Обратная реализация товара поставщику в 1с. НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии

⁰

В этой публикации мы рассмотрим пошаговую инструкцию по документу «Возврат товаров поставщику» в 1С 8.3 (как и в 1С 8.2) и как с помощью его оформить возврат товаров, материалов, оборудования и тары поставщику.

Возврат поставщику может быть трех видов: «Покупка, комиссия» , «Из переработки» , «Оборудование».

Чаще всего делают возврат с видом Покупка, комиссия . Его мы и рассмотрим с оговорками при необходимости на другие виды возвратов.

В шапке документа есть несколько обязательных полей, таких как , Договор (привязан к Контрагенту ), Склад , Тип цен , Валюта .

Если хотя бы одно из этих полей не заполнено, документ может не провестись (как правило, такие поля подчеркнуты красным пунктиром).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Итак, заполним наш вновь созданный документ. Начнем с Контрагента . Выбираем его из справочника, при этом автоматически должно заполниться поле Договор . В редких случаях поле Договор остается не заполненным. Это может случиться, когда товар в данной информационной базе не был оформлен документом .

Например, возвращается товар, введенный как остаток на начало периода или оприходованный как излишек в ходе инвентаризации. В этом случае нужно создать договор вручную. Здесь следует обратить внимание, что вид договора должен быть С поставщиком , иначе выбрать в документе его будет нельзя.

Примечание : исключением является вид возврата из переработки, там вид договора должен быть С покупателем .

Склад – выбирается из справочника.

Чтобы установить Тип цен , нужно нажать на строку в виде ссылки под полем Склад . Откроется окно с выбором Типа цен и НДС . На скриншоте выше эта строка указана курсором.

В случае возврата оборудования в шапке документа ничего не меняется.

Заполнение табличной части

В табличную часть товар добавляется либо кнопкой Добавить , либо Подбор . Подбором добавлять удобней, так как сразу видно, есть товар в остатке или нет. Кроме этого в Подборе существует еще ряд полезных настроек.

Цена или Сумма заполняется вручную.

Примечание : в колонке Счет учета автоматически устанавливается счет из плана счетов, который настроен на тот или иной вид Номенклатуры в регистре . Например, для товаров это может быть счет 41.1, для оборудования — 08.04. Если счета в регистре не настроены, счет необходимо выбрать вручную.

На закладке Расчеты указываются счета расчетов с Контрагентом, которые попадут в проводки 1С. Например: 60.01 — 76.09.

Как оформить возврат товара поставщику в программе 1С 8.3

Документ «Возврат товаров поставщику» в 1С 8.3 оформляет возврат товаров, материалов, оборудования и тары поставщику.

Возврат поставщику может быть трех видов: Покупка, комиссия, Из переработки, Оборудование.

Чаще всего используется возврат с видом Покупка, комиссия. Его мы и рассмотрим с оговорками при необходимости на другие виды возвратов.

Ввод шапки документа 1С

В шапке документа есть несколько обязательных полей, такие, как Контрагент, Договор (привязан к Контрагенту), Склад, Тип цен, Валюта.

Итак, заполним наш вновь созданный документ. Начнем с Контрагента. Выпираем его из справочника, при этом автоматически должно заполниться поле Договор. В редких случаях поле Договор остается не заполненным. Это может случиться, когда товар в данной информационной базе не был оформлен документом Поступление (акт, накладная).

Например, возвращается товар, введенный как остаток на начало периода, или оприходован как излишек в ходе инвентаризации. В этом случае нужно создать договор вручную. Здесь следует обратить внимание, что вид договора должен быть С поставщиком, иначе выбрать в документе его будет нельзя.

Примечание: исключением является вид возврата из переработки, там вид договора должен быть С покупателем.

Склад – выбирается из справочника.

Чтобы установить Тип цен, нужно нажать на строку в виде ссылки под полем Склад. Откроется окно с выбором Типа цен и НДС. На скриншоте выше эта строка указана курсором.

В случае возврата оборудования, в шапке документа ничего не меняется.

Заполнение табличной части

В табличную часть товар добавляется либо кнопкой Добавить, либо Подбор. Подбором добавлять удобней, так как сразу видно, есть товар в остатке или нет. Кроме этого в Подборе существует еще ряд полезных настроек.

Цена или Сумма заполняется вручную.

