегательные. Они представляют собой денежные документы, удостоверяющие внесение средств на определенное время, имеющие обычно фиксированную ставку процента.
Выпускаемые банком сертификаты должны соответствовать предъявляемым требованиям (качество бумаги, наличие степеней защиты, присутствие необходимых реквизитов). В связи с тем, что депозитные и сберегательные сертификаты Гражданским кодексом РФ отнесены к числу ценных бумаг, бланки должны изготавливаться не в произвольной форме, а с учетом требований, предъявляемых к изготовлению бланков ценных бумаг. Изготовление бланков сберегательных сертификатов производится только полиграфическими предприятиями, получившими от Министерства финансов Российской Федерации лицензию на производство бланков ценных бумаг.
1. Депозитные и сберегательные сертификаты, и их операции
Сертификат – письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреёмника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.
Депозитные и сберегательные сертификаты соответственно российскому законодательству могут выпускаться только кредитными организациями, т.е. банками.
Выпуск банковских сертификатов совершается на основании условий выпуска и обращения банковских сертификатов, утвержденных правлением банка и прошедших в установленном порядке согласование с Банком России. Сертификаты выпускаются в рублях и иностранной валюте с любыми сроками платежа на взаимовыгодных условиях. В зависимости от ориентации на инвестора сертификаты подразделяются на депозитные и сберегательные.
Депозитные сертификаты выпускаются для юридических лиц, а сберегательные сертификаты для физических лиц. При этом юридические лица должны быть зарегистрированы на территории Российской Федерации, а физические лица должны быть гражданами России.
Бланк сертификата должен содержать следующие обязательные реквизиты:
Наименование депозитный сертификат или сберегательный сертификат;
Номер и серия сертификата;
Дата внесения денежных средств;
Размер вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);
Безусловное обязательство кредитной организации вернуть внесенную сумму, и выплатить причитающиеся проценты;
Дата востребования суммы по сертификату;
Ставка процента;
Сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);
Ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;
Наименование, местонахождение и корреспондентский счет кредитной организации, открытый в Банке России;
Для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика – юридического лица и Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика – физического лица;
Подписи двух лиц, уполномоченных кредитной организацией, скрепленных печатью банка.
Сертификат считается недействительным, если у него в тексте отсутствует какой, либо из обязательных реквизитов.
Изготовление бланков сертификатов, а также дополнительных листов производится только полиграфическим предприятием, получившим от Министерства финансов РФ лицензию на производство бланков ценных бумаг.
Сертификаты должны иметь корешки, в которых фиксируется следующая информация: номер и серия сертификата, сумма, дата выдачи и погашения, ФИО и паспортные данные вкладчика, подпись вкладчика, свидетельствующая о получении сертификата.
Кредитная организация может размещать депозитные (сберегательные) сертификаты только после регистрации условий выпуска и об ращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России.
Для регистрации кредитная организация должна представить следующие документы:
Условия выпуска и обращения сертификатов;
Макет бланка сертификата;
Нотариально заверенную копию лицензии кредитной организации;
Свидетельство о государственной регистрации банка;
Баланс и расчет обязательных экономических нормативов на последнюю отчетную дату перед принятием решения о выпуске сертификатов.
Все сертификаты, выпущенные банками, являются срочными, так как выпуск этих ценных бумаг до востребования законодательством не допускается.
Срок обращения депозитных сертификатов (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита) – один год. Срок обращения сберегательных сертификатов не может превышать трех лет. Если срок получения вклада по сертификату просрочен, то сертификат становится документом до востребования.
Депозитные и сберегательные сертификаты могут быть именными и на предъявителя. Выпускаться сериями и в одноразовом порядке. При наличии доверия к банку-эмитенту сертификаты могут использоваться в качестве платежного средства.
Право требования по сертификату на предъявителя уступают, вручая его новому владельцу. Именной сертификат оформляют посредством цессии (уступки прав требования), о чем делают отметку на обратной стороне сертификата.
1.1. Депозитные сертификаты
Существует несколько типов депозитных сертификатов.
1. Депозитные сертификаты до востреб ования. По ним не платят процент, и они подлежат оплате по предъявлении; используются в основном как гарантия платежа, напр. как лотерейные выигрыши.