Примечание: в колонке Счет учета автоматически устанавливается счет из плана счетов, который настроен на тот или иной вид Номенклатуры в регистре Счета учета номенклатуры. Например, для товаров это может быть счет 41.1, для оборудования 08.04. Если счета в регистре не настроены, счет необходимо выбрать вручную.

На закладке Расчеты указываются счета расчетов с Контрагентом, которые попадут в проводки 1С. Например: 60.01 - 76.09.

Ввод на основании

В 1С 8.3 документ можно ввести и заполнить на основании документа Поступление (акт, накладная). При этом перенесутся Контрагент, Договор, Склад, Тип цен, заполнится поле Документ поступления и табличная часть. Это очень удобно, быстро и исключает случайных ошибок. Документ практически готов к проведению. Нужно только заполнить поля Грузоотправитель и Грузополучатель на закладке Дополнительно для счета-фактуры, если организация является плательщиком НДС.

По материалам: programmist1s.ru

С введением же новых кодов НДС, такая операция возможна с кодами 16 и 17 – при возврате от неплательщика НДС и от физического лица: То есть, в 1С 8.3 в этих случаях возможно использовать тот же документ Возврат от покупателя, зарегистрировав свой счет-фактуру с кодом 16 или 17: Если же возврат осуществляет организация, которая работает с НДС, то фактически остается только вариант обратной реализации. Подробнее изучить особенности отражения непростой операции по возврату продукции, не принятой на учет покупателем, как отразить ее на практике в 1С 8.3, в т.ч. как выставить корректировочный СФ – рассмотрено на нашем курсе по работе в 1С 8.3 Бухгалтерия в модуле Учет доходов от реализации.

Как оформить возврат товара от покупателя продавцу в 1с 8.3

Операции – Регламентные операции НДС: По кнопке Заполнить документ или Заполнить на отдельной закладке, он заполнится соответствующими данными: Запись сформирована: Счет-фактуру можно увидеть в книге покупок за текущий период, но только на дату формирования записей Книги покупок: Как сделать полный возврат не принятого на учет товара Поскольку, согласно ст. 172 п.5, к вычету можно принять уплаченные покупателем суммы налога, то, если реализация и возврат происходят в одном налоговом периоде, то есть возможность сделать сторно реализации: Если же продавец уже сдал отчетность и уплатил НДС в бюджет, то в 1С 8.3 до 01.07.2016г. можно было зарегистрировать собственный счет-фактуру с кодом НДС – 03.

Возврат товара от покупателя в 1с 8.3 – инструкция поэтапная

Чтобы отметить Себестоимость в каждом из строк существует специальное поле, его необходимо заполнить в ручном режиме. Скрин 2 Отметим! В случае УСН, когда Документ отгрузки не указан, необходимо заполнить дополнительное поле под названием «Расходы» (НУ).

Важно

Именно здесь важно отметить, относится номенклатура и что возвращается к принятым расходам в реализации. Возврат продукции от комиссионера С целью проведения в учете операции возврата продукции или ГП (готовых товаров) комиссионеру, необходимо с помощью клавиши «Возвращение» выбрать пункт «Продаж, комиссия».

В сформированном документе в «Договоре» должен быть следующий вид «С комиссионером (агентом)». «Отправленные счет учета» и «Счет учета» — программный продукт подставляет в результате из настроек регистра под названием «Счета учета номенклатуры».

Статьи

С 8.3 В программе 1С Бухгалтерия 8.3 для этого используется документ Возвраты от покупателей: Создается документ, как правило, на основании уже существующего документа реализации, но только для товаров, так как вернуть услугу невозможно: Документ создается сразу заполненный всеми данными: контрагент, договор, склад, корреспонденция и пр. Если возврат был частичный, то табличную часть нужно подкорректировать: Так же заполнятся данные на вкладке Возвратная тара и Счета расчетов, если они были: Поле Расходный кассовый ордер станет активным, если документ возврата создан на основании Отчета о розничных продажах: Для документа предусмотрены три печатные формы: Кроме того, в 1С 8.3 на его основании можно создать ряд связанных документов: Рассмотрим на примерах отражение возврата товаров покупателем в бухгалтерском и налоговом учете в двух вариантах.
Вариант 1.

1с бухгалтерия 3.0 (8.3): возврат товаров от покупателя

Возврат необходимого оборудования С целью проведения в учете операции возврата необходимого оборудования от покупателя, существует необходимость с помощью клавиши «Возвращение» выбрать пункт под названием «Оборудование». Скрин 3 На закладке с именем «Оборудование» указывается номенклатура, цена, ставка НДС, количество, и, плюс к тому, счета учета номенклатуры.

— Табличную часть под названием «Товары» так же существует возможность заполнить или в ручном режиме, добавляя строки, или с помощью клавиши «Заполнить» на основе документа на отгрузку. — В том случае, если поле с именем «Документ отгрузки» не было заполнено, то нужно дополнительно отметить учетную стоимость оборудования, которое надо вернуть. — Поле под названием «Себестоимость» необходимо заполнить в ручном режиме, как и в случае Возврат товаров от клиента без указания документа реализации.

Бухучет инфо

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Продажи и покупки, складской учет » Возврат товара от покупателя в 1С 8.3 – инструкция поэтапная Эта статья о том, когда у покупателя возникает необходимость возврата товара. Рассмотрим в виде поэтапной инструкции каким образом такой возврат оформляется в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 и чем отличается от корректировки реализации.

Какие налоговые последствия влечет данная операция. Про возвраты товара поставщику в 1С 8.3 читайте в нашей статье. Содержание

1 Когда происходит возврат товаров
2 Возврат покупателем принятого на учет товара в 1С 8.3
- 2.1 Вариант 1.
  Покупатель работает с НДС
- 2.2 Вариант 2. Покупатель работает без НДС
3 Как оформить возврат не принятого на учет товара в 1С 8.3
- 3.1 Частичный возврат. Учет у покупателя – поэтапная инструкция
- 3.2 Частичный возврат.

Возврат товаров поставщику в программе 1с бухгалтерии 3.0 (8.3)

Документ «Возврат товаров поставщику» в 1С 8.3 (как и в 1С 8.2) оформляет возврат товаров, материалов, оборудования и тары поставщику. Возврат поставщику может быть трех видов: Покупка, комиссия, Из переработки, Оборудование.

Чаще всего оформляется возврат с видом Покупка, комиссия. Его мы и рассмотрим с оговорками при необходимости на другие виды возвратов.

Ввод шапки документа 1С В шапке документа есть несколько обязательных полей, таких как Контрагент, Договор (привязан к Контрагенту), Склад, Тип цен, Валюта. Если хотя бы одно из этих полей не заполнено, документ может не провестись (как правило, такие поля подчеркнуты красным пунктиром).

Возврат товаров от покупателя в 1с бухгалтерии 3.0 (8.3)

Внимание

Оформить возврат существует возможность только в складское помещение с типом «Розничный» или «Оптовый». — Тип цен — нужно установить тот тип цен, по которым реализуется возвращения. Берется из настроек пользователя или по договору клиента, или может изменяться с помощью клавиши под названием «Изменить».

— Валюта — валюта, в которой будет выражаться сумма документа. Берется в автоматическом режиме из договора. Для всех видов возвратов обязательные реквизиты шапки одинаковы и в дальнейшем мы их будем рассматривать.
А сейчас каждый из видов возвращения рассмотрим отдельно. Возвращение в программный продукт «1С» с указанием документа реализации С целью оформления в «1С 8.3» этого возвращения, необходимо в журнале документов нажать на клавишу под названием «Возвращение» и выбрать пункт «Продажа, комиссия».

Уроки 1с для начинающих и практикующих бухгалтеров

Подбором добавлять удобней, так как сразу видно, есть товар в остатке или нет. Кроме этого в Подборе существует еще ряд полезных настроек.

Цена или Сумма заполняется вручную. Примечание: в колонке Счет учета автоматически устанавливается счет из плана счетов, который настроен на тот или иной вид Номенклатуры в регистре Счета учета номенклатуры. Например, для товаров это может быть счет 41.1, для оборудования 08.04.

Если счета в регистре не настроены, счет необходимо выбрать вручную. На закладке Расчеты указываются счета расчетов с Контрагентом, которые попадут в проводки 1С.

Например: 60.01 - 76.09. Ввод на основании В 1С 8.3 документ можно ввести и заполнить на основании документа Поступление (акт, накладная). При этом перенесутся Контрагент, Договор, Склад, Тип цен, заполнится поле Документ поступления и табличная часть. Это очень удобно, быстро и исключает случайных ошибок.