2. Депозитные сертификаты срочные . Приносят процентный доход и имеют сроки от 30 дней до нескольких лет; номинал этих сертификатов может быть разным: от менее чем 1000 дол. (индивидуальные депозитные сертификаты) до более чем 100 тыс. дол. (институциональные депозитные сертификаты); сертификаты на очень крупные суммы могут обращаться и, индоссированные надлежащим образом, могут служить обеспечением по ссудам. Депозитные сертификаты с нулевой ставкой иногда используются для компенсационных остатков по счетам, т. к. по ним резервные требования меньше.
3. Депозитные сертификаты с плавающей ставкой . Введены в 1973 г. Их процентная ставка привязана к ставке 90-дневного депозитных сертификатов и корректируется каждые 90 дней.
4. Депозитные сертификаты с плавающим процентом . Были отменены в 1981 г. Их процентная ставка была привязана к еженедельной аукционной продаже шестимесячных казначейских векселей, и они могли использоваться в качестве обеспечения по краткосрочным ссудам.
5. Депозитные сертификаты без штрафа . По таким сертификатам инвесторы могут производить изъятие средств в любое время или через установленные промежутки времени. Федеральный закон больше не требует, чтобы финансовые институты взимали плату за досрочные изъятия основной суммы, но позволяет им удерживать от одной до трех месячных сумм процента по депозитным сертификатам сроком один год и менее и от трех до шести месячных сумм процента по депозитным сертификатам, имеющим длительные сроки.
6. Депозитные сертификаты с повышающейся ставкой . Ставка по ним повышается каждый раз, когда они пролонгируются в течение оговоренного периода времени, например каждые шесть месяцев за трехлетний период.
7. Депозитные сертификаты, индексированные по курсу акций . Доход по сертификатам привязан к фондовому рынку. Вариант «бык» позволяет инвестору делать ставку на повышение рыночных курсов, а вариант «медведь» - на снижение рыночных курсов.
8. Депозитные сертификаты брокерские . Эти Депозитные сертификаты выдает биржевой брокер, а не банк или ссудо-сберегательная ассоциация. Брокерские депозитные сертификаты продаются и покупаются на вторичных рынках, что дает инвестору право на их продажу до истечения срока депозитных сертификатов без уплаты штрафа.
Депозитный сертификат – это ценная бумага, удостоверяющая сумму депозита, внесенного в Банк, и права вкладчика, то есть держателя сертификата на получение по истечении установленного срока суммы депозита и обусловленных в сертификате процентов. При этом не требуется открытия депозитного счета, что уменьшает количество документов, предоставляемых Банку.
Приобретателями депозитного сертификата могут быть юридические лица – резиденты и нерезиденты в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Расчеты по покупке или продаже сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются только в безналичном порядке.
Основанием для выдачи сертификата является Договор между отделением и вкладчиком, приобретающим сертификат, и зачисление суммы депозита на счет отделения. Договор составляется в двух экземплярах, один из которых остается в отделении, а второй передается вкладчику.
Сегодня сберегательные и депозитные сертификаты предлагают клиентам (физическим и юридическим лицам) более 25 коммерческих банков России, в том числе Сбербанк России, ОАО «УБРиР», Банк Москвы, ВТБ, ООО КБ «МИЛБАНК» , Промсвязьбанк, Проминвестбанк, Петрокоммерцбанк, Московский нефтехимический банк, Европейский трастовый банк и другие.
Что же такое сберегательный (депозитный) сертификат? В пункте 1 статьи 844 главы 44 Гражданского кодекса Российской Федерации значение сберегательного (депозитного) сертификата определено так:
«Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.»
Единые для всех кредитных организаций России правила по выпуску и оформлению сберегательных и депозитных сертификатов были установлены Положением, изложенным в Письме ЦБ РФ от 10.02.92 N 14-3-20 (ред. от 29.11.2000) "О депозитных и сберегательных сертификатах банков"
Итак сберегательные (депозитные) сертификаты, это ценные бумаги, которые могут быть следующих видов:
- именные;
- на предъявителя
- В разовом порядке.
- На постоянной основе (сериями)
- сберегательные;
- депозитные.
Депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка по выплате размещенных у него юридическими лицами депозитных вкладов, на основании которого права могут переходить от одного лица к другому. Денежные расчеты по купле - продаже и выплате сумм по этим сертификатам осуществляются только в безналичном порядке.
Сберегательный сертификат - это документ, являющийся обязательством банка по выплате размещенных у него физическими лицами сберегательных вкладов, права по которому могут уступаться одним лицом другому. Расчеты и выплаты по этим сертификатам осуществляются как в безналичном порядке, так и наличными средствами. Выпускаются на специальных бланках, обладающих высокой степенью защиты.
Существуют и обязательные условия по выпуску сертификатов, а именно:
- Они выпускаются только в валюте Российской Федерации.
- Могут быть только срочными.
- Их владельцами могут быть резиденты и не резиденты РФ.
- Не могут пролонгироваться.
- Не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.
Сберегательный (депозитный) сертификат, это относительно молодой на Российском рынке многофункциональный банковский продукт. Отдельные виды сертификатов пользуются даже повышенным спросом, например, сберегательные сертификаты на предъявителя. Наибольшим спросом в 2012 - 2013 годах пользуются сберегательные сертификаты со сроком погашения от 1 года до 3 лет, а до 2012 года наибольшим спросом пользовались сберегательные сертификаты со сроком погашения - от 181 дня до 1 года.
Востребованность сертификатов по годам колеблица. Наивысшая активность населения по приобретению сберегательных сертификатов пришлась на 2007 год, а начиная с 2008 года, объем выпуска сберегательных сертификатов падал до 2012 года, что было связано с кризисными ситуациями в экономике, незащищенностью государственным страхованием вложений в сертификаты на предъявителя и не самыми привлекательными условиями банков по доходности.
Данные Центрального Банка РФ по объему выпускаемых сберегательных сертификатов выглядят так:
| из них со сроком погашения - от 181 дня до 1 года (млн.руб.) | Отношение гр.3 к гр. 2 (%) |
||
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 2002 г. | 1 127 | 934 | 89,9 |
| 2003 г. | 1 663 | 1 058 | 63,6 |
| 2004 г. | 3 623 | 2189 | 60,4 |
| 2005 г. | 6 622 | 3 089 | 46,6 |
| 2006 г. | 16 232 | 7 600 | 46,8 |
| 2007 г. | 22 411 | 10 470 | 46,7 |
| 2008 г. | 18 040 | 7 318 | 40,6 |
| 2009 г. | 15 487 | 5 705 | 36,7 |
| 2010 г. | 13 981 | 5 344 | 38,2 |
| 2011 г. | 11 518 | 2 755 | 23,9 |
| 2012 г. | 228 376 | 36 498 | 15,98 |
| 2013 г. | 349 711 | 35 125 | 10,04 |
Начиная с 2011 года наблюдается рост объемов сберегательных сертификатов на срок от 1 года до 3 лет, а в 2012 - 2013 годах произошёл резкий всплеск вложения средств в сберегательные сертификаты со сроками погашения от 1 года до 3 лет. Это видно из следующей таблицы:
| На конец года / Объемы (по номинальной стоимости) | Сберегательные сертификаты – всего (млн.руб.) | со сроком погашения - от 181 дня до 1 года (млн.руб.) | Отношение гр.3 к гр. 2 (%) | со сроком погашения - от 1 года до 3 лет | Отношение гр.5 к гр. 2 (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2010 г. | 13 981 | 5 344 | 38,2 | 4 156 | 29,7 |
| 2011 г. | 11 518 | 2 755 | 23,9 | 4 944 | 42,92 |
| 2012 г. | 228 376 | 36 498 | 15,98 | 158 186 | 69,27 |
| 2013 г. | 349 711 | 35 125 | 10,04 | 273 386 | 78,17 |
Владельцами сертификатов могут стать физические лица, как резиденты, так и нерезиденты. Приобретение сберегательного сертификата в банке можно осуществить путем внесения наличных денежных средств в момент его покупки или за счет средств, хранящихся во вкладе.
Так как сберегательный (депозитный) сертификат, является ценной бумагой, то сам бланк сертификата имеет все необходимые степени защиты и водяные знаки, изготавливается в специализированных типографиях, имеющих соответствующие лицензии.
Сертификаты выпускаются на специальном бланке, который должен содержать следующие обязательные реквизиты :
- наименование "сберегательный (или депозитный) сертификат";
- номер и серия сертификата;
- дата внесения депозита /вклада;
- сумма вклада или депозита, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);
- безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит или на вклад, и выплатить причитающиеся проценты;
- дата востребования суммы по банковскому сертификату;
- ставка процента за пользование депозитом/вкладом;
- сумма причитающихся процентов (прописью и цифрами);
- ставка процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате;
- наименование, местонахождение и корреспондентский счет кредитной организации, открытый в Банке России;
- для именного сертификата: наименование и местонахождение вкладчика - юридического лица и Ф.И.О. и паспортные данные вкладчика - физического лица;
- подписи двух, уполномоченных банком на подписание таких документов работников банка, скрепленные печатью банка.
Чтобы получить ответ на вопрос, «Зачем нужны сберегательные депозитные сертификаты?», давайте рассмотрим круг его применения. Привлекательность сберегательных (депозитных) сертификатов связана с широким диапазоном его использования, а именно:
- Это особый вид депозита, соединяющий в себе свойства вклада и ценной бумаги. Он имеет фиксированную процентную ставку, которая устанавливается при выдаче ценной бумаги. Выплата процентов осуществляется одновременно с погашением сертификата при его предъявлении. При досрочном погашении сертификата, банки выплачивают проценты, установленные по вкладам до востребования.
- Банковский сертификат можно подарить или передать другому лицу. Сертификат, выписанный на предъявителя, передается другому лицу простым вручением. Именной сертификат передается простым оформлением цессии (уступки требования) на оборотной стороне бланка сертификата и на дополнительных листах (приложениях). Порядок передачи не сложен.
- Сертификаты можно завещать своим наследникам. Правда, для завещателя это хлопотно. При каждом очередном истечении даты востребования средств по депозитному сертификату, требуется его переоформление, а, следовательно, и одновременное изменение завещания т.к. меняются реквизиты депозитного сертификата.
- Они могут использоваться в качестве залога при кредитовании. В этом случае сберегательные (депозитные) сертификаты, как правило, передаются на хранение в банк, по месту получения ссуды. Так, если вы вложили свои свободные средства в длительный выгодный депозитный сертификат, и вам не хочется терять доходы по нему, а деньги все-таки нужны, то можно оформить кредит под залог этой ценной бумаги.
- Сберегательные сертификаты можно использовать для хранения денежных средств во время поездок. Всегда удобнее везти одну бумажку, нежели несколько пачек купюр. Получить средства в счет оплаты сберегательного сертификата можно во всех подразделениях Банка, выдающих сертификаты и обслуживающих физические лица. Правда, в случае досрочного погашения ценной бумаги, проценты вы получите по ставке «до востребования» и только за фактическое количество дней хранения ценной бумаги. Есть в этой услуги и минусы – не все банки имеют разветвленную филиальную сеть по всей стране, а сертификат (на предъявителя) возить также опасно, как и деньги.
Наибольший интерес может представлять для людей сберегательный сертификат Сбербанка России, который выпускается на предъявителя, что можно объяснить обширной географией расположения филиальной сети Сбербанка по всей территории России.
Но прежде чем дальше рассказывать о сберегательном сертификате Сбербанка России, сначала расскажу о нескольких существенных недостатках сертификатов. К существенным недостаткам Сберегательных (депозитных) сертификатов относятся:
- Сберегательные сертификаты, выписываемые банками на предъявителя, в том числе и сертификаты Сбербанка России, не участвуют в системе страхования вкладов физических лиц.
Так, в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 5 ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года N 177-ФЗ и абзацем 2 пункта 2 статьи 4 ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 29 июля 2004 года N 96-ФЗ, не подлежат страхованию средства, размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, удостоверенные сберегательными сертификатами .
Следовательно, если банк, выпускающий сертификаты на предъявителя, обанкротится, или у него будет отозвана лицензия на проведение банковских операций, то вкладчики, хранившие свои сбережения в сберегательных сертификатах (на предъявителя) в этом банке, не попадут в список лиц, которым Агентство по страхованию вкладов и Центробанк выплатят страховое возмещение. Такие возможные финансовые потери следует учитывать и избегать.