Дт 62.01 Кт 90.01, Дт 62.02 Кт 62.01 – сторно операций по начислению задолженности по расчетам с покупателем;
Дт 90.03 Кт 19.03 – сторно НДС, начисленного к уплате, в результате чего на 19 счете появляется дебетовое сальдо:

Создается приход по регистру НДС предъявленный: После того как в 1С 8.3 зарегистрируем счет-фактуру на возврат: Сформируются проводки принятия НДС к вычету: А также сумма НДС из регистра НДС предъявленный перейдет в регистр НДС покупки: И отразится в Книге покупок текущего периода, вне зависимости от того, в каком периоде проходила первоначальная реализация данного товара: В регистрах налога на прибыль операция также отразится текущим периодом: Таким образом, в 1С 8.3 будет уменьшена реализация текущего периода на сумму возврата, так же как и расходы текущего периода будут уменьшены на стоимость возвращенных товаров. Вариант 2.
В ней вы можете выбрать документ отгрузки (в нашем случае реализацию), либо оставить поле пустым. В том случае, когда вы указали документ отгрузки, табличную часть с товарами можно заполнить из него.

Для этого на вкладке «Товары» нажмите на кнопку «Заполнить» и выберите нужный вам пункт появившегося меню. В том случае, когда вы решили не указывать документ отгрузки, товары придется заполнять вручную.

Так же необходимо будет у каждого из них проставить себестоимость. Если ваша организация отчитывается по УСН, кроме себестоимости так же придется указать расходы по налоговому учету.

В случае возврата вместе с товарами тары, она указывается на одноименной вкладке данного документа. Прочие виды возвратов В том случае, когда вы продавали товар на комиссию, вы так же можете оформить возврат. Оформление документа будет аналогично предыдущему примеру.

Причины возврата товара поставщику могут быть самые разные: от брака, обнаруженного при приемке, до возврата нереализованных остатков. Как возврат товара отражается в бухгалтерском учете продавца и покупателя, применяющих ОСН, расскажем в нашей консультации.

Если товар некачественный

Если покупатель возвращает бракованный товар, то учет операции будет зависеть от того, принят или нет этот товар на учет покупателем.

Вариант 1. Бракованный товар на учет покупателем не принят.

Учет у покупателя:

У покупателя при приемке товара брак должен быть принят на ответственное хранение и отражен за балансом на счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение» (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). Соответственно, возврат такого товара поставщику будет отражен следующими проводками:

Учет у продавца:

Вариант 2. Бракованный товар принят на учет покупателем.

Учет у покупателя:

Поскольку товар принят на учет покупателем, то его возврат отражается на синтетических счетах учета имущества, а не за балансом:

Учет у продавца:

Бухгалтерский учет у продавца будет аналогичен приведенным выше бухгалтерским записям при возврате не принятого на учет покупателем бракованного товара.

При этом в обоих случаях необходимо учитывать, что если стоимость возвращенного товара является для организации-продавца существенной и возврат товара по прошлогодней отгрузке произошел уже в этом году, но до даты утверждения бухгалтерской отчетности за прошлый год, то корректировочные записи делаются декабрем прошлого года, а если после даты утверждения – в текущем году и с использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» вместо счета 90.

Несущественная по сумме отгрузка прошлого года, откорректированная в текущем году, отражается декабрем, если возврат произведен до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год. Несущественные прошлогодние возвраты, произведенные позднее, отражаются в текущем году как прибыли (убытки) прошлых лет на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 4-14 ПБУ 22/2010).

Если товар качественный

Если покупатель возвращает продавцу качественный товар, то операции по возврату отражаются в бухгалтерском учете сторон как продажа товара покупателем и оприходование продавцом. Данные операции учитываются на счетах в том отчетном периоде, в котором фактически произошел возврат.

Учет у покупателя:

Учет у продавца:

Принимая ценности, покупатель должен тщательно осмотреть их на наличие брака, повреждения упаковки и других несоответствий. Если имеются какие-то отклонения, то оформляется возврат товара поставщику. Проводки в каждом конкретном случае будут разные. Детальнее об особенностях этой операции читайте далее.

Законодательство

Согласно поставщик может вернуть покупателю не только испорченный, но и хорошего Причиной может являться отсутствие спроса. Такая операция является обратной реализацией. Возврат просроченного товара осуществляется в рамках договора поставки. Основаниями могут быть:

Отсутствие документов.
Поступление меньшего количества или иного ассортимента товара (ст. 466, ст. 468).
Плохое качество ценностей (ст. 475).
Отсутствие тары (ст. 482).

В момент передачи товаров покупатель получает право собственности на них. Он может отказаться от ценностей по указанным выше причинам. При выявлении несоответствий покупатель должен составить «Акт возврата товара поставщику», указать в нем претензию и направить ее продавцу.