- Процентные доходы, начисляемые по всем видам Сберегательных сертификатов облагаются налогом точно так же, как проценты по обычным банковским вкладам. Так, на доходы физических лиц, установлена налоговая ставка в размере 35% в части процентов, причитающихся держателю сберегательного сертификата, превышающих ставку рефинансирования Банка России. Данный налог исчисляется и удерживается банками.
Так, например, если процентная ставка на депозитный сертификат составляет 10 %, а ставка рефинансирования 8,5%, то налогообложению в размере 35% подлежит доход, начисленный от ставки в 1,5% (10% – 8,5%). Сегодня банками, в основном, устанавливается доходность по сертификатам ниже ставки рефинансирования, и только по сертификатам на очень большую сумму и длительный срок - выше ставки. Так, например, наиболее высокие процентные ставки по сберегательным сертификатам Сбербанка России в 2013 году составляют от 8,50 до 10,00 %. Причем, чем больше сумма и дольше срок, тем выше ставка.
- Налог по ставке 13% от первоначальной стоимости именного Сберегательного сертификата. Он платится в случае, если именной сертификат сменил владельца и гасится не покупателем, а иным лицом. Другими словами, получение именного сертификата в наследство, его дарение или передача другому лицу, относится к получению дохода другим лицом.
Заполнение и представление в налоговую инспекцию декларации о доходах возлагается на получателя именного сертификата. Избежать уплаты этого налога новый владелец сможет только, если представит в налоговую службу платежный документ, подтверждающий его собственные расходы на приобретение этого сертификата.
Сберегательные сертификаты (на предъявителя) налогами не облагаются. Поэтому они и пользуются у вкладчиков большей популярностью.
Сберегательный сертификат (на предъявителя) Сбербанка России
Сберегательный сертификат Сбербанка
Основные условия по выпуску и обслуживанию Сберегательных сертификатов Сбербанка России следующие:
- выпускаются в валюте Российской Федерации;
- выпускаются на срок от 3 месяцев до 3 лет;
- Минимальный размер вкладов по сберегательным сертификатам 10 000 рублей;
- Количество, номинал (сумма вклада) и срок вклада по сертификатам определяется вкладчиком;
- Оформляется на конкретный срок;
- имеют фиксированную процентную ставку;
- передача сертификата возможна в любой момент в течение срока действия вклада. Вы можете подарить сберегательный сертификат своим друзьям, родственникам. При этом передача другому лицу прав по сертификату осуществляется простым вручением сертификата этому человеку, заключения дополнительных соглашений и иного удостоверения прав не требуется.
Начиная с 17 ноября 2014 года процентные ставки по сберегательным сертификатам Сбербанком России установлены следующие:
| Количество дней | Размер вклада в рублях / проценты (% годовых) |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 10 000 - 50 000 | 50 000 - 1 000 000 | 1 000 000 - 8 000 000 | 8 000 000 - 100 000 000 | свыше 100 000 000 |
|
| 91-180 | 0,01 | 8,00 | 8,50 | 8,75 | 9,00 |
| 181-365 | 0,01 | 8,75 | 9,25 | 9,50 | 9,75 |
| 366-730 | 0,01 | 9,25 | 9,75 | 10,00 | 10,25 |
| 731-1094 | 0,01 | 9,50 | 10,00 | 10,25 | 10,50 |
| 1095 | 0,01 | 10,00 | 10,50 | 10,75 | 11,00 |
Недостаток Сберегательного сертификата Сбербанка России - повышенный риск при его хранении дома. Восстановление прав по утраченному сертификату осуществляется только через суд.
Более подробную информацию о сертификатах Сбербанка можно посмотреть в статье "Сберегательный сертификат Сбербанка России (на предъявителя): условия выпуска, доходность, номинал ценных бумаг. Изменение внесено 17.11.2014 г.
Многие вкладчики в условиях финансового кризиса могут сильно обеспокоиться тем, чтобы их сбережения не только оставались в сохранности, но и, по возможности, приумножались. Одни выбирают простой путь и хранят деньги дома (не лучший вариант), другие приобретают золото или валюту, а третьи открывают банковский вклад. На сегодняшний день самой лучшей рекомендацией для желающих сохранить и приумножить свои активы будет депонирование денежных средств в сберегательные и депозитные сертификаты. Они служат наиболее надежными и предсказуемыми способами сбережения средств от инфляции. Давайте рассмотрим более подробно этот способ вложения.
Что это такое?
Депозитный сертификат представляет собой ценную бумагу с высочайшей степенью защиты, которая служит подтверждением суммы вклада. Приобрести его можно в банковских структурах на срок от трех месяцев до трех лет. Для покупки ценной бумаги достаточно прийти в банк с накопленными сбережениями и паспортом. Вкладчик может оформить именной депозитный сертификат или на предъявителя. Выпуск этих ценных бумаг производится на сумму от 10000 рублей и более, при этом они имеют определенный срок, а также фиксированную ставку процента.
Если сертификат оформлен на предъявителя, то он может использоваться в качестве кредитного обеспечения, будет принят к оплате в уполномоченных банковских отделениях, а также может передаваться иным лицам, при этом не установлено никаких ограничений. Когда его срок действия истекает, он возвращается в банк, где вкладчик получит сумму своего вклада с процентами, указанными в ценной бумаге. Если вклад будет отозван досрочно, то вкладчику выдается сумма вклада с процентами, которые успели накопиться на текущий момент. Не имеет значения, в какой ситуации банк находится, условия работы с клиентом не изменятся, как не произойдет и «урезания» процентной ставки (в одностороннем порядке такие действия незаконны).
Достоинства
Депозитные сертификаты банков обладают определенными преимуществами перед обычными банковскими вкладами. Самое важное из них - это то, что его без каких-либо сложностей можно подарить или передать другому лицу, при этом нет необходимости ставить банк в известность и оформлять нотариальную доверенность. Чтобы передать именной депозитный сертификат, требуется на обратной стороне ценной бумаги указать паспортные данные нового собственника. Удобен сертификат на предъявителя в качестве обеспечения или залога при оформлении кредита. Так, можно получить в любом банке кредит на сумму, которая не должна быть больше номинальной стоимости сертификата. Благодаря такому решению можно снизить кредитную ставку на 6% годовых.
Особенности именной ценой бумаги
Именные сберегательные и депозитные сертификаты надежно застрахованы. У вкладчика есть возможность возврата сбережений при возникновении проблем у банка, выпустившего ценные бумаги. Обналичить сберегательный сертификат на предъявителя в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств можно лишь после того, как банк объявят банкротом. Как и прочие виды вкладов, депозитный сертификат облагается налогом на доходы физических лиц. Это тоже необходимо учесть при его приобретении.
Разновидности
Депозитный сертификат представляет собой ценную бумагу с крупным номиналом, которая служит подтверждением суммы депозита, внесенной в банк юридический лицом под фиксированный процент и на конкретный срок. Такой вид ценных бумаг ориентирован на использование в качестве долговой расписки, так как эти средства будут служить обеспечением в случае оформления кредита. Депозитный сертификат можно продать, заложить или передать иному владельцу.
Повышенная доходность - это отличительная черта таких ценных бумаг. Депозитные сертификаты банков могут быть именными или срочными. Когда срок обращения ценной бумаги истекает, вкладчик получает вложенную сумму и проценты. Депозитные сертификаты выпускает каждый банк в валюте Российской Федерации, а все расчеты проводятся в безналичном порядке. Эти банковские продукты являются довольно надежными, поэтому интерес к ним со стороны вкладчиков становится все более и более заметным.
Решаемые задачи
Для начала нужно отметить то, чем отличается депозитный сертификат от классического срочного депозита. Самое главное отличие состоит в том, что он представляет собой ценную бумагу, которая служит активом сама по себе. Депозит представляет собой только договор между предприятием и банком. Соответственно, оформление депозитных сертификатов сопровождается трансформацией активов, а также изменением их состава: ликвидные денежные средства предприятия обмениваются на депозитный сертификат. Это приводит к определенным последствиям.