Оформление

В БУ порядок отражения возврата покупателем зависит от момента обнаружения брака. Если несоответствия выявлены до принятия к учету ценностей, то составляется акт, и товар возвращается поставщику. Право собственности остается за продавцом. Покупатель оприходует товар на 002 «ТМЦ на ответственном хранении», а при возврате - списывает их с кредита. Проводкой ДТ51 КТ76 отражается получение денег от поставщика по претензии. Таким образом, в БУ нужно отобразить всего три операции:

Зарегистрировать накладную на поступление ценностей.
Оформить списание товара.
Отразить выписку из банка на поступление денег.

Если брак обнаружен после оприходования, поставщику выставляется акт несоответсвия. Все последующие операции отображаются на субсчете 76.6 «Расчеты по претензиям».

Как оформить возврат товара поставщику после получения аванса?

Рассмотрим эту ситуацию на примере.

ООО купила партию гвоздей за 25 000 руб. До приемки был перечислен 50 % аванс. После оприходования был выявлен брак: у всех гвоздей отсутствуют шляпки. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

ДТ60 «Авансы» КТ51 - 12 500 - перечислен аванс.
ДТ68 КТ76 - 1906,78 - отражен НДС.
ДТ41 КТ60 - 25 000 - товар принят к учету.
ДТ19 КТ60 - 3813,56 - учтен НДС.
ДТ60 КТ60 «Авансы» - зачтен аванс.
ДТ68 КТ19 - 3813,56 - зарегистрирована фактура.
ДТ76 КТ68 - 1906,78 - восстановлен НДС.
ДТ76 КТ41 — 25 000 - возврат товара поставщику.
ДТ76 КТ68 - 3813,56 руб. - учтен НДС.
ДТ51 КТ76 - 12,5 тыс. руб. - возвращены деньги за товар.

У поставщика отражение этой операции осложняется начислением НДС на предоплату и последующим отражением вычета.

ДТ51 КТ62 - 12 500 - получены деньги от покупателя.
ДТ76 КТ68 - 1906,78 - оформлена фактура.
ДТ62 КТ90.1 - 25 000 - учтена выручка.
ДТ90.3 КТ68 - 3813,56 - начислен НДС.
ДТ90.2 КТ41 - 20 000 - учтена себестоимость.
ДТ62 КТ62 - 12 500 - зачтен аванс.
ДТ68 КТ76 - 1906,78 - вычет НДС.
ДТ62 КТ90.1 - 25 000 - сторно реализации.
ДТ90.2 КТ41 - 20 000 - корректировка списания товаров.
ДТ90 КТ19 - 3813,56 - сторно начисленного НДС.
ДТ62 КТ62 - 12 500 - корректировка полученного аванса.
ДТ68 КТ19 - 1906,78 - регистрация фактуры на возврат.
ДТ62 КТ51 - 12 500 - возврат денег покупателю.

А если налоговые периоды отличаются?

Согласно п. 6 ПБУ 9 «Доходы организации», выручка в БУ принимается в сумме, равной величине поступивших денежных средств. Когда оформляется поставщику, считается, что право собственности не перешло к покупателю. Согласно п. 80 ПБУ РФ, уменьшение выручки после выявления брака предыдущего года отражается в виде убытка отчетного периода. Уточнения в баланс не вносятся. Рассмотрим на условиях предыдущего примера, как оформляется в разные налоговые периоды возврат товара поставщику. Проводки:

ДТ91.2 КТ62 - 25 000 - учтен возврат у продавца, как расходы отчетного года.
ДТ41 КТ91.1 - 20 000 - восстановлена списанная себестоимость.
ДТ68 КТ91.1 - 3813,5 - принят к вычету НДС.

Возврат товара физическим лицом

Порядок расчетов по договорам розничной купли-продажи регулируется гл. 30 ГК РФ. Возврату не подлежат текстиль, парфюмерия, ювелирные изделия и др. В остальных случаях продавец не может отказаться от принятия проданных ценностей. Рассмотрим детальнее, как оформляется возврат товара.