Еще одной особенностью является то, что такие ценные бумаги не ухудшают ликвидность, так как у предприятия есть возможность продажи сертификата. Как и все остальные виды ценных бумаг, эта может обращаться на рынке и перепродаваться, но здесь имеются определенные нюансы. Чтобы их понять, требуется рассмотреть виды депозитных сертификатов:
- Именные - предполагают, что выплаты будут производиться лишь тому лицу, которое указано в качестве вкладчика в сертификате. В этом случае для передачи прав на эти ценные бумаги другому лицу требуется провести цессию.
- На предъявителя - предполагают осуществление выплаты в пользу того лица, которым был предъявлен сертификат в банке. Эти ценные бумаги имеют возможность свободного обращения на рынке на протяжении всего периода их действия.
Задачи депозитных сертификатов
Получается, что перечень таких задач сильно отличается от тех, что решаются посредством срочного вклада. У предприятия есть возможность вложить денежные средства в депозитный сертификат, определив заранее срок вложения. А в случае необходимости - "безболезненно" продать эти ценные бумаги. Важно понимать, что потери, связанные с досрочной реализацией сертификата, будут меньшими, чем потери при досрочном расторжении банковского договора о вложении денежных средств.
По этой причине депозитный сертификат Сбербанка или иного финансового учреждения служит в качестве хорошего средства для временного размещения денежных активов. Помимо того что деньги будут защищены от инфляционных процентов, имеется также возможность для получения дополнительных процентных доходов. Сертификат можно продать на рынке ценных бумаг.
Отечественная практика внедрения
В российских банках предлагается такой продукт, как депозитный сертификат. Он может быть в рублях или в валюте. Популярнее всего бумаги на вклады в евро и долларах, так как их инфляция заметно ниже, чем в случае использования российского рубля.
Ставка процента по таким ценным бумагам выше, чем по срочным депозитам, так как их не защищает агентство по страхованию вкладов, при этом банком могут быть предложены проценты более высокого уровня. Депозитный сертификат на предъявителя характеризуется более низкой доходностью в сравнении с именным.
С чем сталкивается вкладчик?
Основная сложность в случае приобретения этого вида ценных бумаг состоит в относительно больших суммах минимальных вкладов, а из-за этого финансовый продукт будет позиционироваться в качестве решения для крупного и среднего бизнеса. В банках России минимальная ставка составляет 100-500 тысяч рублей.
Условия погашения
Депозитный сертификат, у которого срок окончания уже наступил, будет погашен в полном объеме с обязательной выплатой процентов по вкладу. Если предъявлена ценная бумага, у которой срок окончания еще не наступил, то она погашается в полном объеме, однако выплата процентов производится посредством расчета по ставке, которая прописана в тексте сертификата.
Некоторыми банками взимается дополнительная комиссия в случае проведения цессии, а другие делают это бесплатно.
Популярный продукт
Сертификаты Сбербанка Российской Федерации пользуются наибольшей популярностью. Ставка по ним находится на уровне ставки по вкладам, а иногда и превышает ее. По сертификатам не предусмотрена капитализация процентов, так как изначально устанавливается фиксированная ставка. Сберегательным банком России выпускаются исключительно сертификаты на предъявителя.
Условия выпуска
Банк является юридическим лицом, поэтому в соответствии с существующими правилами он может заниматься выпуском акций и облигаций. Эти ценные бумаги обладают теми же свойствами, что и аналоги, которые эмитируются акционерными обществами. Помимо этих бумаг, банк имеет право на выпуск специализированных сберегательных и депозитных сертификатов.
Банковский сертификат привлекателен для инвестора тем, что это ценная бумага. По степени надежности он занимает второе место, а на первом находятся государственные ценные бумаги. У обладателя банковского сертификата больше шансов получить возврат средств в сравнении с акциями и облигациями акционерного общества.
Различие
Депозитный сертификат - это письменное банковское свидетельство о том, что его обладателю будут выплачены размещенные депозиты, а также проценты по ним. Сберегательный сертификат является документом, который служит банковским обязательством по выплате сберегательных вкладов физических лиц, размещенных у него.
Условия выпуска и размещения обоих видов аналогичны, различия состоят в том, что депозитный сертификат используется исключительно для обслуживания юридических лиц, а сберегательный - для населения. Лица, юридические или физические, внесшие свои вклады в банк, именуются бенефициарами или вкладчиками. У них есть право на получение суммы депозита после истечения установленного срока, а также процентов по нему.