ООО продало платье по цене 2,5 тыс. руб. На следующий день покупатель вернул товар, так как на нем был брак, и получил обратно деньги. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

Документооборот

Особенности оформления бумаг должны быть закреплены договором поставки. Следует указать, что покупатель обязан составить претензию (письмо) на возврат товара поставщику и направить ее по электронной почте. Это сэкономит время на оформление документов. Акт составляется в свободной форме, подписывается представителями обеих сторон и является основанием для формирования претензии. В свою очередь продавец должен принять товар на учет, выставить корректировочную фактуру и отправить ее покупателю. Счет переделывается, если меняется цена или количество ценностей. Вот как происходит оформление возврата товара поставщику.

В розничной торговле процедура выглядит иначе. Продавец должен забрать чек, подписать его у завскладом, составить акт по форме КМ-3, выписать расходную накладную и вернуть деньги. Документы сдаются в бухгалтерию. Выплаченные суммы отражаются в журнале кассира. На нее уменьшается выручка. Если возврат осуществлен позже, чем в день покупки, процедура выглядит иначе:

покупатель составляет заявление, к которому прикладывает чек;
накладная на возврат товара поставщику подписывается в 2 экземплярах: один прилагается к отчету, второй вручается клиенту;
продавец выдает деньги и составляет РКО;
вносятся изменения в БУ.

Учет НДС

Если покупатель отказывается от части партии, продавец выставляет счет на уменьшение стоимости или количества ценностей. Он регистрируется в книге покупок. Если покупатель отказывается от всей партии, то продавец регистрирует свою фактуру. Получатель НДС на товар не заявляет, но составляет акт и принимает товар на ответственное хранение.

Примеры

Рассмотрим, как оформляется возврат товара поставщику в различных условиях, естественно, будут отличаться).

Продавец отгрузил ценности на сумму 11,8 тыс. руб. (НДС - 1800 руб.). Себестоимость - 8 тыс. руб. Покупатель оплатил счет на полную сумму, а затем обнаружил брак и вернул всю партию продавцу.

Сумма (тыс. руб.)			Операция
			Списана себестоимость
			Учтена выручка
			Начислен НДС
			Учтена оплата
			Выставлена претензия
			Сторнируется операция продажи товара


			Возвращены деньги

Возврат товара поставщику произошел после оплаты. Поэтому в проводках был введен счет 76 «Расчеты с дебиторами, кредиторами». После сторнирования у покупателя возникла кредиторская задолженность. Эта сумма отражена на счете 76. После возврата средств конечное сальдо обнуляется. То есть один и тот же счет используется для расчетов с дебиторами и кредиторами. Вот как оформить возврат товара поставщику после оплаты партии.

Продавец формирует следующие проводки:

(тыс. руб.)			Операция
			Оприходован товар

			Налог направлен к вычету
			Оплата товара
			Поставщик принял претензию
			Сторнируется операция реализации
			Сторнируется операция реализации
			Восстановлен НДС
			Возвращены деньги

Такие проводки формируются, если возвращается товар ненадлежащего качества, другого ассортимента или с неправильно оформленными документами.

Обратная реализация

Договором кули-продажи предусмотрено условие, по которому покупатель может вернуть товар, если он его не продаст. Такая операция оформляется не сторнированием, а обратной продажей. Она происходит с согласия обеих сторон. Право собственности возвращается поставщику. Бывший получатель выставляет счет и регистрирует его в книге реализации.

(тыс. руб.)			Операция
			Поступила выручка от реализации
			Начислен НДС
			Списана себестоимость
			Возврат товара
			Выделен НДС
			Налог направлен к вычету
			Взаимозачет

Данная схема невыгодна поставщику, так как партия товара выбывает по меньшей цене, а возвращается по большей (было списано на себестоимость 8 тыс. руб., а оприходовано 10 тыс. руб.).

Отличия

Еще раз кратко рассмотрим сущность двух операций по возврату ценностей. Продавец а по истечении определенного времени получил обратно всю партию или только ее часть. Если причиной является несоответствие ценностей условиям договора по качеству, цвету, комплектации, размеру и т. п., то данная операция является именно возвратом. В ГК РФ он трактуется как невыполнение поставщиком обязательств. Если покупатель претензий к ценностям не имеет и возвращает товар из-за того, что не смог его продать, то эта операция называется обратной реализацией. Обе стороны отражают ее в БУ и НУ как обычную куплю-продажу. Покупатель выписывает бывшему поставщику фактуру, отражает ее в книге продаж, в разделе выручки. В БУ стоимость возвращаемых ценностей учитывается на Разницы в БУ и НУ не возникает. Именно это ставит в тупик бухгалтеров. Хотя на самом деле сложностей в оформлении операции нет.