Депозитные и сберегательные сертификаты - ценные бумаги, право выпускать которые предоставлено только коммерческим банкам. Их выпуск и обращение регулируются ст. 844 ГК РФ, а также нормативными актами ЦБ России.
Депозитный (сберегательный) сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.
Если в качестве вкладчика выступает юридическое лицо, то оформляется депозитный сертификат, если физическое лицо - сберегательный сертификат. При этом владельцем сертификата могут быть соответственно только юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы, или граждане Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.
Реквизиты банковского сертификата. Оформление депозитного или сберегательного сертификата является надлежащей формой заключения договора банковского вклада. Поэтому особенность сертификата как ценной бумаги заключается в том, что он может быть выпущен только в документарной форме. При этом сертификат может быть именным или на предъявителя. Бланк сертификата должен содержать следующие обязательные реквизиты:
Наименование «депозитный (или сберегательный) сертификат»;
Указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);
Дата внесения депозита или сберегательного вклада;
Размер депозита или сберегательного вклада, оформленного сертификатом (прописью и цифрами);
Безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную на депозит или на вклад;
Дата востребования бенефициаром (вкладчиком) суммы по сертификату;
Ставка процента за пользование депозитом или вкладом;
Сумма причитающихся процентов;
Наименование и адреса банка-эмитента, а для именного сертификата - бенефициара (вкладчика);
Подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.
Отсутствие в тексте бланка сертификата какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.
Банк, оформляющий сертификат, может включить в него иные дополнительные условия и реквизиты, которые не противоречат действующим правовым нормам.
Бланк сертификата должен содержать также все условия выпуска, оплаты и обращения сертификата (условий и порядка уступки прав требования по сертификату). В случае, если с сертификатом была произведена операция, не предусмотренная условиями, содержащимися на его бланке, такая операция считается недействительной.
Условия выпуска. Условия выпуска депозитных (сберегательных) сертификатов утверждаются ЦБ РФ или национальным банком республики в составе РФ. Условия выпуска сертификатов должны содержать полный порядок выпуска и обращения сертификатов, описание его внешнего вида и образец (макет).
В настоящий момент существуют определенные ограничения по составу коммерческих банков, которые могут выпускать сберегательные сертификаты. Выпускать сберегательные сертификаты могут только банки:
Осуществляющие банковскую деятельность не менее года;
Соблюдающие банковское законодательство и нормативные акты Банка России, в том числе директивные экономические нормативы;
Имеющие резервный фонд в размере не менее 15% от фактически оплаченного уставного фонда;
Имеющие резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с требованиями Банка России.
Выпуск сертификатов может осуществляться как в разовом порядке, так и сериями.
Срок обращения депозитных сертификатов (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования депозита) ограничивается одним годом. Срок обращения сберегательных сертификатов не может превышать трех лет.
Обращение депозитных и сберегательных сертификатов осуществляется на основе общих норм гражданского права. При этом сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Денежные расчеты по купле-продаже депозитных сертификатов и выплате сумм по ним осуществляются только в безналичном порядке.
Уступка права требования по сертификатам на предъявителя осуществляется простым вручением этого сертификата.
Уступка права требования по именному сертификату (цессия) оформляется на оборотной стороне такого сертификата двусторонним соглашением лица, уступающего свои права (цедента), и лица, приобретающего эти права (цессионария). Соглашение об уступке права требования по депозитному сертификату подписывается двумя лицами, уполномоченными соответствующим юридическим лицом на совершение таких сделок, и скрепляется печатью этого юридического лица. Каждый договор об уступке нумеруется цедентом. Договор об уступке права требования по сберегательному сертификату подписывается обеими сторонами лично.
При наступлении срока востребования депозита или вклада банк обязан выплатить владельцу ценной бумаги сумму вклада и проценты по ставке, первоначально установленной в условиях выпуска и обращения независимо от времени покупки владельцем данного сертификата. Это означает, что ставка процента, закрепленного на бланке сертификата, не может быть изменена в течение периода обращения сертификата. Платеж производится против предъявления сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Для граждан платеж может производиться как путем перевода суммы на счет, так и наличными деньгами.
В случае досрочного предъявления сберегательного или депозитного сертификата к оплате банком выплачиваются сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.
